在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的應(yīng)用(ppt44頁(yè))(文件)
【正文】 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析： ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 比重呈下降趨勢(shì)，由 2023年的 ％下降到 2023年的 ％，主因?yàn)椋阂环矫嫫髽I(yè)利潤(rùn)獲取途徑單一，主要還是依靠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，企業(yè) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 貢獻(xiàn)少且較往年有所減少，由 2023年的 ％降至2023年的 ％；另一方面由于彩電市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、低價(jià)營(yíng)銷比拚、拓展海外市場(chǎng)、以及加大銷售獎(jiǎng)勵(lì)力度，甲公司 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 等三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)支出所占比例不斷加大， 2023年至2023年三項(xiàng)費(fèi)用占比分別為 ％、 ％、 ％，呈上升趨勢(shì)。 ? 凈利潤(rùn)分析： 企業(yè)凈利潤(rùn) 占比 由 2023年的 ％（ ）下降到 2023年的 ％（ ）下降 ， 2023年甲公司采取擴(kuò)大銷售、壓縮成本等系列措施下， 2023年凈利潤(rùn)有所回升達(dá)，占比長(zhǎng)至 ％，比上年提高 。比率和百分比簡(jiǎn)化了分析過(guò)程，同時(shí)突出了主要問(wèn)題 財(cái)務(wù)比率分析 ? 計(jì)算財(cái)務(wù)比率的目的是 通過(guò)比率進(jìn)行比較 ，比較的內(nèi)容有： ? 同一財(cái)務(wù)比率在 不同時(shí)期 的變動(dòng)趨勢(shì) ? 與普遍接受的“標(biāo)準(zhǔn)”或“正?！必?cái)務(wù)比率之間的差異 ? 與同行業(yè)類似企業(yè)財(cái)務(wù)比率的 差異 、盈利能力分析 比率含義 比 率 公 式 分 析 銷售利潤(rùn)率（毛利潤(rùn)率） 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) ———————— 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 該指標(biāo) 主要分析企業(yè)產(chǎn)品銷售成本控制情況，比率越高，表面取得同樣的產(chǎn)品銷售收入的產(chǎn)品銷售成本越低，銷售利潤(rùn)越高 。相對(duì)于銷售利潤(rùn)率，該 指標(biāo)側(cè)重反映借款人 費(fèi)用控制能力 。來(lái)自 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載 、盈利能力分析 （盈利比率分析） 項(xiàng)目 公式 2023年 2023年 2023年 2023年比上年（ +、 ） 行業(yè)平均值 分析 銷售利潤(rùn)率 （毛利潤(rùn)率） 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) —————— 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 差 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ——————— 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈 稅前利潤(rùn)率 利潤(rùn)總額 ——————— 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈 凈利潤(rùn)率 凈利潤(rùn) ——————— 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈 較好 成本費(fèi)用 利潤(rùn)率 利潤(rùn)總額 ——————— 成本費(fèi)用總額 較好 分析： 從盈利比率比率看 ，一方面，甲公司三年的盈利水平，雖 2023年盈利狀況有好轉(zhuǎn)，但總體盈利水平呈下降趨勢(shì)。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額————————固定資產(chǎn)平均凈值該指標(biāo)反映借款人固定資產(chǎn)使用效率， 比率越高，表明借款人固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能充分利用。存貨周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——————存貨平均余額該指標(biāo)反映借款人經(jīng)營(yíng)效率， 存貨持周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明存貨從資金投入到銷售收回的時(shí)間越短 。資產(chǎn)利潤(rùn)率利潤(rùn)總額——————資產(chǎn)平均余額該 指標(biāo)反映借款人資產(chǎn)綜合利用效果，比率越高，說(shuō)明借款人資產(chǎn)的利用效率越高，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)越多，盈利能力也就越強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)能力也就越高 。 公司應(yīng)進(jìn)一步提高管理效率，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回籠、以及生產(chǎn)調(diào)度能力。比率越低，表明借款人的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高 ，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越少。利息保障倍數(shù)利潤(rùn)總額＋利息費(fèi)用—————————利息費(fèi)用該指標(biāo)反映借款人償付利息的能力。不足：在資產(chǎn)報(bào)酬 ，低于債務(wù)成本的情況下，企業(yè)應(yīng)該繼續(xù)采取低負(fù)債的經(jīng)管策略；同時(shí)，關(guān)注企業(yè)能否尋求新的高回報(bào)項(xiàng)目，提高企業(yè)的整體盈利能力。在分析時(shí)應(yīng) 注意流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 、周轉(zhuǎn)情況以及季節(jié)性生產(chǎn)與融資和現(xiàn)金流量的不匹配，此外不同行業(yè)的流動(dòng)比率差異性較大?，F(xiàn)金比率現(xiàn)金類資產(chǎn)—————流動(dòng)負(fù)債該比率越高，表明借款人的直接支付能力越強(qiáng)，但一般情況下，借款人無(wú)須保留過(guò)多的現(xiàn)金類資產(chǎn)，以免失去過(guò)多的投資和獲利機(jī)會(huì)。 同時(shí)， 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中存貨、應(yīng)收帳款比重較大，占用了大量的流動(dòng)資金，部分應(yīng)收賬款帳齡過(guò)長(zhǎng)，回收難度較大，對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性和短期債務(wù)償還有一定影響。 行業(yè)不同 ， 經(jīng)營(yíng)方式不同 ，對(duì)流動(dòng)性的要求也不同 ， 根本就不會(huì)有理想的流動(dòng)性比率標(biāo)準(zhǔn) 。 ? （三）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，負(fù)債大幅增加 。 來(lái)自 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? （五）流動(dòng)資產(chǎn)狀況惡化：缺乏足夠的現(xiàn)金資產(chǎn)；應(yīng)收賬款的金額或比例大量增加、周轉(zhuǎn)速度下降；存貨大量增加、周轉(zhuǎn)速度下降；流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例大幅度的下降； ? （六）固定資產(chǎn)變動(dòng)異常，出現(xiàn)未到使用年限提前處置或其他異常情況 。 有理想的流動(dòng)性比率標(biāo)準(zhǔn)嗎？ 來(lái)自 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載 ? 報(bào)表分析 ? 分析單位預(yù)算的編制和執(zhí)行情況 ? 分析資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成及資產(chǎn)使用情況 ? 分析收入、支出情況及經(jīng)費(fèi)自給水平 ? 分析定員定額情況 ? 分析財(cái)務(wù)管理情況 事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析 ? 指標(biāo)分析 ? 經(jīng)費(fèi)自給率 =（事業(yè)收入 +經(jīng)營(yíng)收入 +附屬單位上繳收入 +其他收入）／（事業(yè)支出 +經(jīng)營(yíng)支出） ? 人員支出比率 =人員支出 /事業(yè)支出 X 100％ ? 公用支出比率 =公用支出 /事業(yè)支出 X 100％ ? 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額／資產(chǎn)總額 X 100％ 計(jì)算事業(yè)單位財(cái)務(wù)比率及分析 會(huì)計(jì)報(bào)表預(yù)警信號(hào)： ? （一）企業(yè)損益表出現(xiàn)以下情況：銷售額連續(xù)下降；銷售量上漲而利潤(rùn)率下降；費(fèi)用增加過(guò)快；連續(xù)虧損或虧損加劇 。對(duì)該甲公司在未來(lái)發(fā)展中能否有效改善流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)給予關(guān)注。 、 短期償債能力分析（流動(dòng)比率分析） 項(xiàng)目 公式 2023年 2023年 2023年 2023年比上年（ +、 ） 行業(yè)平均值 分析 流動(dòng)比率 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 速動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金類資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 營(yíng)運(yùn)
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