珠寶行業(yè)風(fēng)險控制中的財(cái)務(wù)管理(文件)
【正文】 業(yè)不同部門及層次之間及時、有效的信息交流？ ? 如何保證信息的安全性、完整性？ 信息技術(shù)風(fēng)險 12 企業(yè)風(fēng)險模型 競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資本充足性 金融市場 客戶需求 技術(shù)革新 法律 行政監(jiān)管 行業(yè) 信息技術(shù)風(fēng)險 使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可獲得性 基礎(chǔ)設(shè)施 財(cái)務(wù)風(fēng)險 貨幣 利率 流動性 機(jī)會成本 金融工具 信用 抵押擔(dān)保 廉正風(fēng)險 管理層欺詐 雇員欺詐 非法行為 知識產(chǎn)權(quán)保護(hù) 授權(quán)風(fēng)險 領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力 限制 表現(xiàn)激勵 溝通 營運(yùn)風(fēng)險 客戶滿意度 人力資源 產(chǎn)品開發(fā) 效率 生產(chǎn)能力 資源可獲得性 生產(chǎn)周期 過失或損失 產(chǎn)品定價 業(yè)務(wù)中斷 健康和安全 環(huán)境 產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕 流程風(fēng)險 營運(yùn) 產(chǎn)品 /服務(wù)價格 合同承諾 經(jīng)營評價 決策信息風(fēng)險 財(cái)務(wù) 計(jì)劃預(yù)算 會計(jì)信息 財(cái)務(wù)報告評價 稅收 管理報告 投資評估 戰(zhàn)略 環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合 價值衡量 組織結(jié)構(gòu) 資源分配 計(jì)劃 生命周期 13 企業(yè)風(fēng)險類別 ?戰(zhàn)略風(fēng)險 ?計(jì)劃風(fēng)險 ?資金風(fēng)險 ?流程風(fēng)險 ?投資風(fēng)險 ?信息技術(shù)風(fēng)險等 通常而言，企業(yè)風(fēng)險有以下幾種類別： 14 管理者在風(fēng)險控制中的角色 鑒別風(fēng)險 尋找根源 度量風(fēng)險 控制風(fēng)險 監(jiān)控執(zhí)行 評估風(fēng)險 風(fēng)險最小化 財(cái)務(wù)管理方法 ? 審慎性調(diào)查 ? 內(nèi)控評估 ? 財(cái)務(wù)分析等 財(cái)務(wù)管理方法 ? 內(nèi)部控制 ? 預(yù)算管理 ? 財(cái)務(wù)分析等 15 風(fēng)險控制中的財(cái)務(wù)管理方法－財(cái)務(wù)分析 ?以財(cái)務(wù)報表和其他相關(guān)資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)地分析、評價、預(yù)測企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來，協(xié)助管理層制定符合企業(yè)實(shí)際情況的戰(zhàn)略 ?財(cái)務(wù)分析最基本的功能，是將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息，減少決策的無依據(jù)性和不確定性 決策風(fēng)險 降低 財(cái)務(wù)分析 16 風(fēng)險控制中的財(cái)務(wù)管理方法－審慎性調(diào)查 投資風(fēng)險 降低 審慎性調(diào)查 項(xiàng)目前期工作 盡職調(diào)查 方案擬訂 投資決策 執(zhí)行方案 項(xiàng)目評價 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)全程參與審慎性調(diào)查： 17 風(fēng)險控制中的財(cái)務(wù)管理方法－審慎性調(diào)查 ? 投資前－幫助購并團(tuán)隊(duì)了解目標(biāo)企業(yè)的歷史經(jīng)營狀況、評估資產(chǎn)質(zhì)量、評價內(nèi)控制度、獲知稅務(wù)事項(xiàng)、或有事項(xiàng)及其他財(cái)務(wù)事項(xiàng) ? 投資中－ 參與可行性研究報告的制定及修訂、購并企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、內(nèi)控制度的引進(jìn)，并可對購并方案的定價提出專業(yè)性建議，協(xié)助購并團(tuán)隊(duì)優(yōu)化投資方案 ? 投資后－評估內(nèi)控制度、企業(yè)經(jīng)營，識別各類風(fēng)險，實(shí)施管理診斷 18 計(jì)劃風(fēng)險 降低 預(yù)算管理 風(fēng)險控制中的財(cái)務(wù)管理方法－預(yù)算管理 ? 明確企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo) ? 量化企業(yè)的考核指標(biāo) ? 為監(jiān)控管理提供數(shù)字依據(jù) 19 風(fēng)險控制中的財(cái)務(wù)管理方法－預(yù)算管理 企業(yè)存在的目的 股東利益最大化 分解經(jīng)營目標(biāo)： 企業(yè)的增長 盈利能力 資產(chǎn)利用程度 客戶滿意程度 … … 管理依據(jù) 確定考核指標(biāo) 預(yù)算管理 20 風(fēng)險控制中的財(cái)務(wù)管理方法－資金管理 資金風(fēng)險 降低 資金管理 ?編制現(xiàn)金流量預(yù)測，制定有效的資金計(jì)劃 ?營運(yùn)資金管理 ?應(yīng)收帳款控制，賒銷授信管理 ?確定合理的存貨水平（例如： JIT） ?合理利用供應(yīng)商授信 ?根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流情況，選擇合適的方式適時融資 21 風(fēng)險控制中的財(cái)務(wù)管理方法－內(nèi)控制度 流程風(fēng)險 降低 內(nèi)控制度 ? 內(nèi)部控制是“法典建設(shè)” ? 保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性、及時性，以滿足對外信息披露及管理決策的要求 ? 確保資產(chǎn)安全 ? 防止欺詐、舞弊行為 ? 遵循政策法規(guī)，規(guī)避政策風(fēng)險 ? 提高公司運(yùn)作效率
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