【正文】 原因造成的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利 影響影響11. 采采 購購 －－ 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本余地造成采購成本 偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力力12. 商品定價商品定價 －－ 定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠(yuǎn)期行市價與客戶簽訂遠(yuǎn)期 合同，由于市場價合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失格的波動給企業(yè)帶來可能的損失50流程風(fēng)險－營運(yùn)風(fēng)險（續(xù)）13. 產(chǎn)品或服務(wù)失?。a(chǎn)品或服務(wù)失?。?由于某種產(chǎn)品的失敗給企由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響業(yè)的整個形象造成影響14. 環(huán)環(huán) 境境 －－ 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款或政府的罰款15. 健康和安全健康和安全 －－ 由于對安全生產(chǎn)不夠重視由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失必要的損失16. 商標(biāo)被侵蝕商標(biāo)被侵蝕 －－ 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損 51流程風(fēng)險－財務(wù)風(fēng)險1. 貨幣風(fēng)險貨幣風(fēng)險 －－ 貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績業(yè)績2. 利率風(fēng)險利率風(fēng)險 －－ 利率波動可能會增加企業(yè)的借款利率波動可能會增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出3. 流動性流動性 －－ 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)危機(jī)4. 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 －－ 現(xiàn)金的回籠速度直接影響現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率52流程風(fēng)險－財務(wù)風(fēng)險（續(xù)）5. 結(jié)算結(jié)算 －－ 企業(yè)資金在兩國市場上運(yùn)作，可能由于企業(yè)資金在兩國市場上運(yùn)作，可能由于兩個市場結(jié)算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流兩個市場結(jié)算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響帶來影響6. 再投資再投資 －－ 資金在短期高回報投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后資金在短期高回報投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機(jī)會無法再次獲得相同回報的投資機(jī)會7. 信用信用 －－ 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占擠占 53流程風(fēng)險－授權(quán)風(fēng)險1. 領(lǐng)導(dǎo)力領(lǐng)導(dǎo)力 －－ 業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2. 職職 權(quán)權(quán) －－ 員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作完成的工作3. 限限 制制 －－ 管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4. 表現(xiàn)激勵表現(xiàn)激勵 －－ 由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣工對工作缺乏興趣5. 溝溝 通通 －－ 公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密內(nèi)部合作不夠緊密54流程風(fēng)險－信息處理 /技術(shù)風(fēng)險1. 使用權(quán)使用權(quán) －－ 對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全 ,造成機(jī)密的泄漏造成機(jī)密的泄漏2. 整合性整合性 －－ 公司兩個實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，公司兩個實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難造成困難3. 相關(guān)性相關(guān)性 －－ 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)無關(guān)4. 可得到性可得到性 －－ 急需的數(shù)據(jù)無法得到急需的數(shù)據(jù)無法得到 55流程風(fēng)險－廉正風(fēng)險1. 管理欺詐管理欺詐 －－ 管理層在會計(jì)報表中作假蒙騙總管理層在會計(jì)報表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2. 雇員欺詐雇員欺詐 －－ 雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失重大損失3. 非法行為非法行為 －－ 管理人員或員工擅自以公司名義管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4. 無授權(quán)使用無授權(quán)使用 －－ 員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)公司資產(chǎn)56決策信息風(fēng)險－營運(yùn)風(fēng)險1. 定價風(fēng)險定價風(fēng)險 －－ 定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響2. 合同執(zhí)行合同執(zhí)行 －－ 公司可能由于沒能按期完成合同，公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶戶3. 衡衡 量量 －－ 由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失業(yè)帶來損失57決策信息風(fēng)險－營運(yùn)風(fēng)險（續(xù)） －－ 公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合相符合－管理報告－ 向有關(guān)不門遞交的報告不完整向有關(guān)不門遞交的報告不完整 .不不正確正確 .不及時，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰不及時，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等款等 58決策信息風(fēng)險－財務(wù)1. 預(yù)算和計(jì)劃預(yù)算和計(jì)劃 －－ 預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無法預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無法執(zhí)行執(zhí)行2. 完整性和準(zhǔn)確性－完整性和準(zhǔn)確性－ 企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營狀況確，無法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營狀況3. 會計(jì)信息會計(jì)信息 －－ 過渡依賴于會計(jì)信息對企業(yè)過渡依賴于會計(jì)信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等度等59決策信息風(fēng)險－財務(wù)（續(xù)） 收收 －－ 由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款 －－ 福利基金的不足造成員工缺乏工作積福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性極性 －－ 管理層在缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的管理層在缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評估，往往造成投資的失敗基礎(chǔ)上作出投資評估，往往造成投資的失敗60決策信息風(fēng)險－戰(zhàn)略1. 環(huán)境監(jiān)視環(huán)境監(jiān)視 －－ 無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調(diào)整戰(zhàn)略，及時調(diào)整戰(zhàn)略2. 業(yè)務(wù)組合業(yè)務(wù)組合 －－ 企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績的最大化績的最大化3. 價值評估價值評估 －－ 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項(xiàng)業(yè)務(wù)4. 衡量標(biāo)準(zhǔn)衡量標(biāo)準(zhǔn) －－ 組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致務(wù)戰(zhàn)略不一致 61決策信息風(fēng)險－戰(zhàn)略（續(xù)）5. 組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu) －組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)不相適應(yīng)6. 資源分配資源分配 －資源分配無法維持企業(yè)在市場－資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位中的有利地位7. 生命周期生命周期 －企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期－企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時調(diào)整自身的戰(zhàn)略及時調(diào)整自身的戰(zhàn)略 62我們認(rèn)為o 企業(yè)所面臨的風(fēng)險是無法完全避免，但風(fēng)險企業(yè)所面臨的風(fēng)險是無法完全避免，但風(fēng)險是一定能被控制在最小范圍中的。o 設(shè)立企業(yè)管理控制制度設(shè)立企業(yè)管理控制制度 并非并非 是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進(jìn)行分配力進(jìn)行分配63我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)o 設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息隨時監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。o 組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。2. 完完 整整167。6. 資產(chǎn)接觸資產(chǎn)接觸 66一般控制技巧167。 4. 復(fù)核計(jì)算復(fù)核計(jì)算167。8. 實(shí)際存在性驗(yàn)證實(shí)際存在性驗(yàn)證167。 68內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。付。公司可以采取很多種方款以達(dá)到表面上的合法。管理思想的管理工具。第一級 企業(yè)整體業(yè)績第二級 分 (子 )公司業(yè)績第三級 車間 /小組業(yè)績企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 企業(yè)級別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程 /員工個人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程 /員工個人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程 /員工個人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure企業(yè)管理最佳實(shí)踐－設(shè)定目標(biāo)和評估體系平衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡104設(shè)定績效目標(biāo)設(shè)定績效目標(biāo) 短期短期 長期長期克服績效障礙克服績效障礙獎勵與指導(dǎo)獎勵與指導(dǎo)我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？我們鼓勵了正確的行為嗎？我們鼓勵了正確的行為嗎？我們進(jìn)步了多少？我們進(jìn)步了多少？什么是我們的障礙？什么是我們的障礙？我們想要達(dá)到什么？我們想要達(dá)到什么？ 戰(zhàn)略聲明戰(zhàn)略聲明 客戶客戶 營運(yùn)營運(yùn) 服務(wù)服務(wù)需要采取什么行動？需要采取什么行動？監(jiān)控與評估監(jiān)控與評估表現(xiàn)表現(xiàn) 表揚(yáng)表揚(yáng) 承認(rèn)承認(rèn)167。 績效管理流程績效管理流程167。 缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為167。 企業(yè)流程企業(yè)流程績效管理循環(huán)通過建立績效評估體系及相應(yīng)的激勵機(jī)制，引導(dǎo)員工積極努力地通過建立績效評估體系及相應(yīng)的激勵機(jī)制，引導(dǎo)員工積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)105通過通過 KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的設(shè)計(jì)和執(zhí)行o 把部門的利益捆綁在一起，從而促進(jìn)部門間的把部門的利益捆綁在一起，從而促進(jìn)部門間的合作合作o 最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門的監(jiān)控職能最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門的監(jiān)控職能o 提高管理支持部門的服務(wù)意識提高管理支持部門的服務(wù)意識o 推動部門改善經(jīng)營和日常業(yè)務(wù)上所面對的問題推動部門改善經(jīng)營和日常業(yè)務(wù)上所面對的問題o 鼓勵部門節(jié)省開支鼓勵部門節(jié)省開支o 引導(dǎo)所有部門關(guān)注管理方面的基本問題引導(dǎo)所有部門關(guān)注管理方面的基本問題KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo)106企業(yè)管理－ 組織架構(gòu)不是因，而是果 經(jīng)經(jīng) 營營 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 業(yè)業(yè) 績績 評評 估估 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程組組 織織 架架 構(gòu)構(gòu) 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場場 境境境境業(yè)業(yè)行行o 它是會因應(yīng)經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績考核的它是會因應(yīng)經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績考核的變化而轉(zhuǎn)變的變化而轉(zhuǎn)變