信貸業(yè)務(wù)盡職調(diào)查培訓(xùn)教材(文件)
【正文】 的合法性 ? 調(diào)查客戶內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、股東出資情況，了解股東背景 ? 調(diào)查客戶的行業(yè)情況及企業(yè)在行業(yè)中所處的位置。 27 財(cái)務(wù)分析中需關(guān)注的主要疑點(diǎn) ? 不能按照要求提供完整會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 不能及時(shí)的提供會(huì)計(jì)信息及憑證 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表不銜接，且無合理解釋 ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具有保留意見的審計(jì)報(bào)告 28 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)疑點(diǎn) ? 貨幣資金結(jié)構(gòu)不合理 ? 應(yīng)收賬款異常增長(zhǎng) ? 其他應(yīng)收款占比過高 ? 預(yù)付賬款資金占用過大 ? 待攤費(fèi)用反映不實(shí) ? 存貨異常增長(zhǎng) ? 無形資產(chǎn)不正常的增加 29 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)疑點(diǎn) ? 未按照要求計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 ? 業(yè)績(jī)過分依賴非主營(yíng)業(yè)務(wù) ? 所有者權(quán)益異常變動(dòng)，而無相關(guān)的依據(jù)及憑證。 ? 產(chǎn)權(quán)清晰，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，管理科學(xué)，設(shè)備先進(jìn)，具有一定的發(fā)展?jié)摿褪袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。生產(chǎn)型小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率不超過 60%，外貿(mào)型、科技型小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率不超過 70%。年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量在200萬元以上，最近二個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量為正值。 41 小企業(yè)如何調(diào)查 ? “ 四種品質(zhì) ” ：誠(chéng)信、價(jià)值、穩(wěn)健、責(zé)任。 , February 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :56:3310:56:33February 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 2023年 2月 1日星期三 10時(shí) 56分 33秒 10:56:331 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :56:3310:56Feb231Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 , February 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 2月 1日星期三 10時(shí) 56分 33秒 10:56:331 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 1日星期三 上午 10時(shí) 56分 33秒 10:56: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :56:3310:56Feb231Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 2月 1日星期三 10時(shí) 56分 33秒 10:56:331 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :56:3310:56:33February 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , February 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :56:3310:56Feb231Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 43 小企業(yè)如何調(diào)查 ? 注重 “ 一種方法 ” ：非財(cái)務(wù)性因素分析 ? 在小企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明的情況下，依靠客戶經(jīng)理的人緣、地緣優(yōu)勢(shì)，外圍了解和經(jīng)驗(yàn)判斷，不失為一種有效的調(diào)查方式。近二年銷售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率一般在 8%以上。最近二個(gè)會(huì)計(jì)年度持續(xù)盈利，銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率一般在 10%以上。 ? 具有一定的規(guī)模。 31 財(cái)務(wù)比率疑點(diǎn) ? 相關(guān)指標(biāo)過度偏離行業(yè)平均值，不符合行業(yè)特性及周期 ? 現(xiàn)金流、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出現(xiàn)負(fù)值，且流入量大幅減少，為了保持經(jīng)營(yíng)而經(jīng)常拖欠第三方資金。 26 客戶調(diào)查重點(diǎn)及盡職要求 ? 調(diào)查客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況。同時(shí)還可以對(duì)企業(yè)是否存在其他關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了解。目前一些企業(yè)為了套取銀行信用，而虛增經(jīng)營(yíng)收入，騙取銀行信用，因此對(duì)民營(yíng)企業(yè)，特別是中小型企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。下面有一個(gè)各類行業(yè)存貨占比的平均情況，大家可以在調(diào)查的過程中參考： 19 各行業(yè)存貨占多少 行業(yè) 占資產(chǎn)比 行業(yè) 占資產(chǎn)比 行業(yè) 占資產(chǎn)比 行業(yè) 占資產(chǎn)比 高速公路 % 水上運(yùn)輸 3% 農(nóng)業(yè)種植 9%15% 有色金屬
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