07第六章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)（德勤(文件)
【正文】 文檔記錄和實(shí)施控制 ? 識(shí)別控制差異 ? 執(zhí)行補(bǔ)救活動(dòng) ? 運(yùn)行和監(jiān)督公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng) ? 維持基本結(jié)構(gòu)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的建議 ? 定義風(fēng)險(xiǎn)管理流程所有者和確保執(zhí)行管理控制活動(dòng) ? 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息 ? 確保維持和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理有效性 ? 監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷的補(bǔ)救措施 ? 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息 擁有和管理風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制責(zé)任主體 監(jiān)視和建議 內(nèi)審部門和 內(nèi)審委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 各相關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位 確認(rèn)和報(bào)告 ? 向董事會(huì)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀 ? 證明各自領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理 的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性 風(fēng)險(xiǎn)管理 47 專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改進(jìn)中的作用 加強(qiáng)并改進(jìn)項(xiàng)目管理 成立項(xiàng)目管理辦公室 項(xiàng)目計(jì)劃 項(xiàng)目管理和質(zhì)量保證 項(xiàng)目結(jié)束 Assertion 項(xiàng)目計(jì)劃 試點(diǎn) 、 推廣 、 全面實(shí)施 項(xiàng)目結(jié)束 Entity Level Process Level Technology Solution Support Program Communications Project Team Scope Plan Assess Define Identify Document Test Remediate Monitor, Certify Assert 規(guī)范和完善控制 目標(biāo)和控制活動(dòng) 內(nèi)部控制手冊(cè) 監(jiān)控程序 運(yùn)行控制活動(dòng) 并進(jìn)一步改進(jìn) 控制目標(biāo) 公司層面控制 流程層面控制 控制活動(dòng) 控制矩陣 內(nèi)部控制手冊(cè) 技術(shù) 流程 人員 項(xiàng)目管理 方法 落實(shí)分層責(zé)任 項(xiàng)目組的溝通與協(xié)調(diào) 培訓(xùn)及知識(shí)轉(zhuǎn)移 共同組成項(xiàng)目 組并進(jìn)行培訓(xùn) 階段 范圍和計(jì)劃 識(shí)別和記錄 規(guī)范和完善 運(yùn)行及改進(jìn) 監(jiān)督及報(bào)告 價(jià)值管理 COSO框架 價(jià)值分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 IT層面控制 根據(jù)客戶要求以及德勤在全球的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，德勤開(kāi)發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢項(xiàng)目整體框架： 成立項(xiàng)目管理辦公室 項(xiàng)目管理和質(zhì)量保證 48 問(wèn)答 49 演講完畢，謝謝觀看！ 。 實(shí)施方法 很多企業(yè)尚未建立流程企業(yè)的觀念，建立內(nèi)控體系時(shí)仍然按照職能部門展開(kāi)。 39 第二部分：逐條講解 第三十六條－監(jiān)督與改進(jìn)的概述 第三十七條－建立信息溝通渠道，奠定監(jiān)督基礎(chǔ) 第三十八條－各相關(guān)部門與業(yè)務(wù)單位的責(zé)任 第三十九條－風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的責(zé)任 第 四十 條－內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任 第四十一條－專業(yè)機(jī)構(gòu)的參與 40 第四十一條－專業(yè)機(jī)構(gòu)的參與 “企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告。在目前國(guó)內(nèi)的企業(yè)中，很容易把這些監(jiān)督職責(zé)全部放到內(nèi)部審計(jì)的頭上，致使內(nèi)部審計(jì) 越俎代庖 。此項(xiàng)工作也可結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作一并開(kāi)展?！? 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門作為其支持機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)？ ? 保證風(fēng)險(xiǎn)管理策略得以遵循和落實(shí)，負(fù)責(zé)協(xié)同有關(guān)部門制定具體執(zhí)行辦法和風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案； ? 隨時(shí)審視公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)開(kāi)展等重要風(fēng)險(xiǎn)因素的變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略是否合理和適用做出判斷，必要時(shí)做出調(diào)整建議； ? 定期總結(jié)匯報(bào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的變化情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的各方面工作，為其決策提供全面的信息支持?！? 1. 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行定期評(píng)估 2. 對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn) 3. 對(duì)跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià) 4. 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的報(bào)告路線 26 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行定期評(píng)估 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理策略？ ? 《 指引 》 第二十六條明確規(guī)定：“風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。 ?員工除了正常向直屬上級(jí)匯報(bào)工作的溝通渠道外，還可以通過(guò)電話、郵件、面談各種方式與本單位主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、監(jiān)察部門進(jìn)行直接溝通，提出合理化建議和要求、反映違紀(jì)和舞弊問(wèn)題等?！? 1. 風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通的必要性 2. 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通的要求 3. 建設(shè)信息溝通渠道的具體措施 15 風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通的必要性 —— 引自 COSO ERM框架 考慮 企業(yè)各個(gè)層面 的活動(dòng) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的 8要素 可在 4個(gè)范疇內(nèi)審閱 確保及時(shí)執(zhí)行 風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的政策和流程 對(duì)影響企業(yè)績(jī)效的內(nèi)外部因素的評(píng)估 企業(yè)的控制意識(shí)，“來(lái)自高層的聲音” 判定內(nèi)部控制 設(shè)計(jì) 、 執(zhí)行 充分性、有效性 和 適應(yīng)性 的流程 持續(xù)監(jiān)控 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 目標(biāo)設(shè)定
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