存貨成本培訓專題(文件)
【正文】 成本金額都會反映在生產訂單的借方 而產品入庫的金額則反映在生產訂單的貸方 產品計劃成本 產品實際成本 2022/10/23 23 產品生產主要業(yè)務流程及其核算 主要業(yè)務及財務核算 1）、基于生產訂單發(fā)料（退料） 借： 4000000— 生產消耗 — 主要材料消耗 4000001— 生產消耗 — 輔助材料消耗 貸： 1220220— 原材料 借： 1220220— 原材料 貸： 4000000— 生產消耗 — 主要材料消耗 4000001— 生產消耗 — 輔助材料消耗 2022/10/23 24 產品生產主要業(yè)務流程及其核算 附：材料領用上線后訂單狀況 材料上線形成投入 2022/10/23 25 產品生產主要業(yè)務流程及其核算 2） 、 產品部分完工入庫 借： 1360100— 自制產品 貸： 5020701— 完工產品轉出 3）、 產品部分確認 借： 7010101— 工費預提 — XXX生產訂單 7010102— 輔料預提 — XXX生產訂單 7010103— 軟件技術協(xié)作費預提 — XXX生產訂單 貸： 7010101— 工費預提 — XXX生產訂單 — XXX生產成本中心 7010102— 輔料預提 — XXX生產訂單 — XXX生產成本中心 7010103— 軟件技術協(xié)作費預提 — XXX生產訂單 — X生產成本中 2022/10/23 26 產品生產主要業(yè)務流程及其核算 附：產品部分完工部分確認后訂單狀況 完工確認 完工入庫 在制品余額 2022/10/23 27 產品生產主要業(yè)務流程及其核算 4） 、 在制品的計算 借： 1350000— 在制品 貸： 5020702— 生產在產品轉出 對于部分完工的訂單 ，會計期末并不調整標準成本和實際成本 的差異。由于生產周期的影響，在會計期末 部分上線的材料還停留在線上或是所對應的產成品仍未銷售，這樣 就造成了差異和成本的結轉不匹配 。 使材料產生的差異能夠隨實物分別計入存貨 、 成本 ， 從而確保成本 、 毛利的真實性 。 在線材料成本不真實 。 2022/10/23 28 產品生產主要業(yè)務流程及其核算 5） 、 訂單月末結算 借： 5020702— 生產在產品轉出 貸： 1350000— 在制品 借： 5020224— 產品 生產定單差異 貸： 5020701— 完工產品轉出 (第一張憑證為反沖前期在制品 ) 2022/10/23 29 產品生產主要業(yè)務流程及其核算 附：訂單全部完工收貨、全部確認并結算后訂單狀況 2022/10/23 30 產品生產主要業(yè)務流程及其核算 返修生產訂
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