【正文】 技改工程款 **單位（質(zhì)保金） 90000 結(jié)算、發(fā)票 C：應付賬款 應付一期技改工程款 **單位 1710000 結(jié)算、發(fā)票 審核以后結(jié)算 580萬元：（第 2種方法） D：在建工程 /一期技改 /建筑工程投資 /乙烯廠房土建 1000000 結(jié)算、發(fā)票 C：應付賬款 應付一期技改工程款 **單位（質(zhì)保金） 50000 結(jié)算、發(fā)票 C：應付賬款 應付一期技改工程款 **單位 950000 結(jié)算、發(fā)票 日常工程款支付 D：應付賬款 應付一期技改工程款 **單位 300000 支付憑證、合同、結(jié)算 C：銀行存款 300000 支付憑證、合同、結(jié)算 LOGO 五、財務竣工決算 竣工決算任務： (1)清理債權(quán)債務 ,準確核定項目建設(shè)成本。 組織管理要求 主管部門應督促項目建設(shè)單位加強對基本建設(shè)項目竣工財務決算的組織領(lǐng)導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。 注意事項： （ 1）做好各種賬務、物資及債權(quán)債務的清理工作，具體包括 :項目引起的其他應收款應該報銷完畢，沒有報銷的余額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營或者其他項目；預付工程款應全部扣回或者轉(zhuǎn)入項目成本；應付工程款全部為貸方余額，借方余額必須清理完畢。對各種材料、設(shè)備等，對照設(shè)備、材料臺賬逐項進行清點核實、做到賬、卡、物相符。 （ 6）概算執(zhí)行情況表中建筑安裝工程按批準概算明細口徑進行填列，如果批準概算無明細，按單位工程、分部、分項工程填列。建筑安裝工程費超估算26,，主要原因有：可研估算漏項增加投資 13,，如天然氣制氫、球罐基礎(chǔ)等在可研中沒有估列；施工變更增加 8,；鋼材價格上漲增加3,；人工費調(diào)增增加 。超概原因分析：（ 1）鍋爐設(shè)備 2,，鍋爐房土建 4,萬元，合計交付資產(chǎn) 7,，概算未包括鍋爐房工程費用，超概 7,。原項目備案機關(guān)應根據(jù)項目調(diào)整的具體情況，出具確認意見。 初步設(shè)計完成時間 2022年 6月，可研報告完成時間 2022年 1月，初步設(shè)計完成時間早于可研報告完成時間。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。本項目因變更造成建筑工程費用增加投資 8,，例如：電解五合一廠房基礎(chǔ)設(shè)計深度 ，實際因地質(zhì)原因開挖至 ，平均超深 。規(guī)劃設(shè)計院目前提供的對比資料不完整，欠缺較多，經(jīng)了解，本項目材料物資的對比工作因人員更換、二期項目忙等原因基本陷于停滯。對材料物資要分類管理，對于用量大價值高的材料如商品混凝土、鋼材、電纜要管好用量，對于價值較低的物資要抓大放小讓施工單位自行購買，不予甲供。 LOGO 七、華泰化工一期技改審核問題 合同管理方面 抽查 HTXJ0701008號項目管理服務合同，合同乙方北京中巖工程管理有限公司（本項目主要監(jiān)理單位），合同服務費金額 300萬元，管理服務內(nèi)容與監(jiān)理工作內(nèi)容有交叉重復，合同簽訂的管理內(nèi)容不合理，合同服務開始日期2022年 7月，合同審批表日期 2022年 1月。其中：熱電廠電氣設(shè)備安裝、電纜敷設(shè)工程送審金額 3,100,元，審定金額 2,587,。 2022年的“在建工程 /一期技改 /前期費 1603050401” 科目核算內(nèi)容包括：污水處理站土建、機修廠房土建、工程造價審核費、工程質(zhì)量監(jiān)督費、勘察設(shè)計費、工資、養(yǎng)老保險、住房公積金等。 2022年 1月 526號憑證，華泰化工收新疆三聯(lián)建設(shè)工程有限公司施工用水電費 801,，會計處理應計入項目收入，建議在待攤投資下設(shè)置“其他收入”進行明細核算。 LOGO 七、華泰化工一期技改審核問題 截止 2022年 11月 28日，本項目應付一期技改工程款有負數(shù)余額 2,082,元， 2022年 6月 28日，應付一期技改工程款負數(shù)余額為 398,，部分是生產(chǎn)經(jīng)營付款掛錯至項目付款。 查閱 2022年 12月 628號會計憑證，附件為新疆三聯(lián)工程建設(shè)有限公司一次開票兩張（金額 3000萬元）及發(fā)票分配明細表，涉及工程子項目 32個，其中：分配明細表分配到 HTXJ0611207號合同金額 2,125,，會計記賬分配到 HTXJ0611207號合同的金額是 120萬元（ HTXJ0611207號合同金額 148萬元），會計記賬數(shù)字和分配明細表金額不相符。 以上會計差錯對項目總成本沒有影響，形成原因是會計核算科目前后不一致造成，建議華泰化工財務部門發(fā)現(xiàn)問題后及時調(diào)整，盡量減少會計差錯，保持會計處理的前后一致。 LOGO 七、華泰化工一期技改審核問題 1工程檔案管理方面 工程檔案管理上，基本建設(shè)管理的基本要求就是按項目分清合同、分清結(jié)算審核報告，貴公司的合同編號統(tǒng)一按日期編制，但要在表格備注中注明屬于哪個項目，工程資料要分清一期技改項目和技措項目，合同要分清，結(jié)算審核報告也要區(qū)分清楚，分開裝訂，區(qū)別保管。 LOGO 七、華泰化工一期技改審核問題 1項目分設(shè)方面 2022年 12月，華泰化工從本項目轉(zhuǎn)出工程投資 12,（超可研估算范圍），其中：鍋爐工序轉(zhuǎn)出設(shè)計費、設(shè)備、土建、工藝、電氣、儀表等 5,，換熱站轉(zhuǎn)出設(shè)備、土建、工藝、電氣等 ，以上兩項合計 5, 6萬噸乙烯4萬噸燒堿項目 (技措項目 )核算，有對應的 15,。 針對以上情況，我們建議貴公司補充 6萬噸乙烯 4萬噸燒堿項目 (技措項目 ) 15, ,明確項目建設(shè)范圍，把轉(zhuǎn)出的化工廠房土建和設(shè)備價值 7, 15,，使另立項目轉(zhuǎn)出投資有據(jù)可依。 項目可研估算沒有估列拆遷補償費，建設(shè)成本列支該項費用 5,，全部支付到米東新區(qū)重點項目協(xié)調(diào)領(lǐng)導小組?？钯~戶，第一期計劃搬遷上下莊子村居民 125戶，目前已支付 105戶搬遷補償費 3,，另 20戶因補償標準低等原因尚未簽搬遷協(xié)議（近期又簽兩戶，剩余 18戶未簽）。 LOGO 聯(lián)系方式 謝謝大家 中審亞太會計師事務所有限公司 中審世紀國際工程造價咨詢（北京）有限公司 北京海淀區(qū)復興路 47號天行健商務大廈 2223層 北京海淀區(qū)阜成路 67號（銀都大廈 6層）空軍總醫(yī)院對面 徐 峰 13261930583 安裝工程 師善合 13552122996 財務審核 。居民搬遷工作不完成會影響本項目和二期項目辦理房產(chǎn)證。 LOGO 七、華泰化工一期技改審核問題 1企業(yè)社會責任方面 本項目實施以前，中泰化學工業(yè)園衛(wèi)生防護距離內(nèi)有人民莊子村三隊和零星散戶約 5060戶，新礦集團家屬區(qū)約 600戶居民需要搬遷，規(guī)劃局要求在2022年 10月底之前搬遷完畢。 轉(zhuǎn)出時部分工序按整數(shù)轉(zhuǎn)出，沒有對應具體合同和憑證號碼，例如：轉(zhuǎn)出前鍋爐工序賬面成本 10,，轉(zhuǎn)出數(shù) 5,；污水處理站賬面成本 2,，轉(zhuǎn)出數(shù) 2,；一次鹽水精制工序賬面成本 1,，轉(zhuǎn)出數(shù) 1,元；經(jīng)了解，轉(zhuǎn)出依據(jù)是當時開會確定，但會計憑證附件沒有會議紀要。 工程結(jié)算檔案中將結(jié)算資料名稱寫為決算書，會計憑證摘要里將很多結(jié)算價也寫成決算價，不符合項目建設(shè)的基本概念，容易產(chǎn)生誤解。 在項目竣工決算編制管理上，貴公司和華泰化工沒有規(guī)范的制度，沒有成文的具體規(guī)定，項目核算人員對決算編制的理解上知道大概情況，整體認知尚有不明確的地方。會計記賬要按發(fā)票分配明細表記賬，建立好輔助表格登記，避免多計或少計項目成本。 個別合同結(jié)算金額和記賬數(shù)字不符， HTXJ0611211號合同結(jié)算 447,元，發(fā)票系統(tǒng)登記數(shù) 547,，記賬數(shù) 547,，記賬數(shù)比結(jié)算多10萬元（新疆三聯(lián)配電控制樓土建），項目建設(shè)成本多計 10萬元； HTXJ0611207號合同結(jié)算金額 960,，發(fā)票系統(tǒng)登記數(shù) 1,160,，記賬數(shù)1,160,，記賬數(shù)比結(jié)算多 20萬元（新疆三聯(lián)循環(huán)水輔助間土建），項目建設(shè)成本多計 20萬元。 個別會計憑證的制單、審核、記賬各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴，簽字不完整。 建議華泰化工參考估算子目或概算子目設(shè)置待攤投資明細賬，嚴格按照 《 國有建設(shè)單位會計制度 》 以及基本建設(shè)財務管理規(guī)定的方法進行賬務處理，準確歸集項目待攤投資。 建議一份合同對應一份結(jié)算，加強現(xiàn)場簽證管理， 100萬元以上一審結(jié)算均要經(jīng)過二審，建議采用甲級資質(zhì)審計單位進行結(jié)算審核。 LOGO 七、華泰化工一期技改審核問題 結(jié)算方面 結(jié)算審核環(huán)節(jié)：一份合同對應數(shù)個結(jié)算，給決算工作帶來不便，結(jié)算報告編寫不規(guī)范、現(xiàn)場簽證不規(guī)范，如電石渣壓濾一期技改工程合同（ HTXJ0611