稅法基礎(chǔ)班講義(5)(文件)
【正文】 “真委托加工”與“假委托加工”的問題不屬于委托加工情形：；（貼牌），再接受加工消費(fèi)品；。單選題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子。（15%）=（萬元）。計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。（3）應(yīng)納消費(fèi)稅=6150030%=18450（元）?！咀⒁狻康谝?，罰款是應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下；第二，注意特殊情況但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)無法從委托方補(bǔ)回稅款，受托方要補(bǔ)交稅款同時(shí)要接受罰款。5?！咀⒁狻看藭r(shí)只是補(bǔ)委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，如果收回后再銷售的價(jià)格大于委托加工環(huán)節(jié)的計(jì)稅價(jià)格的，仍需按最終售價(jià)算消費(fèi)稅。（2）（加價(jià)出售）高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，按售價(jià)繳稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。（130%）=61500（元）。計(jì)算問答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元（不含稅），發(fā)生加工支出4000元（不含稅）；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。（1消費(fèi)稅比例稅率）復(fù)合計(jì)稅（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量定額稅率）247?！?
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