預算管理制度(文件)
【正文】 構 （3）任務量分解需與總部任務量相匹配；（4）費用結案率要高于上年實際水平；總部考核總額要底于上年實際水平； 專項費用分項目規(guī)劃；專項費用投入率要低于上年實際水平（5）四定按部門要有標準；（四定：定編、定崗、定薪、定額）；行政費用需分部門、分月份、分費用項目規(guī)劃； 運費率要低于上年實際水平；除變動費用以外的其他費用的絕對額不高于上年實際水平（6）運營指標：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)低于上年度數(shù)據(jù)； 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)低于上年年數(shù)據(jù) 預算的控制預算的控制如下：（1）各月度預算相加需與年度預算相匹配；（2）公司預算執(zhí)行時需按項目進行核減，而非總額核減；（3）每月銷售公司需向總經(jīng)理及各部門負責人提報月度預算分析報告及年度預算執(zhí)行情況報告；對于年度預算進行預測，預算數(shù)據(jù)無法達到年度預算時，需提報董事會進行審批，必要時需提報股東會審批。（2）凡在年度內(nèi)有追加預算情況的發(fā)生，則該部門全年節(jié)約的費用預算不予考慮獎勵。 銷售預算的激勵制度（1）銷售預算的主要責任部門是銷售業(yè)務部，當月實際銷量未完成預算銷量的按照差異比例進行激勵，每超過 1%，考核 100 元，月考核金額上限 500 元。17（5）以上各部門未按時報送預算,每晚一天,對部門負責人考核 50 元；（6）分公司預算委員會對月度預算審核、審核通過后，各業(yè)務部門同時按月報送月度預算簽字版和電子版到財務部, 財務部根據(jù)各部門月度預算匯總財務核減各部門年度預算，列示費用剩余情況,并報送總經(jīng)理簽批,月度各部門實際發(fā)生費用時財務部門第一時間核減預算，每月分上中下旬出具各預算的預警表報送總理及業(yè)務部門, 控制 實際發(fā)生費用超預算費用,，財務出具預算與實際對比表,以及超支的分析原因報送總經(jīng)理.（7）月度預算報表種類：表 4：銷售預算表、表 5：營業(yè)費用預算表、表 8：專項促銷費用投入預算； 控制原則全年預算一經(jīng)確定不得更改； 控制過程控制過程如下：（1）事前控制各部門業(yè)務發(fā)生時需確保有相應的預算，并在當月已提報；（2）事中控制業(yè)務為事中控制部門，各部門業(yè)務發(fā)生后均需向財務部門進行核減預算，預算范圍內(nèi)未得到審批的，財務有權不支付相應的費用，對于此影響業(yè)務由業(yè)務部門承擔；18（3）事后分析每月財務部需對各部門的費用發(fā)生情況給予總經(jīng)理進行分析講解，講解可以從費用超支情況、銷售完成情況、產(chǎn)品結構完成等情況進行詳解分析，對各部門預算情況進行通報；預算各月預算分析及累計預算分析需由經(jīng)理簽字確認； 預算的調(diào)整年度預算一經(jīng)確認，不得進行調(diào)整，銷售公司可根據(jù)實際情況進行預測，預測形式分為 3+6+9+3 進行預測； 預算激勵預算考評的總原則為：（1）如果已經(jīng)訂立在責任狀中的指標按責任狀條款兌現(xiàn)考評； （2）凡是年度過程中存在追加年度預算及剔除年度預算行為的，年終費用節(jié)約不給予獎勵。 (8)預計資產(chǎn)負債表資產(chǎn) 期末數(shù) 負債及所有者權 期末數(shù)13益流動資產(chǎn): 流動負債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負債 應收票據(jù) 應付票據(jù) 應收賬款 應付賬款 其他應收款 預收賬款 預付賬項 應付職工薪酬 其中：待攤費用 應付股利 應收股利 應付利息 應收利息 應交稅費 存 貨 其他應付款 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負債 其他流動資產(chǎn) 其他流動負債 流動資產(chǎn)合計 其中：預提費用 非流動資產(chǎn): 可供出售金融資產(chǎn) 流動負債合計 持有至到期投資 長期應收款 非流動負債： 長期股權投資 長期借款 固定資產(chǎn)原價 應付債券 14 減：累計折舊 長期應付款 固定資產(chǎn)凈值 專項應付款 減：固定資產(chǎn)減值準備 預計負債 固定資產(chǎn)凈額 遞延所得稅負債 工程物資 其他非流動負債 在建工程 非流動負債合計 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)合計 負債合計
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