【正文】 支出 ? 返回：移性支出 8/19/2022 按照補(bǔ)貼的項目和形式分類 ? 價格補(bǔ)貼； 企業(yè)虧損補(bǔ)貼； ? 外貿(mào)補(bǔ)貼； 房租補(bǔ)貼； ? 職工生活補(bǔ)貼； 財政貼息。 ? 返回：補(bǔ)貼支出 8/19/2022 我國財政補(bǔ)貼的改革 ? 減少補(bǔ)貼項目； ? 調(diào)整補(bǔ)貼重點(diǎn)； ? 改革和規(guī)范補(bǔ)貼方式 。 ? M部分 8/19/2022 M部分是財政收入的主要來源 ? C和 V部分的變化，通過影響 M的增減而引起財政收入的增減變化。一方面，財政收入要滿足政府實(shí)現(xiàn)其固有職能的必不可少的支出；另一方面，財政收入要滿足國家對生產(chǎn)發(fā)展的最低需要。 8/19/2022 財政收入規(guī)模的計算方法 ? 一、經(jīng)驗數(shù)據(jù)法 ? 是通過對國內(nèi)外一定時期有關(guān)數(shù)據(jù)資料的分析與對比，來確定一個合理的財政收入規(guī)模。 ? 連接：形式特征 ? 返回：性質(zhì)和特征 8/19/2022 稅收的形式特征 ? 強(qiáng)制性 ? 無償性 ? 固定性 ? 返回：性質(zhì)和特征 ? 返回：原理 8/19/2022 稅收的基本術(shù)語 ? 一、納稅人 二、課稅對象 連接 ? 三、稅率 稅率 四、附加、加成及減免 ? 五、課稅基礎(chǔ) 連 六、違章處理 ? 七、納稅環(huán)節(jié) 連 八、納稅期限 ? 返回：原理 8/19/2022 課稅對象 ? 課稅對象是指針對什么物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅的目的物。從形式上看，稅率包括： ? 比例稅率 ? 累進(jìn)稅率 ? 定額稅率 返回：術(shù)語 8/19/2022 課稅基礎(chǔ) ? 廣義的課稅基礎(chǔ)是指抽象意義上的課稅基礎(chǔ)，有三種類型： ? 國民收入型 ? 國民消費(fèi)型 ? 國民財富型 返回：基本術(shù)語 ? 狹義的課稅基礎(chǔ)是指計算稅額時的基礎(chǔ)。返回：基本術(shù)語 8/19/2022 稅收的分類 ? 一、按課稅對象分 連接 ? 二、按計稅依據(jù)分 連接 ? 三、按稅收與價格的關(guān)系分 連接 ? 四、按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況分 連接 ? 五、按稅收的管理權(quán)限分 連接 ? 六、其他分類 ? 返回：原理 8/19/2022 按課稅對象分類 ? 流轉(zhuǎn)稅 ? 所得稅 ? 財產(chǎn)稅 ? 行為目的稅 ? 資源稅 ? 連接：計稅依據(jù)分類 ? 反回：稅收的分類 8/19/2022 按計稅依據(jù)分類 ? 從量稅 ? 從價稅 ? 連接：與價格的關(guān)系分類 ? 反回：稅收的分類 8/19/2022 按稅收與價格的關(guān)系分類 ? 價內(nèi)稅 ? 價外稅 ? 連接：轉(zhuǎn)嫁情況分 ? 反回：稅收的分類 8/19/2022 按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況分 ? 直接稅 ? 間接稅 ? 連接：管理權(quán)限分 ? 反回：稅收的分類 8/19/2022 按照稅收的管理權(quán)限分 ? 中央稅 ? 地方稅 ? 中央與地方共享稅 ? 反回：稅收的分類 返回：原理 8/19/2022 稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ? 一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念 連接 ? 二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式 連接：方式 ? 三、稅收的公平與效率 ? 連接：公平與效率 ? 返回：原理 8/19/2022 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念 ? ? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人繳納稅款以后通過一定的方式，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人的一種經(jīng)濟(jì)行為。包括兩個方面的內(nèi)容： ? 稅收的經(jīng)濟(jì)效率 ? 稅收的行政管理效率 ? 連接：我國稅收原則 返回：公平與效率 8/19/2022 我國的稅收原則 ? 法治原則 ? 公平原則 ? 效率原則 ? 文明原則 ? 返回：公平與效率 ? 返回：原理 ? 返回：第三講 8/19/2022 第四講 稅收制度 ? 一、稅制的組成及發(fā)展 連接 ? 二、流轉(zhuǎn)課稅 連接 ? 三、所得課稅 連接 ? 四、其他課稅 連接 ? 連接：五講 國際稅收 8/19/2022 稅制的組成及發(fā)展 ? 一、稅收制度的概念 連接 ? 二、稅收制度的組成 連接 ? 三、稅制的發(fā)展 連接 ? 返回：四講 稅收制度 8/19/2022 稅收制度的概念 ? 稅制是指稅收法律制度的總稱，包括稅收法令和征收管理法規(guī)及實(shí)施細(xì)則，它是國家向納稅人征稅和納稅人向國家納稅的法律依據(jù)河工作規(guī)程。具體類型 ： （ 1）單主體稅種的復(fù)稅制；（ 2）雙主體的復(fù)稅制；（ 3）多稅種并存的復(fù)稅制。 返回：組成及發(fā)展 ? 第四講 稅收制度 8/19/2022 流轉(zhuǎn)課稅 ? 一、流轉(zhuǎn)課稅的特點(diǎn) 連接：特點(diǎn) ? 二、增值稅的特點(diǎn) 接特點(diǎn) ? 三、消費(fèi)稅的特點(diǎn) 連接 ? 四、營業(yè)稅的特點(diǎn) 連接 ? 五、關(guān)稅的特點(diǎn) 連接 ? 第四講 稅收制度 8/19/2022 流轉(zhuǎn)課稅的特點(diǎn) ? 與商品生產(chǎn)和流通的關(guān)系密切，征稅范圍廣泛； ? 以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)； ? 普遍實(shí)行比例稅率，個別稅種實(shí)行定額稅率； ? 計算稅額簡便，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。 ? 消費(fèi)稅實(shí)行較高的稅率，可以保證國家財政有較大的收入。 ? 流轉(zhuǎn)課稅 第四講 8/19/2022 所得課稅 ? 一、所得課稅的性質(zhì)和特點(diǎn) 接特點(diǎn) ? 二、企業(yè)所得稅 連接 ? 三、個人所得稅 連接 ? 四、農(nóng)業(yè)稅 連接 ? 連接：其他課稅 ? 返回：四講 稅收制度 8/19/2022 所得稅的特點(diǎn) ? 所得稅的課征能夠比較準(zhǔn)確地反映國民收入增減變化情況； ? 所得稅屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，能夠反映納稅人的負(fù)擔(dān)能力； ? 所得稅容易受經(jīng)濟(jì)波動、企業(yè)管理水平等因素的影響，不容易保證財政收入的穩(wěn)定性； ? 所得稅征管工作復(fù)雜，容易出現(xiàn)偷稅、漏稅現(xiàn)象。 ? 返回：國際稅收的含義 8/19/2022 國際稅收與國家稅收的關(guān)系 ? 聯(lián)系 ? 國際稅收是各個國家共同協(xié)商認(rèn)可的稅收規(guī)范 ,要受各國稅制的制約 ,各國稅制應(yīng)遵循國際稅收的各種準(zhǔn)則和規(guī)范。返回：稅收管轄權(quán) 8/19/2022 地域管轄權(quán) ? 地域管轄權(quán)是按照屬地原則建立起來的稅收管轄權(quán)，又稱為收入來源地管轄權(quán)。它是對居住在本國的居民，或?qū)儆诒緡墓窬推湟磺惺杖?、所得和財產(chǎn)征收，而不管收入、所得和財產(chǎn)來源于何地。 返回：重復(fù)征稅的含義 8/19/2022 國際重復(fù)征稅的減除方法 ? 扣除法 ? 免稅法 ? 抵免法 ? 返回：國際重復(fù)課稅 8/19/2022 稅收饒讓 ? 稅收饒讓，又稱為稅收抵免，是之居住國政府對其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給與抵免待遇，不再按本國稅法規(guī)定的稅率補(bǔ)征。 ? 返回：國際稅收協(xié)定 ? 連接：稅收協(xié)定的目的 8/19/2022 國際稅收協(xié)定的目的 ? 協(xié)調(diào)締約國之間的稅收管轄權(quán)，規(guī)定各自能接受的減除國際重復(fù)征稅的方法； 規(guī)定締約國之間相互交換稅收情報的義務(wù)，協(xié)同防止國際逃稅； 規(guī)定締約國之間相互對等的稅收待遇。 返回：管理體制 8/19/2022 國有資產(chǎn)的構(gòu)成 ? 固定資產(chǎn) ? 流動資產(chǎn) ? 無形資產(chǎn) ? 其他資產(chǎn) ? 返回：管理體制 8/19/2022 國有資產(chǎn)的管理體制的內(nèi)容 ? 一、國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容 聯(lián)結(jié) ? 二、國有資產(chǎn)管理體制 聯(lián)結(jié) ? 返回：管理體制 8/19/2022 國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容 ? 國有資產(chǎn)投資管理 ? 國有資產(chǎn)經(jīng)營管理 ? 國有資產(chǎn)收益管理 ? 國有資產(chǎn)評估管理 ? 返回：管理體制 ? 聯(lián)結(jié)：概念 8/19/2022 國有資產(chǎn)管理體制的概念 ? 國有資產(chǎn)管理體制是指國有資產(chǎn)管理制度和管理方法的總和，包括組織管理形式、管理權(quán)限的劃分以及管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置等，是國家管理國有資產(chǎn)的基本制度。國有資產(chǎn)的概念有廣義和狹義兩種。 返回：國際稅收協(xié)定 ? 連接：分類 8/19/2022 國際稅收協(xié)定的分類 ? 以涉及主體為標(biāo)準(zhǔn)，分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定； ? 以涉及的內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，分為一般稅收協(xié)定和特定稅收協(xié)定。包括兩種類型： ? 法律性重復(fù)征稅 ? 經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅 ? 返回：重復(fù)征稅的含義 8/19/2022 國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因 ? 地域管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉與重疊； ? 居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉與重疊； ? 地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的交叉與重疊。按這一原則，凡是收入來源于本國境內(nèi)，不管是否為本國的居民或公民，都要向本國政府納稅 。而國家稅收有獨(dú)立的稅種、課稅對象和納稅人。返回：國際稅收的含義 8/19/2022 國際稅收的研究對象 ? 研究對象：各國政府為協(xié)調(diào)對跨國納稅人的稽征管理，跨國課稅對象的重疊交叉課征和各自的涉外稅收負(fù)擔(dān)等方面所采取的單邊、雙邊和多邊措施，以及由此而引發(fā)的各國政府處理與其他國家政府之間稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范。 返回：流轉(zhuǎn)課稅 8/19/2022 營業(yè)稅的特點(diǎn) ? 征收面廣，可以發(fā)揮稅收普遍調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用； ? 營業(yè)稅政策性強(qiáng)，密切聯(lián)系第三產(chǎn)業(yè)，與人民生活息息相關(guān)，對人民生活水平和生活質(zhì)量影響很大； ? 隨著第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，營業(yè)稅可以為國家財政收入提供更多的渠道和來源。 ? 實(shí)行增值稅可以擴(kuò)大對外貿(mào)易，增加外匯收入。 ? 連接：內(nèi)容 第四 講 稅收制度 8/19/2022 改革的主要內(nèi)容 ? 改革企業(yè)所得稅和個人所得稅，實(shí)行統(tǒng)一的稅種； 改革流轉(zhuǎn)稅，以規(guī)范的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費(fèi)稅、營業(yè)稅，建立新的流轉(zhuǎn)稅體系。 返回：組成及發(fā)展 8/19/2022 稅制的組成 ? 單一稅制：是指由一個稅類或幾個稅種構(gòu)成的稅收體系。 ? 連接：方式 返回：轉(zhuǎn)嫁與歸宿 8/19/2022 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式 ? 前轉(zhuǎn) ? 后轉(zhuǎn) ? 消轉(zhuǎn) ? 稅收資本化 ? 返回：轉(zhuǎn)嫁與歸宿 8/19/2022 稅收的公平與效率 ? 一、稅收公平原則 連接：公平原則 ? 二、稅收效率原則 連接：效率原則 ? 三、我國的稅收原則 連接 ? 返回：原理 8/19/2022 稅收公平原則 ? 稅收公平原則是指納稅人的負(fù)擔(dān)能力要與其經(jīng)濟(jì)實(shí)力相適應(yīng)，收入多者多納稅，收入少者少納稅。 8/19/2022 納稅環(huán)節(jié) ? 納稅環(huán)節(jié)是指對處于運(yùn)動中的征稅對象，選擇應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。相關(guān)的概念 ： ? 稅目 ? 計稅依據(jù) ? 稅源 返回：基本術(shù)語 8/19/2022 稅率 ? 稅率是指應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例。 返回：收入概述 返回：第三講 8/19/2022 稅收原理 ? 一、稅收的性質(zhì)及特征 連接 ? 二、稅收的基本術(shù)語 連接 ? 三、稅收的分類 稅收的分類 ? 四、稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 連接 ? 連接：第三講 8/19/2022 稅收的性質(zhì)和特征 ? 一、稅收的概念 連接