小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策輔導沙縣國稅局沙縣地稅局聯(lián)辦(文件)
【正文】 微利企業(yè)在預繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表 “ 從業(yè)人數(shù)、資產總額 ” 等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。 ? （或月份）平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。 （四）本年度新辦的小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過 20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過 20萬元的，停止享受減半征稅政策。 ? （二）附件 2《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類， 2022年版） 》 填報說明第五條第（二）項之 25行的填報說明。 ? 特此公告。 從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。 ? 上述計算方法自 2022年 1月 1日起執(zhí)行，《 財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知 》 （財稅〔 2022〕 69號）第七條同時停止執(zhí)行。其中，對年應納稅所得額低于 20萬元（含 20萬元）的小型微利企業(yè)，自 2022年 1月 1日至 2022年12月 31日，其所得減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 ? （一）采取查賬征收的小型微利企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時，按照以下要求填寫企業(yè)所得稅申報表： ? 累計實際利潤額低于 20萬元（含 20萬元）填寫稅收優(yōu)惠金額時，給出提示 “ 自 2022年 1月 1日至2022年 12月 31日，對年應納稅所得額低于 20萬元（含 20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 ” ，填寫值＝中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類， 2022年版）（附 1）第 10行 “ 實際利潤額 ” 15%，填入第13行 “ 減免所得稅額 ” 內， ? 填入第 14行 “ 其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 ” 內；累計實際利潤額在 20萬元以上不超過 30萬元，填寫稅收優(yōu)惠金額時，給出提示“ 對年應納稅所得額 20萬元以上不超過 30萬元的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅 ” ，填寫值＝中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類， 2022年版）第10行 “ 實際利潤額 ” 5%，填入第 13行 “ 減免所得稅額 ” 內，填入第 14行 “ 其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 ” 內；累計利潤額超過 30萬元的，不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。納稅人通過條件判斷為小型微利企業(yè)的，可再填寫第 12行 “ 減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 ” 稅收優(yōu)惠金額： ? 累計應納稅所得額低于 20萬元（含 20萬元）填寫稅收優(yōu)惠金額時，填寫第 12行時，給出提示 “ 自 2022年 1月 1日至 2022年 12月 31日，對年應納稅所得額低于 20萬元（含 20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 ” ，填寫值＝中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（ B類， 2022年版 )第 6行或第 9行 “ 應納稅所得額 ” 15%，填入第 12行 “ 減：符合條件 ? 的小型微利企業(yè)減免所得稅額 ” 內；累計應納稅所得額在 20萬元以上不超過 30萬元，填寫第 12行時，給出提示 “ 對年應納稅所得額 20萬元以上不超過 30萬元的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅 ” ，填寫值＝中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（ B類， 2022年版）第 6行或第 9行 “ 應納稅所得額 ” 5%，填入第 12行 “ 減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 ” 內；累計應納稅所得額超過 30萬元的，不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 ? 1．采取核定征收的小型微利企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時，按照以下要求填寫企業(yè)所得稅申報表： ? 累計應納稅所得額低于 20萬元（含 20萬元）填寫稅收優(yōu)惠金額時，填寫第 12行時，給出提示 “ 自2022年 1月 1日至 2022年 12月 31日，對年應納稅所得額低于 20萬元（含 20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 ” ， ? 填寫值＝中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（ B類， 2022年版）（附 2）第6行或第 9行 “ 應納稅所得額 ” 15%，填入第 12行 “ 減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 ”內；累計應納稅所得額在 20萬元以上不超過 30萬元，填寫第 12行時，給出提示 “ 對年應納稅所得額 20萬元以上不超過 30萬元的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅 ” ，填寫值＝中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（ B類， 2022年版）第 6行或第 9行 “ 應納稅所得額 ” 5%，填入第 12行 “ 減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 ” 內；累計應納稅所得額超過 30萬元的，不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。納稅人通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表 “ 應納稅所得額、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產總額、所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）和是否從事國家非限制和禁止行業(yè) ” 等欄次履行備案手續(xù)。同時，要及時跟蹤
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