【正文】 激光門(mén)診收入為季度上繳，從5月起由統(tǒng)計(jì)室將激光門(mén)診工作量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)成本核算小組，且從6月起收入改為月繳。 醫(yī)技科室中的治療室、注射室、康復(fù)科在HIS中未設(shè)立核算單元，因此收入無(wú)法統(tǒng)計(jì)，只能統(tǒng)計(jì)出成本數(shù)據(jù)。 CCU、ICU診次與床日數(shù)無(wú)數(shù)據(jù)，在成本分?jǐn)偵喜粶?zhǔn)確，計(jì)算有關(guān)于診次及床日均值時(shí)，無(wú)法得到相關(guān)的數(shù)據(jù)。二、 經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析 目標(biāo)與方法對(duì)各醫(yī)院10個(gè)主要的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行比較分析，可以對(duì)醫(yī)院做綜合評(píng)價(jià) 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及說(shuō)明 ① 表131北京醫(yī)院主要指標(biāo)分析期間： 醫(yī)院每門(mén)診人次收入每床日收入每門(mén)診人次成本每床日成本每職工收益北京醫(yī)院3,每職工門(mén)診人次每職工實(shí)際占用床日數(shù)藥品收入占醫(yī)藥收入比例百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入(3月累計(jì))修購(gòu)基金占固定資產(chǎn)原值比例(3月)190次41次%%問(wèn)題及建議： 東、西門(mén)診藥品收入執(zhí)行科室計(jì)入錯(cuò)誤，因此此分析中暫不做這兩個(gè)科室的分析。 含義：指醫(yī)院房屋和設(shè)備修購(gòu)基金與固定資產(chǎn)原值的比例 公式：醫(yī)療收入 / （固定資產(chǎn)總額 / 100） 說(shuō)明：反映合理用藥情況。 藥品收入占醫(yī)藥收入比例 公式：實(shí)際占用床日數(shù) / 職工平均總?cè)藬?shù) 說(shuō)明：該指標(biāo)高反映門(mén)診勞動(dòng)強(qiáng)度高低。 含義：反映每個(gè)職工的盈利能力。 公式：住院總成本 / 實(shí)際占用床日數(shù) 數(shù)據(jù)來(lái)源：成本收益表，基本數(shù)字表 說(shuō)明：反映住院床日的收費(fèi)水平和病人負(fù)擔(dān)情況。 每床日收入 含義：反映了每門(mén)診人次的平均負(fù)擔(dān) ② 表122 北京醫(yī)院住院工作量、收入、成本趨勢(shì)表期間：項(xiàng)目1月2月3月住院收入(元)5,011, 6,064, 5,188,住院成本(元)5,358, 5,831,9,499,工作量（床日）10860963913205第五章 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析醫(yī)院實(shí)行全成本核算，能夠全面系統(tǒng)地準(zhǔn)確反映醫(yī)院、科室以及單位成本的實(shí)際值，在醫(yī)院管理降低成本、建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方面有重要作用。(2) 從表中可以看到，由于部分成本項(xiàng)目存在按季提取的現(xiàn)象，對(duì)于收入、成本和收益情況存在一個(gè)明顯的影響。 3月份成本中包含05年冬季取暖的業(yè)務(wù)用燃料費(fèi)400,。采用趨勢(shì)分析法，在連續(xù)的若干期之間，可以按絕對(duì)數(shù)進(jìn)行對(duì)比，也可以按相對(duì)數(shù)（比率）進(jìn)行對(duì)比分析；可以以某個(gè)時(shí)期為基數(shù)，其它各期均與該期的基數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析，也可以在各個(gè)時(shí)期間進(jìn)行環(huán)比，分別以上一期數(shù)據(jù)作為本期的比較基數(shù)。(2) 表102反映了在不含藥品的情況下，各項(xiàng)成本占總成本的比重。四、 按人力、離退休、材料、凈藥品、修購(gòu)基金、公用支出構(gòu)成分析 目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)的人力、離退休、材料、凈藥品、修購(gòu)基金、公用支出成本的構(gòu)成比率狀況。變動(dòng)成本是指在特定的因素變動(dòng)范圍內(nèi)，其總額隨之變化的成本。三、 按門(mén)診、住院、科研總成本固定、變動(dòng)成本構(gòu)成分析 目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)的門(mén)診、住院、科研的固定成本與變動(dòng)成本構(gòu)成比率狀況。 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及說(shuō)明 ① 表81醫(yī)院管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室成本構(gòu)成分析表期間： 醫(yī)院公攤費(fèi)用管理科室醫(yī)輔科室醫(yī)技科室直接醫(yī)療合計(jì)北京 醫(yī) 院6,915,1,208,1,758,20,714,6,949,37,547,比 例%%%%%100%以上數(shù)據(jù)表明：(1) %，主要是離退休人員成本，無(wú)法計(jì)量到科室的水費(fèi)、電費(fèi)、機(jī)動(dòng)車(chē)費(fèi)和房屋和設(shè)備修購(gòu)基金和其他公用支出。(2) %，%，醫(yī)療成本耗費(fèi)主要在住院科室上。針對(duì)我院的第一季度的門(mén)診成本、住院成本、科研成本、以及總成本進(jìn)行構(gòu)成分析。(2) （外三），（綜合科），（內(nèi)六），（綜合科），（內(nèi)四），（內(nèi)六）。⑤表65醫(yī)院（住院）單位醫(yī)療收入成本收益分析表期間： 金額單位：元科室床日醫(yī)療收入床日醫(yī)療成本床日醫(yī)療收益實(shí)際占用床日住院合計(jì) 內(nèi)四 內(nèi)二 內(nèi)五 綜合科 外一 骨科病房 外二 婦科病房 內(nèi)一 兒科病房 外三 內(nèi)六 CCUDIV/0!DIV/0!DIV/0!　ICUDIV/0!DIV/0!DIV/0!　住院其他DIV/0!DIV/0!DIV/0!　注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計(jì)出實(shí)際占用總床日數(shù)，因此無(wú)法計(jì)算出床日醫(yī)療收入、床日醫(yī)療成本、床日醫(yī)療收益。 激光門(mén)診未統(tǒng)計(jì)出門(mén)診人次，因此無(wú)法對(duì)其診次醫(yī)療收入、診次醫(yī)療成本、診次醫(yī)療收益進(jìn)行計(jì)算。 激光門(mén)診未統(tǒng)計(jì)出門(mén)診人次，因此無(wú)法對(duì)其診次收入、診次成本、診次收益進(jìn)行計(jì)算。床日成本包括住院、檢查、治療、藥品、血液、其它醫(yī)療材料等所有住院服務(wù)的成本。其中業(yè)務(wù)量可以是：門(mén)診診療人次、住院床日數(shù)。(2) 心電圖、麻醉科、高壓氧、腦電圖、換藥室都為虧損，其中高壓氧和腦電圖虧損較高。四、 醫(yī)技科室收入、成本、收益明細(xì)表 目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映我院各主要醫(yī)技科室作為成本中心按責(zé)任的歸屬在報(bào)告期內(nèi)的成本收益明細(xì)評(píng)價(jià)。針對(duì)我院第一季度各主要直接醫(yī)療科室的收入、成本、收益、成本收益率進(jìn)行明細(xì)統(tǒng)計(jì)分析。以上數(shù)據(jù)表明：(1) 14個(gè)住科室總體經(jīng)營(yíng)虧損，%，%。注：CCU與ICU病房末統(tǒng)計(jì)出住院床日數(shù)，因此會(huì)有部分成本未分?jǐn)偟酱丝剖?，建議醫(yī)院從下月起將此科室的占用總床日數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)完整。以上數(shù)據(jù)表明，%。我院第一季度門(mén)診收入18,574,，門(mén)診成本16,858,，門(mén)診總收益1,715,，%。二、 門(mén)診收入成本收益分析 目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映我院在報(bào)告期內(nèi)門(mén)診的成本收益綜合評(píng)價(jià)。針對(duì)北京醫(yī)院的2012年第一季度總收入、總成本、總收益、成本收益率進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)于成本和收益按醫(yī)療與藥品進(jìn)行構(gòu)成分析。反之，表明醫(yī)院的收益越小，勞動(dòng)耗費(fèi)的效益越低。 自定義科室收入成本分析表 成本項(xiàng)目差異分析表 成本分類(lèi)分析表二[按可控性劃分] 醫(yī)技科室成本構(gòu)成表 收入成本收益總表附表[含財(cái)政收入] 直接醫(yī)療科室收入成本收益明細(xì)表醫(yī)院成本數(shù)據(jù)分析報(bào)告第一章 報(bào)告編制說(shuō)明本報(bào)告是在2012年第一季度醫(yī)院全面推廣全成本核算工作的成果基礎(chǔ)上，對(duì)全院的成本數(shù)據(jù)信息進(jìn)行了收入成本收益分析、成本構(gòu)成分析、變化趨勢(shì)分析和主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析，有針對(duì)性地反映了一定時(shí)期內(nèi)我院經(jīng)營(yíng)狀況、成本費(fèi)用水平和工作量情況。 收入成本收益總表（不含財(cái)政收入） 收入成本收益總表附表[不含財(cái)政收入] 直接醫(yī)療成本構(gòu)成表 成本分類(lèi)分析表一[按變動(dòng)性劃分] 科室成本差異分析表 成本項(xiàng)目分?jǐn)倕R總總表成本收益率的數(shù)值越高，表明醫(yī)院的收益越好，勞動(dòng)耗費(fèi)的效益越高。一、 醫(yī)院收入成本收益分析 目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析匯總反映我院在報(bào)告期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)成果綜合評(píng)價(jià)。 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及說(shuō)明 ① 表11 醫(yī)院累計(jì)收入成本收益總表（不含財(cái)政收入）期間： 金額單位：元項(xiàng)目收入成本收益收支結(jié)余總計(jì)34,838, 37,547, 2,709, 2,709, 門(mén)診18,574,16,858,1,715,1,715,其中：醫(yī)療6,746,7,215,469,469,住院16,264,20,689,4,424,4,424,其中：醫(yī)療8,084,13,064,4,979,4,979,科研0000其中：醫(yī)療0000(3)我院門(mén)診醫(yī)療收支結(jié)余為469,，住院醫(yī)療收支結(jié)余為4,979,，從結(jié)構(gòu)上看，門(mén)診總體盈余1,715,，住院總體虧損4,424,，門(mén)診經(jīng)營(yíng)成果要稍好于住院。以上數(shù)據(jù)表明：我院統(tǒng)計(jì)全院18個(gè)門(mén)診中（不包括門(mén)診其他、東西門(mén)診），盈利科室共計(jì)9個(gè)，虧損科室共計(jì)9個(gè)，%，%。