【正文】 萬元），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（40005‰＝20萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元；（2）選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分（400015％＝600萬元），準(zhǔn)予扣除；在本題中，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。、乙兩家鋼材公司為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)不景氣、緩解銷售量嚴(yán)重下降達(dá)成的限定鋼材生產(chǎn)數(shù)量的協(xié)議 【答案】BD 三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。（） ，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。為此，人民法院不予受理。 【答案解析】個人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在“5年內(nèi)”未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅?！敬鸢浮俊?（） 。 【答案解析】納稅人提供的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（包括融資租賃和經(jīng)營性租賃），屬于營改增的試點(diǎn)范圍。（） 。 合伙協(xié)議對其他事項(xiàng)未作約定。 （1）丙未經(jīng)其他合伙人同意將其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)是否合法？簡要說明理由。（3）丁拒絕向B公司承擔(dān)責(zé)任的理由是否合法？簡要說明理由。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。根據(jù)規(guī)定，退伙的普通合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。 甲有限責(zé)任公司2013年5月發(fā)生下列事實(shí)： （2）5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣，欲撤銷該項(xiàng)贈與。 （1）有效定金數(shù)額應(yīng)為10萬元。（2）甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司不生效。 機(jī)械廠欲行使追索權(quán)。 根據(jù)規(guī)定，未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人，未承兌的匯票，出票人為被保證人。根據(jù)規(guī)定，未記載保證日期的，出票日期為保證日期。 （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)8萬元，取得普通發(fā)票。 根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元）。（2）計(jì)算甲酒廠外購高粱可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（6）甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？如果繳納，計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不繳納，說明理由。因?yàn)橘徺I的小麥作為原材料，用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目，并且取得了增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）甲酒廠外購高粱可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝26（1－10％）＝（萬元） （1＋17％）17％＝85（萬元） 還有其他疑問，歡迎在線咨詢老師幫你解答。根據(jù)規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。（4）甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝25017％＝（萬元） 因?yàn)榧拙茝S從乙運(yùn)輸公司取得的是普通發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！揪C合題答案】 （5）計(jì)算甲酒廠銷售白酒的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲酒廠收購蕎麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）甲酒廠外購小麥負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額及支付運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？分別說明理由。 （2）外購一批高粱作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額26萬元。甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。 【答案】 要求： 4月2日，機(jī)械廠持票向A銀行提示付款。機(jī)械廠要求對該匯票提供票據(jù)保證，鑒于養(yǎng)雞場欠面粉廠12萬元貨款，于是面粉廠請求養(yǎng)雞場提供擔(dān)保。 2010年3月8日，某食品廠向某面粉廠購買面粉20噸，貨款共計(jì)12萬元。根據(jù)規(guī)定，贈與人在贈與財產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈與。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。在本題中，乙公司接受了10萬元定金并未提出異議，視為雙方當(dāng)事人對定金合同進(jìn)行了變更，故有效的定金數(shù)額為10萬元。 要求： 5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。 【答案】 （2）乙拒絕向B公司承擔(dān)責(zé)任的理由是否合法？簡要說明理由。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，回答下列問題。 2013年1月8日，A企業(yè)與B公司簽訂買賣合同，雙方約定貨款80萬元，收到貨物后7日內(nèi)付款。1.【答案】√ 【答案解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；則甲公司該項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額＝80＋8050％＝120（萬元）。，發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬元，尚未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。（） 【答案】√ 【答案解析】同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，“留置權(quán)人”優(yōu)先受償。，應(yīng)當(dāng)由中國的注冊會計(jì)師驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報告。（）【答案】√ 【答案】√ 【答案解析】當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯誤的，可以向原審人民法院或者上一級人民法院申請?jiān)賹?，但不停止判決、裁定的執(zhí)行。本類題最低得分為零分） 【答案解析】任何能夠?qū)⒆匀蝗?、法人或者其他組織的商品與他人的商品區(qū)別開的標(biāo)志，包括文字、圖形、字母、數(shù)字、三維標(biāo)志、顏色組合和聲音等，以及上述要素的組合，均可以作為商標(biāo)申請注冊。 ，與所有經(jīng)銷商約定，銷售產(chǎn)品時每瓶售價不得超過120元 《反壟斷法》禁止的壟斷協(xié)議有（）。 【答案解析】（1）選項(xiàng)A：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，％的部分，準(zhǔn)予扣除；（2）選項(xiàng)BC：屬于不得在稅前扣除的項(xiàng)目；（3）選項(xiàng)D：納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，可以在稅前扣除。 ，納稅人取得的下列收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。 【答案】AD ，甲公司應(yīng)當(dāng)向乙公司支付剩余貨款 收到貨物兩年后，甲公司才開始使用該設(shè)備，卻發(fā)現(xiàn)該設(shè)備的質(zhì)量與合同約定不符?！敬鸢附馕觥浚?）選項(xiàng)AD：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付；（2）選項(xiàng)BC：開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存。 該人員包括（）。【答案】ACD 《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（）。，股東會通過決議修改章程使公司存續(xù)的 【答案解析】除對公司注冊資本最低限額另行規(guī)定的以外，新《公司法》取消了“有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司、股份有限公司最低注冊資本分別應(yīng)達(dá)3萬元、10萬元、500萬元”的規(guī)定；取消了“全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的30％”的規(guī)定。