【正文】 控制較為薄弱，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較高時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)主要或全部依賴( C )程序來獲取審計(jì)證據(jù)，以便將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平。這種檢查屬于( B )。A．有重大缺陷的內(nèi)部控制 B．?dāng)M信賴的內(nèi)部控制C．對會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制 D．并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制A．內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否涵蓋了所有業(yè)務(wù)事項(xiàng) B．管理層是否凌駕于內(nèi)部控制之上C．不論企業(yè)規(guī)模大小，是否做到了職責(zé)分離 D．關(guān)鍵業(yè)務(wù)是否都有相應(yīng)的內(nèi)部控制流程圖1影響控制環(huán)境的主要因素中，不包括（ D ）A．組織結(jié)構(gòu)與權(quán)力、職責(zé)的劃分方法 B．經(jīng)營管理的理念、方式和風(fēng)格C．控制系統(tǒng) D．重要的會(huì)計(jì)憑證、賬簿記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目1固有風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在（ A ）時(shí)，某一賬戶或交易類別或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。A．越低、越少 B．越低、越多 C．越高、越多 D．越高、越少2一般說來，被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度越健全、有效，（ C ）就越低。A．查找丙公司內(nèi)部控制運(yùn)行中的所有重大缺陷 B．了解丙公司情況及其環(huán)境C．實(shí)施審計(jì)程序，以了解丙公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)D．實(shí)施穿行測試，以確定丙公司相關(guān)控制活動(dòng)是否等到執(zhí)行二、多選題2審計(jì)人員用以了解和評價(jià)內(nèi)部控制的方法有( ABC )。A．財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分類反映是否恰當(dāng) B．內(nèi)部控制在被審計(jì)期間是否一貫遵守C．內(nèi)部控制是否存在、有效 D．會(huì)計(jì)記錄金額是否恰當(dāng)E．財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)算是否正確2作為有效的內(nèi)部控制，收取貨款的職責(zé)不宜由( BCDE )擔(dān)任。A．檢查 B．觀察 C．監(jiān)盤 D．函證 E．重新執(zhí)行3內(nèi)部控制的要素有（ ABCDE ）A．控制環(huán)境 B．風(fēng)險(xiǎn)評估過程C．控制活動(dòng) D．信息系統(tǒng)與溝通 E．對控制的監(jiān)督3控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括（ ABCD ）A．管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 B．組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 C．員工的素質(zhì)D．人事政策 E．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估3下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系，可以表述為（ BDE ）A．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系B．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系C．檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系D．檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系E．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系3在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮（ ABCDE ）A．對特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性B．對已記錄的金額或比率做出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性C．做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識別重大錯(cuò)報(bào)D．已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額E．評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平3審計(jì)人員將被審計(jì)單位的重要賬戶或交易類別的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平的情況有（ ABD ）A．被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效 B．審計(jì)人員難以對內(nèi)部控制的有效性做出評估C．審計(jì)人員擬進(jìn)行符合性測試 D．審計(jì)人員不擬進(jìn)行符合性測試E．相關(guān)的內(nèi)部控制可能防止、發(fā)現(xiàn)或糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)3審計(jì)人員可在一定程度上通過修正（ AD ）來改變其對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平。( √ ) 4當(dāng)審計(jì)人員難以對內(nèi)部控制的有效性作出評估時(shí)，就應(yīng)擴(kuò)大符合性測試的范圍。( √ )審計(jì)人員就應(yīng)獲取越多的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。( )4業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后。( )( )A．相關(guān)內(nèi)部控制不存在 B．相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但未有效運(yùn)行C．相關(guān)內(nèi)部控制可能防止、發(fā)現(xiàn)或糾正重大錯(cuò)報(bào)D．控制測試的工作量可能大于因進(jìn)行控制測試所減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量E．相關(guān)內(nèi)部控制健全、有效3審計(jì)人員可實(shí)施的控制測試有（ ABD ）A．重新實(shí)施相關(guān)內(nèi)部控制程序 B．檢查交易和事項(xiàng)的憑證C．確定賬戶金額 D．詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況E．分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額計(jì)算的正確性審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，充分關(guān)注（ABCD ）等固有限制。A．業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)立即填寫憑證，只是憑證未連續(xù)編號 B．憑證未經(jīng)有關(guān)人員簽章C．總賬、明細(xì)賬未能平行登記 D．沒有憑證傳遞程序 E．未進(jìn)行定期對賬根據(jù)職務(wù)劃分原則，下列三項(xiàng)職務(wù)必須分開的是( ABCDE )。A．經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制 B．領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限控制 C．組織控制D．隸屬關(guān)系控制 E．黨團(tuán)活動(dòng)控制2內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容和重點(diǎn)，一般從( BCDE )方面進(jìn)行評價(jià)。A．建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)B．內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C．在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D．對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任2下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（　B ）。A．財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果 B．認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果C．全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果 D．財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果2審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對擬信賴的內(nèi)部控制實(shí)施（ A ），以評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B．誤受風(fēng)險(xiǎn) C．檢查風(fēng)險(xiǎn) D．誤拒風(fēng)險(xiǎn)1%，評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為30%，則審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)是（ C ）A．% B．% C．15% D．50%1審計(jì)人員對現(xiàn)金內(nèi)部控制進(jìn)行穿行測試的直接目的是為了證實(shí)（ D ）A．現(xiàn)金余額是否正確 B．現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄是否完整C．現(xiàn)金內(nèi)部控制是否有效D．相關(guān)內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行是否與審計(jì)工作底稿上所描述的內(nèi)部控制一致1如果同一期間不同會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)重要性水平不同，審計(jì)人員應(yīng)取其（ D ）作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平。A．各項(xiàng)手續(xù) B．全部措施 C．執(zhí)行有效性 D．設(shè)計(jì)合理性不相容職務(wù)會(huì)使企業(yè)( D )。A．被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效 B．審計(jì)人員難以對內(nèi)部控制的有效性作出評價(jià)C．審計(jì)人員不擬進(jìn)行符合性測試 D．審計(jì)人員將進(jìn)行符合性測試內(nèi)部控制調(diào)查內(nèi)容的設(shè)計(jì)者是( A )。2．該企業(yè)主管部門規(guī)定，企業(yè)盈利對管理層獎(jiǎng)勵(lì)100萬元；若虧損則扣發(fā)全年工資的10%。要求：（1）計(jì)算樣本金額錯(cuò)誤率；（2）推斷項(xiàng)目錯(cuò)誤總額；(3)計(jì)算抽樣誤差（假定允許的誤差范圍為錯(cuò)誤總額的5％）。要求：計(jì)算存貨的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差。A．評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B．評估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．評估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D．評估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3．當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，B注冊會(huì)計(jì)師可能采取的措施是（ B ）。A．審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段 B．審計(jì)準(zhǔn)備階段 C．審計(jì)實(shí)施階段 D．審計(jì)終結(jié)階段，屬于控制測試的有（ A ）A．選擇若干筆業(yè)務(wù)按既定的處理程序進(jìn)行檢查 B．進(jìn)行存貨監(jiān)盤C．對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行函證 D．計(jì)算利息費(fèi)用9．下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是（ D ）A．對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B．對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試C．對會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D．對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解10．下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的提法中，錯(cuò)誤的是（ D ）A．審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn) B．審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的目的C．審計(jì)目標(biāo)包括總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次D．審計(jì)在不同的歷史時(shí)期是相同的11．國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是（ B ）A．發(fā)出審計(jì)通知書 B．制定審計(jì)方案C．要求被審計(jì)單位提供書面承諾 D．簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書12．財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是（ B ）A．各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間B．實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C．記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)侱．各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋龆?、多選題1財(cái)務(wù)審計(jì)的一般審計(jì)目標(biāo)包括( ABCDE )。A．真實(shí)性 B．合法性 C．效益性 D．真實(shí)性、合法性、效益性 審計(jì)機(jī)關(guān)在提出審計(jì)報(bào)告和作出審計(jì)決定之前，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定。第五章 審計(jì)簽約與審計(jì)程序一、單選題我國審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理實(shí)行( D )。要求：根據(jù)上述信息，逐一確定相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)類型（包括來源和表現(xiàn)形式），4種證據(jù)的可靠性排序。這四張工作底稿記載的內(nèi)容分別如下：（1）管理建議書副本：該公司在銀行存款、銀行借款、交易性金融資產(chǎn)等方面的規(guī)章制度存在嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)表的缺陷。A．名稱 2審計(jì)人員需將獲取審計(jì)證據(jù)的( B．被審計(jì)人 C．審計(jì)計(jì)劃 )的內(nèi)在聯(lián)系程度。 D．可靠性 ABDE B．審計(jì)工作方案 C．內(nèi)部控制調(diào)查表 )。A．證據(jù)受個(gè)人支配程度小 B．經(jīng)企業(yè)整理編制的資料C．直接在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的原始憑證 D．從被審計(jì)單位外部取得的證明材料E．在良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)下產(chǎn)生的資料A．言詞證據(jù) 審計(jì)證據(jù)按其來源不同可分為( B．客觀性 C．時(shí)間性 )。 )。 D．可靠性 E．地域性BCE在編制審計(jì)報(bào)告前審計(jì)工作底稿由（ B ）復(fù)核。 B．真實(shí)性 C．時(shí)效性 )負(fù)責(zé)。經(jīng)復(fù)核審定的審計(jì)工作底稿，任何人不得擅自增刪或修改。D )。 D．時(shí)效性B B．審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) C．審計(jì)法規(guī) )。要求：用平均值估計(jì)法對該企業(yè)A材料實(shí)際價(jià)值進(jìn)行估計(jì)。【習(xí)題2】資料：某企業(yè)有A材料40 000件，其賬面價(jià)值總額為3500 000元。何謂抽樣風(fēng)險(xiǎn)?注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測試和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)分別應(yīng)關(guān)注哪些抽樣風(fēng)險(xiǎn)?五、計(jì)算題【習(xí)題1】資料：某企業(yè) 2006 年 12 月 31 日賬面結(jié)存甲材料12000千克,2007 年 1 月 1 日至 15 日期間收入 3000千克,發(fā)出 1500千克。（ ）5．采用的方法無論是統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，都離不開審計(jì)人員的專業(yè)判斷。A．詢問 B．觀察 C．分析性復(fù)核 D．函證 E．計(jì)算三、判斷題1．由于審計(jì)就是查賬，因而審計(jì)抽樣就是抽查。A．分析抽樣誤差 B．推斷總體誤差 C．重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)D．形成審計(jì)結(jié)論 E．執(zhí)行替代審計(jì)程序17．在（ BD ）情況下，審計(jì)人員應(yīng)考慮是否增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序。 D．趨勢分析法A．比較分析法 E．審計(jì)終結(jié)階段常用的分析性復(fù)核方法有( C．賬簿的計(jì)算D．報(bào)表的計(jì)算ABCDE B．憑證與賬簿之間 )。 E．組織機(jī)構(gòu)健全 C．核算基礎(chǔ)審計(jì)D．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)ABD B．會(huì)計(jì)資料較少 )。 B．賬簿 )。 B．分析性復(fù)核 )。 B．順查法 )。A．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn) B．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)C．信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn) D．信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)27．如果審計(jì)人員推斷的（ C ），經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能接受，應(yīng)增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序。下列關(guān)于審計(jì)取證模式演變過程的描述中，正確的是（ C ）A．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)—賬目基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)B．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)—賬目基礎(chǔ)審計(jì)C．賬目基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D．賬目基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)下列審計(jì)取證方法中，最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是（ D ）A．檢查 B．觀察 C．計(jì)算 D．分析性復(fù)核審計(jì)人員通過對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭詢問而取得審計(jì)證據(jù)的方法是（ B ）A．觀察 B．查詢 C．分析性復(fù)核 D．檢查1對被審計(jì)單位的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查的方法是（ B ）A．抽查法 B．詳查法 C．順差法 D．觀察法1下列各項(xiàng)中，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的真實(shí)性提供可靠審計(jì)證據(jù)的審計(jì)取證方法是（ B ）A．觀察 B．函證 C．監(jiān)盤 D．分析性復(fù)核1審計(jì)人員對被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，以發(fā)現(xiàn)異常項(xiàng)目和異常變動(dòng)的審計(jì)取證方法