【正文】 ）統(tǒng)一性原則；（3）真實(shí)性原則；（4）年度性原則；① 公歷制：從每年1月1日起至同年12月31日止的一個(gè)預(yù)算年度。（5）公開性原則。 復(fù)式預(yù)算一般由經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算組成。 經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來(lái)源，以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對(duì)象；178。（2）按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類，分為增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算（3）按預(yù)算作用時(shí)間長(zhǎng)短分類，分為年度預(yù)算和多年預(yù)算（中期預(yù)算）（4）按預(yù)算收支平衡狀況分類，分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算178。包括預(yù)算編制、預(yù)算審議、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算等幾個(gè)環(huán)節(jié)。（3）政府預(yù)算執(zhí)行178。178。我國(guó)實(shí)行委托制，由中國(guó)人民銀行代理國(guó)庫(kù)。 預(yù)算調(diào)整——經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算。 財(cái)政部編制中央決算草案，報(bào)國(guó)務(wù)院審定后，由國(guó)務(wù)院提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。（3）在基本框架上，部門預(yù)算由一般預(yù)算和基金預(yù)算組成。（3）提高了預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。貨幣形態(tài)的演變，尤其是現(xiàn)代信用貨幣、電子貨幣貨幣形態(tài)的演變：貨幣的形態(tài)經(jīng)歷了由最初的實(shí)物貨幣向代用貨幣、信用貨幣演變的過(guò)程。典型的代用貨幣是銀行券。178。178。有人稱之為“第三代貨幣”。178。（3）本位幣、輔幣及其償付能力 ① 本位幣（主幣）216。（4）發(fā)行保證制度（發(fā)行準(zhǔn)備制度）在代用貨幣形態(tài)下，以金屬準(zhǔn)備制度、商業(yè)信用保證和國(guó)家信用保證作為紙幣發(fā)行保證；貨幣制度的演變，具體有銀本位制、金銀本位制、金本位制、不兌現(xiàn)的紙幣本位制（1）銀本位制:以白銀為本位貨幣材料，有銀兩本位和銀幣本位之分。 金銀本位制分為平行本位制和雙本位制。⑤ 人民幣出入境受到不同程度的限制。銀行體系擴(kuò)張信用、創(chuàng)造派生存款的能力要受到三類因素的限制：216。 受到繳存中央銀行存款準(zhǔn)備金的限制；216。 受到提取現(xiàn)金數(shù)量的限制；216。 受到企事業(yè)單位及社會(huì)公眾繳付稅款的限制。（3） 信用是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策得以有效貫徹實(shí)施的橋梁——信用中介機(jī)構(gòu)和信用中介。（2）按不同主體分類的信用形式① 商業(yè)信用216。 一是企業(yè)之間相互提供的、與商品的生產(chǎn)和流通有關(guān)的信用；216。 二是指企業(yè)直接向社會(huì)集資，以解決自身擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金需要。④ 消費(fèi)信用216。 消費(fèi)信用是指工商企業(yè)或者銀行以商品或者貨幣的形式向個(gè)人消費(fèi)者提供的信用。（2）功能① 了解、調(diào)查、驗(yàn)證他人的信用，使得賒銷、信貸活動(dòng)中的授信方（債權(quán)人）能夠較為充分地了解信用申請(qǐng)人的真實(shí)資信狀況和如期還款能力；② 通過(guò)信用信息的傳輸來(lái)降低信用信息不對(duì)稱的困境，起到約束市場(chǎng)交易行為的作用，使授信方的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。178。216。 支付中介：如匯兌、非現(xiàn)金結(jié)算等。③ 保險(xiǎn)派生的職能：融資職能、防災(zāi)防損職能、投資職能。⑦ 保險(xiǎn)公司的資金主要運(yùn)用于長(zhǎng)期證券投資，如投資于公司債券和股票、市政債券、政府公債，以及發(fā)放不抵押貸款、保險(xiǎn)單貸款等。（6）財(cái)務(wù)公司178。（7）信用合作組織信用合作社，是城鄉(xiāng)居民集資合股而組成的合作金融組織，為合作社社員辦理存、放款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。 技術(shù)上的可能。（2）1979年以來(lái)金融中介體系的改革和發(fā)展經(jīng)過(guò)30多年的改革開放，我國(guó)目前形成了以中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)，股份制銀行為主體，多種金融機(jī)構(gòu)并存，分工協(xié)作的金融中介體系。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行于2009年1月轉(zhuǎn)制為股份制商業(yè)銀行。② 遵循“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”原則，接受中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管。② 方式：216。 一是外資金融機(jī)構(gòu)在華代表處；216。構(gòu)成現(xiàn)代金融體系的基本要素（1）由貨幣制度所規(guī)范的貨幣流通（2）金融中介——銀行類和非銀行類金融機(jī)構(gòu)（3）金融市場(chǎng)——資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)等（4）金融工具——金融產(chǎn)品或金融商品（5）金融制度和調(diào)控機(jī)制——貨幣制度、匯率制度、利率制度、信用制度、支付清算制度、金融監(jiān)管制度二、金融市場(chǎng)金融市場(chǎng)的定義和基本功能（1）定義金融市場(chǎng)是資金供給者（債權(quán)人）和資金需求者（債務(wù)人）通過(guò)各種金融工具相互融通資金的場(chǎng)所，它包括所有的融資活動(dòng)。 定向發(fā)行（私募發(fā)行）：將金融工具銷售給特定的機(jī)構(gòu)J 金融現(xiàn)貨市場(chǎng)——現(xiàn)金交易、固定方式交易178。 國(guó)際金融市場(chǎng)216。 廣義的國(guó)際金融市場(chǎng)——貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)以及金融衍生品市場(chǎng)等。 受償還期限的影響。 受債務(wù)人信譽(yù)程度的影響。 違約風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)人不履行合約、不按時(shí)歸還本息。④ 收益性——收益率：利息或股息與預(yù)付本金的比率。短期金融工具和長(zhǎng)期金融工具的定義和種類（1）短期金融工具178。 票據(jù)——商業(yè)票據(jù)、銀行匯票、銀行本票、支票（2）長(zhǎng)期金融工具——各類證券，“有價(jià)證券”178。 銀行債券178。 互換——期限互換、利率互換、貨幣互換利率的定義、計(jì)算方法利率的定義、計(jì)算方法（1）定義利息率是一定時(shí)期內(nèi)利息額對(duì)借貸本金額之比，簡(jiǎn)稱利率。本金加利息 = 本金 （1 + 利率期限 ）J 基準(zhǔn)利率（中心利率）——貨幣當(dāng)局（中央銀行）178。平均利潤(rùn)率是決定利率水平的基本因素（平均利潤(rùn)率是利率的最高限，零則是利率的最低限）178。中央銀行貨幣政策178。債權(quán)方：讓渡資金的使用權(quán)216。（2）外匯的分類——按買賣的交割期限：即期外匯（現(xiàn)匯）、遠(yuǎn)期外匯（期匯）（3）外匯的三個(gè)特征——外匯三性：外幣性、可兌換性、普遍接受性|（2）匯率的種類178。 如何區(qū)別升值、升水與貶值、貼水最初的遠(yuǎn)期匯率概念，很可能是在商人的合同中，作為匯率保值的手段出現(xiàn)的。4月份的匯率對(duì)于1月份來(lái)說(shuō)，就是3個(gè)月的遠(yuǎn)期匯率。遠(yuǎn)期匯率的概念不是虛無(wú)，也不僅僅是理論研究，而是實(shí)際外貿(mào)中，交貨期付款的期限與合同簽約時(shí)間不一致，為了預(yù)防匯率風(fēng)險(xiǎn)，商人們需要在簽約時(shí)就把匯率固定下來(lái)，使之不隨著市場(chǎng)匯率而變化。而貨幣的升值、貶值指的是匯率在各種因素影響下所帶來(lái)的的波動(dòng)情況，沒(méi)有具體的期限限制。J 人民幣匯率采取的是直接標(biāo)價(jià)法。J 美國(guó)、英國(guó)和其他英聯(lián)邦國(guó)家采用間接標(biāo)價(jià)法。178。178。（2）匯價(jià)的報(bào)價(jià)方法——雙向報(bào)價(jià)制：即同時(shí)報(bào)出買入?yún)R率和賣出匯率GBP1 = GBP1 = 178。178。178。匯率的標(biāo)價(jià)方法和報(bào)價(jià)方法匯率的標(biāo)價(jià)方法和報(bào)價(jià)方法（1）匯率的標(biāo)價(jià)方法178。遠(yuǎn)期匯率（期匯匯率）之間的關(guān)系：如果貨幣的期匯比現(xiàn)匯貴，稱貨幣遠(yuǎn)期升水；如果貨幣的期匯比現(xiàn)匯便宜，稱貨幣遠(yuǎn)期貼水；如果貨幣的期匯和現(xiàn)匯相等，稱平價(jià)。當(dāng)然也有許多買賣是4個(gè)月、6個(gè)月、1年交貨的，于是就有各個(gè)期限的遠(yuǎn)期匯率。到了4月，匯率可能是1：4，或者1：6，甲乙雙方均不受損，也不受益，仍舊按照1：5匯率計(jì)算買賣問(wèn)題。 基本匯率與套算匯率（交叉匯率）| 目前，能夠同時(shí)具備上述三性的是主要發(fā)達(dá)國(guó)家貨幣，如美元、歐元、日元、瑞士法郎等，還有一些地區(qū)性貨幣。 廣義的外匯——可以清償對(duì)外債務(wù)的一切以外國(guó)貨幣表示的資產(chǎn)或債券。 狹義的外匯——直接、國(guó)外銀行的外幣存款和外幣票據(jù)。 外匯是指以外幣表示的，可用于清償國(guó)際間債權(quán)債務(wù)的支付手段。作用：貨幣資金實(shí)際價(jià)值的尺度、提高資金使用效率本質(zhì)：利息是由借款者支付給貸款者的超過(guò)借貸本金的價(jià)值；利息就是出借資金的報(bào)酬或者使用資金的代價(jià)。物價(jià)上漲率（實(shí)際利率＝名義利率－物價(jià)上漲率）178。 按在信貸期限內(nèi)利率是否能變動(dòng)——固定利率、浮動(dòng)利率178。 復(fù)利計(jì)息方法：每期屆滿時(shí)，將利息加入本金再計(jì)息的方式。 期權(quán)有兩個(gè)基本要求：價(jià)格和時(shí)間。216。 期貨交易——貨幣期貨、利率期貨、股票指數(shù)期貨②（2）種類178。178。 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單（CDs）J 不能提前支取，但可以在二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)。 收益率與流動(dòng)性成負(fù)相關(guān)關(guān)系。 收益率與期限性、風(fēng)險(xiǎn)性成正相關(guān)關(guān)系；216。 風(fēng)險(xiǎn)性與流動(dòng)性成負(fù)相關(guān)關(guān)系；216。 風(fēng)險(xiǎn)與期限成正相關(guān)關(guān)系；216。⑤ 期限性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性之間的關(guān)系216。 兩類風(fēng)險(xiǎn)J③ 風(fēng)險(xiǎn)性216。J 受兩個(gè)方面的影響：J（2）特征 ① 期限性② 流動(dòng)性216。 金融期權(quán)交易（4）按金融交易的地理區(qū)域不同178。 公開發(fā)行（公募發(fā)行）：將金融工具廣泛地發(fā)售給社會(huì)公眾178。 一級(jí)市場(chǎng)（初級(jí)市場(chǎng)、發(fā)行市場(chǎng)）發(fā)行方式有兩種：J 貨幣市場(chǎng)——短期債券市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、同業(yè)拆借市場(chǎng)178。配置功能——資源配置、財(cái)富再分配、風(fēng)險(xiǎn)再分配③調(diào)節(jié)功能——調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)④反映功能——反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)構(gòu)成金融市場(chǎng)的基本要素（1）交易對(duì)象——貨幣資金（2）交易工具——市場(chǎng)上流通的各種金融工具| 在金融市場(chǎng)上，貨幣資金的供求與金融工具的供求在方向上是相反的。第十六章 金融體系與金融市場(chǎng)一、金融體系金融體系的定義金融體系是有關(guān)資金的集中、流動(dòng)、分配和再分配的一個(gè)系統(tǒng)。② 接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管。③ 以上商業(yè)銀行接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管。 國(guó)家開發(fā)銀行：國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)，2008年轉(zhuǎn)制為股份制商業(yè)銀行。（2）政策性銀行216。 銀行——全面的服務(wù)、利用效率、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)178。 法律上的可能。178。② 投資公司在英國(guó)稱為商人銀行，在日本稱為證券公司。⑤ 國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)遵循“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”的原則，保險(xiǎn)公司分為人身保險(xiǎn)公司和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。（4）商業(yè)保險(xiǎn)公司① 專門經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)性金融機(jī)構(gòu)。中央銀行、存款類金融機(jī)構(gòu)、證券機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等主要金融機(jī)構(gòu)的定義、職能、區(qū)別和聯(lián)系（1）中央銀行——貨幣當(dāng)局是發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行，具有國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)和銀行的雙重性質(zhì)。（2）金融中介機(jī)構(gòu)的類型178。征信的定義和功能（1）定義是債權(quán)人對(duì)債務(wù)人還款能力的調(diào)查，是信用交易過(guò)程的一個(gè)環(huán)節(jié)。 一國(guó)政府向本國(guó)居民舉借債務(wù)，以解決國(guó)庫(kù)收支臨時(shí)性、季節(jié)性的不一致或者彌補(bǔ)國(guó)庫(kù)赤字的信用形式。③ 國(guó)家信用216。 直接信用方式包括：商業(yè)信用、公司信用、國(guó)家信用。 方式：發(fā)行股票或債券；216。信用的形式（1）按債權(quán)人與債務(wù)人結(jié)合的特點(diǎn)分類的信用形式① 直接信用——直接金融、直接融資；216。信用的作用（1）信用促進(jìn)社會(huì)總需求的擴(kuò)張與緊縮——投資需求和消費(fèi)需求。⑧⑦⑥（3）信用的本質(zhì)特征⑤④（2）信用存在的基本前提③② 貨幣乘數(shù) = 1 / （存款準(zhǔn)備金率+貨幣結(jié)構(gòu)比重）③ 貨幣供應(yīng)量（M） M = B k第十五章 信用與金融中介一、信用的內(nèi)涵與類型信用的定義、存在的前提及本質(zhì)特征（1）信用的定義① 存款準(zhǔn)備金率、貨幣結(jié)構(gòu)比重216。② 貨幣乘數(shù)（k）基礎(chǔ)貨幣的擴(kuò)張倍數(shù)（貨幣乘數(shù)）取決于：216。（2）商業(yè)銀行的擴(kuò)張信用、創(chuàng)造派生存款機(jī)制① 商業(yè)銀行具備在中央銀行發(fā)行貨幣的基礎(chǔ)上擴(kuò)張信用、創(chuàng)造派生存款的能力。③②貨幣供給機(jī)制（1）中央銀行的信用創(chuàng)造貨幣機(jī)制①（2）人民幣制度始建于1948年12月，基本內(nèi)容包括：① 人民幣是我國(guó)的法定貨幣，人民幣的單位為“元”，輔幣的名稱為“角”和“分”；② 人民幣采取不兌現(xiàn)紙幣的形式，是一種信用貨幣；③ 人民幣是我國(guó)（內(nèi)地）惟一的合法通貨。178。 格雷欣法則——“劣幣驅(qū)逐良幣” （3）金本位制① 金幣本位制（典型的金本位制）② 金塊本位制（殘缺不全的金本位制）——生金本位制③ 金匯兌本位制（殘缺不全的金本位制）——虛金本位制（4）不兌現(xiàn)的紙幣本位制178。216。 以黃金和白銀同時(shí)作為本位幣材料。② 輔幣216。（2）貨幣名稱、貨幣單位和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)178。貨幣制度的各構(gòu)成要素（1）貨幣材料178。信用貨幣是債務(wù)貨幣，現(xiàn)金是中央銀行的負(fù)債，存款是商業(yè)銀行的負(fù)債；|包括銀行券和輔幣。第三部分 貨幣與金融第十四章 貨幣制度與貨幣發(fā)行一、貨幣的本質(zhì)與貨幣形態(tài)的演變貨幣的本質(zhì)（1）定義、本質(zhì)貨幣是從商品世界中分離出來(lái)的，固定充當(dāng)一般等價(jià)物的特殊商品，并能反映一定的生產(chǎn)關(guān)系。編制部門預(yù)算的意義（1）細(xì)化了預(yù)算編制，增強(qiáng)了預(yù)算的統(tǒng)一性和完整性。部門預(yù)算的主要內(nèi)容（1）在編制范圍上，部門預(yù)算涵蓋了部門或單位的所有收入和支出。 中央預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。 建立國(guó)庫(kù)單一賬戶制度是政府預(yù)算執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)。178。178。我國(guó)政府預(yù)算周期：預(yù)算編制、預(yù)算審查與批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算（1）政府預(yù)算編制：堅(jiān)持“兩上兩下”的程序。（5）按預(yù)算管理層次分類，分為中央預(yù)算和地方預(yù)算我國(guó)現(xiàn)行政府預(yù)算體系由中央預(yù)算、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）預(yù)算、市（設(shè)區(qū)的市、自治州）預(yù)算、縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預(yù)算、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算組成。② 跨年制：從每年某月某日至次年相應(yīng)日期的前一日止，中間經(jīng)歷12個(gè)月，但要跨兩個(gè)年份。1816年，英國(guó)出現(xiàn)了世界上第一個(gè)完整的國(guó)家預(yù)算。（2）優(yōu)點(diǎn)① 財(cái)產(chǎn)稅符合稅收的納稅能力原則；② 財(cái)產(chǎn)稅稅源充分，收入比較穩(wěn)定；③ 財(cái)產(chǎn)稅具有收入分配的功能；④ 財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁，增加了有產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)，等于相對(duì)減輕了無(wú)產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)。 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算要根據(jù)所得類別不同來(lái)分別計(jì)算。（3）稅率有兩種稅率，即根據(jù)所得類別的不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。四、所得稅類所得