基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)、習(xí)題與實(shí)訓(xùn)答案(文件)
【正文】 借：銀行存款 30000 應(yīng)收賬款 20000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000（8）借：應(yīng)付職工酬薪 15000 貸：銀行存款 15000習(xí)題五（1）編制會(huì)計(jì)分錄題號(hào)會(huì)計(jì)分錄題號(hào)會(huì)計(jì)分錄（1）借：庫存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 300（2）借：其他應(yīng)收款——張立 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（3）借：應(yīng)交稅費(fèi) 2000 貸：銀行存款 2000（4）借：原材料 8000 貸：應(yīng)付賬款 8000（5）借：銀行存款 5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3500 貸：庫存商品 3500（6）借：固定資產(chǎn) 35000 貸：實(shí)收資本 35000（7）借：應(yīng)付賬款 12000 貸：銀行存款 12000（8）借：生產(chǎn)成本 16000 貸：原材料 16000（9）借：銀行存款 2900 貸：應(yīng)收賬款 2900（10）借：短期借款 9000 貸：銀行存款 9000（2）開設(shè)賬戶，并過賬固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 借貸 借貸 期初余額：450000 期初余額：2000(5) 35000 (3) 2000 本期發(fā)生額：35000本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：2000本期發(fā)生額：0期末余額：485000 期末余額：0銀行存款其他應(yīng)收款 借貸 借貸 期初余額：18000 期初余額：200 ?。?） 300(2) 300 (3) 2000本期發(fā)生額：300本期發(fā)生額：0（5） 5000期末余額：500 （6） 12000(8) 2900 ?。?） 9000本期發(fā)生額：7900本期發(fā)生額： 23300期末余額： 2600 應(yīng)付賬款庫存商品 借貸 借貸 期初余額：4000期初余額：6000 (6) 12000(4) 8000 （5） 3500本期發(fā)生額：12000本期發(fā)生額：12000本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：3500 期末余額：0期末余額：2500 生產(chǎn)成本原材料 借貸 借貸 期初余額：4800 期初余額：26000 (7) 16000 (4) 8000 (7) 16000本期發(fā)生額：16000本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：8000本期發(fā)生額：16000期末余額：20800 期末余額：18000 應(yīng)收賬款實(shí)收資本 借貸 借貸 期初余額：2900 期初余額：482000 (8) 2900 (5) 35000本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：2900本期發(fā)生額：0 期末余額：0 期末余額：517000庫存現(xiàn)金短期借款 借貸 借貸 期初余額：100 期初余額：20000（1） 300 (9） 9000 (2) 300 本期發(fā)生額：300本期發(fā)生額：300本期發(fā)生額：9000本期發(fā)生額：0期末余額：100 期末余額：11000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借貸 借貸 ?。?） 5000（5） 5000 本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：5000本期發(fā)生額：5000本期發(fā)生額：0 期末余額： 5000期末余額： 5000?。?）編制試算平衡表總分類賬戶試算平衡表 2009年1月31日 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方固定資產(chǎn)45000035000485000應(yīng)交稅費(fèi)200020000銀行存款180007900233002600其他應(yīng)收款200300500應(yīng)付賬款40001200080000庫存商品600035002500生產(chǎn)成本48001600020800原材料2600080001600018000應(yīng)收賬款 290029000實(shí)收資本48200035000517000庫存現(xiàn)金100300300100短期借款20000900011000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50005000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35003500合 計(jì)5080005080009400094000533000533000習(xí)題六（1）編制會(huì)計(jì)分錄題號(hào)會(huì)計(jì)分錄題號(hào)會(huì)計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本 3800貸：原材料——乙材料 2000 ——丙材料 1800（2）借：應(yīng)付賬款——梅山公司 3000 ——江城公司 540 貸：銀行存款 3540（3）借：原材料——乙材料 1000 ——丙材料 1200 貸：應(yīng)付賬款——梅山公司 2200（4）借：應(yīng)付賬款——新豐公司 600 貸：銀行存款 600（5）借：原材料——甲材料 450 貸：應(yīng)付賬款——江城公司 450（6）借：生產(chǎn)成本 2430貸：原材料——甲材料 630 ——乙材料 1800（7）借：原材料——丙材料 1200 貸：銀行存款 1200（8）借：應(yīng)付賬款——梅山公司 2200 貸：銀行存款 2200（9）借：生產(chǎn)成本 2700貸：原材料——乙材料 900 ——丙材料 1800（10）借：原材料——乙材料 1700 ——丙材料 600 貸：應(yīng)付賬款——梅山公司 2300（2）開設(shè)賬戶，并過賬原材料總分類賬2009年憑證 號(hào)數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日41上期結(jié)存借79404生產(chǎn)領(lǐng)用3800借41408購進(jìn)2200借634015購進(jìn)450借679016生產(chǎn)領(lǐng)用2430借436017購進(jìn)1200借556022生產(chǎn)領(lǐng)用2700借286030購進(jìn)2300借516030本月合計(jì)61508930借5160原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：甲材料2009年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41上期結(jié)存60054015購進(jìn)500450110099016生產(chǎn)領(lǐng)用70063040036030本月合計(jì)500450700630400360原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：乙材料2009年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41上期結(jié)存500050004生產(chǎn)領(lǐng)用20002000300030008購進(jìn)100010004000400016生產(chǎn)領(lǐng)用180018002200220022生產(chǎn)領(lǐng)用9009001300130030購進(jìn)170017003000300030本月合計(jì)270027004700470030003000原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：丙材料2009年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41上期結(jié)存200024004生產(chǎn)領(lǐng)用150018005006008購進(jìn)100012001500180017購進(jìn)100012002500300022生產(chǎn)領(lǐng)用150018001000120030購進(jìn)5006001500180030本月合計(jì)250030003000360015001800應(yīng)付賬款總分類賬2009年憑證 號(hào)數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日41期初余額貸41405還款3540貸6008購進(jìn)2200貸280010還款600貸220015購進(jìn)450貸265018還款2200貸45030購進(jìn)2300貸275030本月合計(jì)63404950貸2750應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：新豐公司2009年憑證 號(hào)數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日41期初余額貸60010還款600平030本月合計(jì)600平0應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：梅山公司2009年憑證 號(hào)數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日41期初余額貸30005還款3000平08購進(jìn)2200貸220018還款2200平030購進(jìn)2300貸230030本月合計(jì)52004500貸2300應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：江城公司2009年憑證 號(hào)數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日41期初余額貸5405還款540平015購進(jìn)450貸45030本月合計(jì)540450貸450（3）編制總賬、明細(xì)賬核對(duì)表原材料明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表年 月明細(xì)賬戶（材料名稱）計(jì)量單位單價(jià)期初結(jié)存本期發(fā)生額期末結(jié)存數(shù)量金額收 入發(fā) 出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料千克60054050045070
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