財務(wù)會計與管理知識實(shí)訓(xùn)分析教程(文件)
【正文】 星工廠90 000元，紅光工廠70 000元，該廠11月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）11月3日，向紅星工廠購入甲種商品2000公斤，計280000元，乙種商品1 000公斤，計180 000元，貨款尚未支付。（5）11月16日，以銀行存款支付11月3日應(yīng)付紅星工廠商品款460000元及11月6日應(yīng)付紅光工廣商品款252000元。（2） 根據(jù)資料編制會計分錄。實(shí)訓(xùn)六 資金籌集的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握資金籌集業(yè)務(wù)的核算實(shí)訓(xùn)資料及要求：編制會計分錄業(yè) 務(wù)分 錄收到某公司投入的營業(yè)用房一棟，價值5000000元。實(shí)訓(xùn)七 供應(yīng)過程的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握供應(yīng)過程業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)資料及要求：編制會計分錄業(yè) 務(wù)分 錄以存款購入商品，價款80000元，增值稅13600元，運(yùn)費(fèi)210元，商品已驗(yàn)收入庫。以銀行存款償還第7筆業(yè)務(wù)所欠A公司商品款。3以現(xiàn)金支付上述A產(chǎn)品的銷售運(yùn)費(fèi)120元。（參見第33筆業(yè)務(wù)）3結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本360000元。以銀行存款向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈40000元。（金額需根據(jù)第1~41筆業(yè)務(wù)，匯總計算求得）4按利潤總額的25%計算所得稅（假設(shè)：利潤總額=納稅所得）。4企業(yè)決定向投資者分配利潤30000元。（2）10日，收到美思百貨（開戶銀行：：沐一商業(yè)銀行五西支行，賬號：62652312）的“轉(zhuǎn)賬支票”（表2）1張，財會根據(jù)“轉(zhuǎn)賬支票”填制“進(jìn)賬單”（表3）一并送存銀行。實(shí)訓(xùn)資料：1．五三企業(yè)2007年3月31日有關(guān)賬簿的累計發(fā)生額和余額資料如下： 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 10 5 （1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280 120 160 （2）“庫存商品”賬戶期初余額為180 000元。發(fā)票內(nèi)容：購進(jìn)A商品 5 000千克，單價55元；B商品1000千克，每千克32元。業(yè)務(wù)內(nèi)容：以現(xiàn)金550元購入辦公用品直接交付使用。業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售廢舊商品一批收入現(xiàn)金5500元。10）30日，會計部門取得工資結(jié)算單，從銀行提取現(xiàn)金，以現(xiàn)金發(fā)放工資35 000元。實(shí)訓(xùn)要求：（1） 根據(jù)資料填制記賬憑證。 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 10 5 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280 120 160 管理費(fèi)用明細(xì)分類賬 年憑證號數(shù)摘 要借 方月日合計實(shí)訓(xùn)十三 錯賬更正方法實(shí)訓(xùn)目的：掌握錯賬更正方法實(shí)訓(xùn)資料及要求：某企業(yè)在記賬后進(jìn)行賬證核對時發(fā)現(xiàn)下列錯誤，請采用適當(dāng)?shù)母椒ㄓ枰愿郝毠だ盍纸柚Р盥觅M(fèi)2000元，開出現(xiàn)金支票。所編記賬憑證為（記賬時，“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶記錄為4300元）：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3400貸：應(yīng)交稅費(fèi) 3400實(shí)訓(xùn)十四 財產(chǎn)清查的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握財產(chǎn)清查方法實(shí)訓(xùn)資料及要求：一、練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制（一）資料：中意公司2005年一月份銀行存款日記賬余額為33736元，開戶銀行對賬單的余額為26708元。銀行代公司支付水電費(fèi)1320元，公司未收到付款通知。經(jīng)查是商品定額內(nèi)損耗，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。盤虧設(shè)備一臺，賬面原價65000元，已提折舊為1400元。公司應(yīng)付某單位貨款2000元，因該單位撤消而無法支付。我校會計學(xué)專業(yè)有遼寧金開會計師事務(wù)所、遼寧天運(yùn)會計師事務(wù)所、沈陽金飛馬油漆有限公司等校外實(shí)訓(xùn)基地，可以滿足該課程的實(shí)踐教學(xué)要求。 實(shí)訓(xùn)步驟：以科目匯總表賬務(wù)處理程序?yàn)槔?．建賬。5．根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，并根據(jù)科目匯總表登記總賬。首先填寫日記賬的扉頁“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”(其余賬簿也需填列此表，不再贅述)；其次登記期初余額。2．審核原始憑證并據(jù)以填制記賬憑證3．逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并辦理日結(jié)手續(xù)和必要的轉(zhuǎn)頁手續(xù)。本實(shí)訓(xùn)資料要求科目匯總表按月匯總并按月來登記。然后再在通欄單紅線下繼續(xù)登記下月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。單紅線稱為結(jié)賬線，雙紅線稱為封賬線。 (4)編制庫存商品、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表”，以檢查總賬和其所屬明細(xì)賬的平行登記是否正確(請參見教材有關(guān)內(nèi)容，本實(shí)訓(xùn)略)。一、實(shí)訓(xùn)目的 掌握會計循環(huán)（記賬憑證的填制——會計賬簿的登記——會計報表的編制）的實(shí)際操作。（3） “其他應(yīng)收款”余額6600元，其中：職工李軍的借款1600元，應(yīng)收紅光公司固定資產(chǎn)租金5000元。4日，從東林公司購入乙商品20噸，單價900元，計18000元，增值稅3060元，商品已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。6日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資9900元。19日，以銀行存款上交11月份應(yīng)交的城建稅2800元，教育費(fèi)附加1200元。122日，以銀行存款支付宣傳廣告費(fèi)用10000元。130日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資9900元，31日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。231日，計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1610元，教育費(fèi)附加690元。331日，結(jié)轉(zhuǎn)本年稅后利潤（凈利潤）。2．銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬各一頁，商品明細(xì)賬（或數(shù)量金額式明細(xì)賬）兩頁，庫存商品明細(xì)賬（或產(chǎn)成品明細(xì)賬或數(shù)量金額式明細(xì)賬）兩頁，生產(chǎn)成本明細(xì)賬（或多欄式明細(xì)賬）兩頁，多欄式明細(xì)賬兩頁，三欄式明細(xì)賬五頁，總賬八頁，科目匯總表一張，總分類賬戶試算平衡表一張。 根據(jù)記賬憑證登記“庫存商品明細(xì)賬（商品明細(xì)賬或數(shù)量金額式明細(xì)賬）”、“管理費(fèi)用明細(xì)賬（多欄式）”、“應(yīng)收賬款明細(xì)賬（三欄式）”、“其他應(yīng)收款明細(xì)賬（三欄式）”、“應(yīng)付賬款明細(xì)賬（三欄式）”； 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。 編制2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。 建賬。331日，企業(yè)決定向投資者分配利潤8000元。231日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用類各賬戶231日，按本年利潤總額的25%計算所得稅（假設(shè)：利潤總額=納稅所得）。231日，計算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息1000元。124日，以現(xiàn)金支付明年書報費(fèi)1200元。118日，接到銀行通知，收回紅葉公司貨款100000元。8日，收到投資者追加投資160000元，已存入銀行。6日，以銀行存款支付辦公費(fèi)3
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