天健集團(tuán)股份公司內(nèi)部控制工作規(guī)范(文件)
【正文】 容有職業(yè)道德準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則、處罰處理建議準(zhǔn)則、審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則。 內(nèi)部審計(jì)人員對報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。 第三十七條 公司 對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的內(nèi)容包括： （一）控制環(huán)境 —— 指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。 （三）控制活動(dòng) —— 指協(xié)助經(jīng)理層確保 其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。 第三十八條 公司內(nèi)部各部門定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指上述五個(gè)方面內(nèi)容中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。 第四十四條 本制度自董事會(huì)通過及股東大會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。 第九章 附則 第四十二條 公司針對環(huán)境、時(shí)間、生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化及內(nèi)部審計(jì)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，不斷調(diào)整修正本制度。評估報(bào)告至少應(yīng)包括對上述五個(gè)方面內(nèi)容的評價(jià)及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。 （五）監(jiān)督 —— 指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。 第三十五條 公司審計(jì)部門 于每年四月底前向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告， 反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)提出處理建議及整改情況等內(nèi)容。 第三十三條 公司根據(jù)實(shí)際情況制定《內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，該細(xì)則包括下7 列項(xiàng)目： （一）對內(nèi)部控制制 度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法； （二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評估的程序和方法； （三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。 審監(jiān)部行使審計(jì)管理監(jiān)督職權(quán)，在章程賦予的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)通過審監(jiān)部，行使承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價(jià)內(nèi)部控制有 效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。 第二十八條 公司制定《信息披露管理規(guī)定》，明確信息披露的原則、內(nèi)容、程序、責(zé)任、保密、獎(jiǎng)懲等內(nèi)容，有效保護(hù)公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益，提高信息披露質(zhì)量。 第二十七條 公司建立智能辦公系統(tǒng)，充分利用公司網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)和網(wǎng)上材料采購招標(biāo)系統(tǒng)，開辟為企業(yè)內(nèi)部信息溝通創(chuàng)造平臺(tái)。 第六章 信息傳遞控制 第二十五條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制。 （七）硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護(hù)的控制。 （五）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。各使用部門有明確的職責(zé)和使用內(nèi)容劃分。 第二十三條 公司制定《財(cái)務(wù)管理過程控制暫行辦法》， 明確財(cái)務(wù)預(yù)算控制、貨幣資金使用控制、商品銷售控制 、債權(quán)債務(wù)管理控制、成本費(fèi)用控制、投資控制，以及監(jiān)督檢查等，針對各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系
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