【正文】 中錄入了“采購(gòu)入庫(kù)單”及采購(gòu)發(fā)票，但當(dāng)月尚未在存貨核算模塊中進(jìn)行月末處理即未跨月。銷貨方未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷售項(xiàng)稅額。（2） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫(kù)單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。如果貨物換貨周期比較長(zhǎng)，則將系統(tǒng)的采購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)票全部刪除，視同全部貨物未驗(yàn)收合格，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫(kù)單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。則將系統(tǒng)的采購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫(kù)單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（3） 已進(jìn)行結(jié)算，且采購(gòu)入庫(kù)單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。背景知識(shí)：按照當(dāng)前稅法規(guī)定，在購(gòu)買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已做賬務(wù)處理。購(gòu)買(mǎi)方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如果本月全部退貨，在采購(gòu)系統(tǒng)中做一張紅字采購(gòu)?fù)素泦尾⑴c相應(yīng)的藍(lán)字采購(gòu)入庫(kù)單做結(jié)算。再將合格部分的存貨生成一張采購(gòu)入庫(kù)單，存貨記賬后產(chǎn)生憑證 借：存貨科目 貸：材料采購(gòu)。b) 若經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，視為退貨進(jìn)行處理。核銷后生成憑證 借：現(xiàn)金類科目 貸：應(yīng)付賬款a) 若結(jié)算后的發(fā)票沒(méi)有付款，此時(shí)可取消采購(gòu)結(jié)購(gòu)結(jié)算，在按上述2的方法進(jìn)行處理。（四）采購(gòu)結(jié)算流程編號(hào)：PRPU09業(yè)務(wù)編號(hào)PU004業(yè)務(wù)名稱采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述材料采購(gòu)入庫(kù)后，采購(gòu)發(fā)票收到后進(jìn)行對(duì)應(yīng)結(jié)算流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產(chǎn)品的采購(gòu)結(jié)算。 如果本月底采購(gòu)部門(mén)沒(méi)有收到采購(gòu)發(fā)票或采購(gòu)發(fā)票沒(méi)有收齊，到月底，財(cái)務(wù)部材料成本會(huì)計(jì)將沒(méi)有進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算的采購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行單據(jù)記賬，生成暫估入庫(kù)憑證，將采購(gòu)入庫(kù)單作為憑證附件；下月或以后月份采購(gòu)發(fā)票收到或采購(gòu)發(fā)票收全，采購(gòu)部門(mén)持采購(gòu)發(fā)票原件和原有采購(gòu)入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)賬，財(cái)務(wù)部材料成本會(huì)計(jì)在【采購(gòu)管理】模塊進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)在【應(yīng)付賬款】模塊進(jìn)行應(yīng)付賬款掛賬制單處理。 銷售訂單正式生效后，總調(diào)室調(diào)度人員分解生產(chǎn)計(jì)劃，給各生產(chǎn)單位下發(fā)生產(chǎn)訂單。 車(chē)間統(tǒng)計(jì)人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)月完工產(chǎn)量、完工工時(shí)、在產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況、及鋼板消耗重量等數(shù)據(jù)上報(bào)財(cái)務(wù)成本核算會(huì)計(jì)。 庫(kù)房記賬人員收到簽字后材料出庫(kù)單后在【庫(kù)存管理】模塊中對(duì)材料出庫(kù)單進(jìn)行審核處理。以上出庫(kù)領(lǐng)料必須選擇正確，否則會(huì)帶來(lái)賬務(wù)處理和成本材料費(fèi)用取數(shù)的錯(cuò)誤。所有車(chē)間的生產(chǎn)完成后，總調(diào)室持各車(chē)間完工通知單、質(zhì)檢部門(mén)質(zhì)檢單到倉(cāng)庫(kù)辦理產(chǎn)品入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)記賬人員在【庫(kù)存管理】模塊填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，（一式四聯(lián)庫(kù)房管理人員、庫(kù)房記賬人員、財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)車(chē)間）并進(jìn)行打印，庫(kù)房管理人員進(jìn)行簽字確認(rèn)，分別傳遞相關(guān)的部門(mén)； 機(jī)加產(chǎn)品完工入庫(kù)后，根據(jù)生產(chǎn)需要，需要進(jìn)行外協(xié)，具體的處理見(jiàn)外協(xié)加工流程。操作要點(diǎn)：產(chǎn)品完工的界定：車(chē)體改裝產(chǎn)品以車(chē)體改造完成，可以離廠為產(chǎn)品完工界定。系統(tǒng)處理 增加倉(cāng)庫(kù)：備品倉(cāng)庫(kù)，參與MRP運(yùn)算。對(duì)于所用物資，公司進(jìn)行正常物資采購(gòu)以便歸還，采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行正常的流程出理（普通采購(gòu)類型）。（四）借入物資管理：編號(hào)：PRST14業(yè)務(wù)編號(hào)ST004業(yè)務(wù)名稱借入物資管理業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述借入物資管理流程適用范圍從外公司借入物資暫用，采購(gòu)后進(jìn)行物資歸還的情況手工業(yè)務(wù)描述相關(guān)部門(mén)或崗位 經(jīng)辦人員總調(diào)室 庫(kù)房記賬財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)歸還申請(qǐng)借入申請(qǐng)物資入庫(kù)批 準(zhǔn)批 準(zhǔn)其他入庫(kù)單其他出庫(kù)單其他入庫(kù)單記賬其他出庫(kù)單記賬系統(tǒng)處理 借入物資時(shí)：根據(jù)公司情況，對(duì)于需要進(jìn)行緊急用料的情況，由具體經(jīng)辦人員進(jìn)行借入審批，總調(diào)部門(mén)進(jìn)行審核確認(rèn)。（三）庫(kù)存?zhèn)淦饭芾砭幪?hào)：PRST13業(yè)務(wù)編號(hào)ST003業(yè)務(wù)名稱庫(kù)存?zhèn)淦饭芾順I(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述庫(kù)存?zhèn)淦饭芾沓绦蛄鞒踢m用范圍庫(kù)存的成套件拆分部分管理手工業(yè)務(wù)描述倉(cāng)庫(kù)中結(jié)存大量備用件，存在原因有： 針對(duì)項(xiàng)目采購(gòu)，其全部成本已經(jīng)全部轉(zhuǎn)入到項(xiàng)目中，在實(shí)際使用中只使用其中一部分零件，造成庫(kù)存結(jié)存?zhèn)淦妨慵?組裝完畢或發(fā)貨完成后，工程部門(mén)對(duì)【庫(kù)存管理】模塊產(chǎn)生的其他入庫(kù)單（見(jiàn)表，PRST04）（產(chǎn)成品入庫(kù)）進(jìn)行審核處理。機(jī)加產(chǎn)品完工入庫(kù)程序： 機(jī)加車(chē)間根據(jù)總調(diào)室下發(fā)的生產(chǎn)訂單安排生產(chǎn)；生產(chǎn)加工完畢后，機(jī)加車(chē)間填寫(xiě)完工通知單（一式三聯(lián)，車(chē)間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報(bào)總調(diào)室、質(zhì)檢部。各生產(chǎn)部門(mén)加工完成本部門(mén)生產(chǎn)任務(wù)后，生產(chǎn)車(chē)間填寫(xiě)完工通知單（一式三聯(lián)，車(chē)間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報(bào)總調(diào)室、質(zhì)檢部。操作要點(diǎn)：材料出庫(kù)單分為機(jī)加產(chǎn)品領(lǐng)料單和車(chē)體改造車(chē)間、工程部、系統(tǒng)集成車(chē)間領(lǐng)料單.機(jī)加車(chē)間領(lǐng)料：原材料領(lǐng)用：原材料領(lǐng)用不需要指定成本對(duì)象，但必須嚴(yán)格指定出庫(kù)類別機(jī)加鋼板領(lǐng)用、機(jī)加鋁型材領(lǐng)用、材料領(lǐng)用；半成品領(lǐng)用：總成部分成品需要進(jìn)行領(lǐng)用散件進(jìn)行組裝，所選的出庫(kù)類別為半成品領(lǐng)用出庫(kù)。 車(chē)間領(lǐng)料人員到庫(kù)房進(jìn)行領(lǐng)料，庫(kù)房記賬人員根據(jù)材料領(lǐng)用單在【庫(kù)存管理】模塊填制材料出庫(kù)單（見(jiàn)表PRST01），并進(jìn)行打印。對(duì)于常用工具、五金件等一次性領(lǐng)料出庫(kù)。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)報(bào)表的手工報(bào)送上報(bào)庫(kù)房進(jìn)行生產(chǎn)物資的發(fā)出和完工的入庫(kù)填加材料領(lǐng)用單和產(chǎn)成品完工入庫(kù)單財(cái)務(wù)成本核算成本核算計(jì)算成本制造調(diào)度室下達(dá)生產(chǎn)訂單下達(dá)訂單總調(diào)室 生產(chǎn)車(chē)間 庫(kù) 房 財(cái) 務(wù)具體工作流程 生產(chǎn)訂單生產(chǎn)任務(wù)單 領(lǐng)料單物料需求預(yù)測(cè)消耗統(tǒng)計(jì)完工工時(shí)完工產(chǎn)量生產(chǎn)管理完工通知單材料出庫(kù)單產(chǎn)成品完工入庫(kù)單成本計(jì)算成本項(xiàng)目的歸集描述 因車(chē)體改裝生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，所以在銷售部門(mén)進(jìn)行合同會(huì)審時(shí)，總調(diào)室調(diào)度人員可根據(jù)銷售合同審批單提前下發(fā)任務(wù)通知單，以便采購(gòu)部門(mén)提前安排采購(gòu)、生產(chǎn)車(chē)間做生產(chǎn)準(zhǔn)備工作。 采購(gòu)部門(mén)向供應(yīng)商索要采購(gòu)發(fā)票：采購(gòu)發(fā)票包括貨物發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票、港雜費(fèi)用發(fā)票，發(fā)票收到后，采購(gòu)部門(mén)將采購(gòu)發(fā)票在【采購(gòu)管理】模塊分別錄入采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票；采購(gòu)部門(mén)持采購(gòu)入庫(kù)單和對(duì)應(yīng)采購(gòu)發(fā)票原件到財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。c) 已進(jìn)行結(jié)算，且采購(gòu)入庫(kù)單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。無(wú)論退貨當(dāng)月是否取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單，都要首先在采購(gòu)系統(tǒng)中錄入一張相應(yīng)的采購(gòu)?fù)素泦?，以便賬實(shí)相符，記賬后生成紅字憑證 借：原材料 貸：材料采購(gòu) 待發(fā)票到后錄入到系統(tǒng)成為紅字采購(gòu)發(fā)票，再做結(jié)算，生成紅字憑證 借：材料采購(gòu) 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 待合格的貨物到達(dá)驗(yàn)收后，再進(jìn)入采購(gòu)流程。 上月已進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，本月在材料領(lǐng)用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)是由于供應(yīng)商責(zé)任發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)購(gòu)入的貨物不合格，要求退貨，如果是全部退貨，這時(shí)要分情況進(jìn)行處理，a) 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進(jìn)行調(diào)換相同的貨物，為簡(jiǎn)便起見(jiàn)無(wú)論貨物是否很快到達(dá)，在系統(tǒng)中均對(duì)已錄入的單據(jù)不做任何處理。如是部分退貨，先在系統(tǒng)中錄入一張全部貨物的退貨單，并進(jìn)行結(jié)算。如果是普通發(fā)票，則由購(gòu)貨方財(cái)務(wù)出具貨物退回證明，并加蓋公章。銷售方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量/價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字專用發(fā)票。業(yè)務(wù)名稱采購(gòu)?fù)素浛缭聵I(yè)務(wù)現(xiàn)狀貨物已入庫(kù)，且在K3系統(tǒng)中錄入了“采購(gòu)入庫(kù)單”及采購(gòu)發(fā)票，并在當(dāng)月的存貨核算模塊中已進(jìn)行了月末處理即已跨月。（1） 若結(jié)算后的發(fā)票沒(méi)有付款，此時(shí)可取消采購(gòu)結(jié)購(gòu)結(jié)算，在按上述2的方法進(jìn)行處理。因?yàn)檎{(diào)換不同的貨物，這時(shí)可能變成兩張或多張入庫(kù)單或發(fā)票。則將系統(tǒng)的采購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫(kù)單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 已錄入“采購(gòu)發(fā)票”但未進(jìn)行手工賬務(wù)處理或在系統(tǒng)中未做結(jié)算；如果是全部退貨，這時(shí)要分情況進(jìn)行處理，（1） 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進(jìn)行調(diào)換相同的貨物，且貨物很快到達(dá)，在系統(tǒng)中對(duì)已錄入的單據(jù)不做任何處理。背景知識(shí)：按照當(dāng)前稅法規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未做賬務(wù)情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷售方。 入庫(kù)后但未結(jié)算前發(fā)現(xiàn)不合格品：質(zhì)檢部門(mén)會(huì)同庫(kù)房管理人員將不合格品進(jìn)行挑選，由質(zhì)檢部門(mén)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨，則采購(gòu)部門(mén)在【采購(gòu)管理】模塊錄入采購(gòu)?fù)素泦危ㄒ?jiàn)表PRPU11）（報(bào)總調(diào)、財(cái)務(wù)、庫(kù)房），實(shí)物出庫(kù)后，庫(kù)房記賬人員在【庫(kù)存管理】模塊參照采購(gòu)?fù)素泦紊杉t字采購(gòu)入庫(kù)單，庫(kù)房管理人員進(jìn)行簽字確認(rèn)后傳財(cái)務(wù)、采購(gòu)、總調(diào)；財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)在進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算時(shí)紅藍(lán)入庫(kù)單一起進(jìn)行結(jié)算處理。重點(diǎn)提示：采購(gòu)結(jié)算必須所有的采購(gòu)發(fā)票（運(yùn)雜費(fèi)、貨物發(fā)票等）到齊后，財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)才能做采購(gòu)結(jié)算處理。 質(zhì)量檢驗(yàn)人員對(duì)入庫(kù)材料進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)后填寫(xiě)質(zhì)檢單（見(jiàn)表：PRPU08）；根據(jù)經(jīng)確認(rèn)的到貨通知單和質(zhì)檢單，庫(kù)房記賬人員在【庫(kù)存管理】模塊參照采購(gòu)到貨單生成采購(gòu)入庫(kù)單，（見(jiàn)表：PRPU09）打?。ㄒ皇?聯(lián)，財(cái)務(wù)、庫(kù)房、總調(diào)、采購(gòu)），庫(kù)房管理人員點(diǎn)收實(shí)物后手工在采購(gòu)入庫(kù)單上進(jìn)行簽字確認(rèn)，由倉(cāng)庫(kù)主管在【庫(kù)存管理】模塊內(nèi)對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)核算采購(gòu)成本。重點(diǎn)提示：鑒于目前公司生產(chǎn)的產(chǎn)品多為項(xiàng)目式生產(chǎn)，大部分產(chǎn)品沒(méi)有準(zhǔn)確的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，而系統(tǒng)MRP運(yùn)算對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確性和完整性要求比較嚴(yán)格，否則規(guī)劃產(chǎn)生的采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃會(huì)造成成倍的放大效應(yīng)造成數(shù)據(jù)規(guī)劃的錯(cuò)誤；因此在物料需求計(jì)劃的應(yīng)用上先對(duì)機(jī)加產(chǎn)品進(jìn)行輔助規(guī)劃，作為手工規(guī)劃的輔助手段，隨著數(shù)據(jù)的逐步完善和準(zhǔn)確，可以以系統(tǒng)規(guī)劃數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；對(duì)于生產(chǎn)車(chē)間的緊急用料（價(jià)值較小使用較特殊的物料）由車(chē)間進(jìn)行提出采購(gòu)需求，直接進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、使用部門(mén)簽字直接在財(cái)務(wù)部列項(xiàng)目成本費(fèi)用處理。庫(kù)房管理人員手工填制請(qǐng)購(gòu)單，交總調(diào)室，經(jīng)總調(diào)室審核后，由采