《流動負(fù)債的審計(jì)》ppt課件(文件)
【正文】 400萬元 預(yù)付賬款 —— b公司 187萬元 預(yù)付賬款 —— c公司 5萬元 預(yù)付賬款 —— d公司 2萬元 預(yù)付賬款 —— e公司 10萬元 合計(jì) 600萬元 其中對 c公司的 5萬元系 2022年 2月為采購 c公司產(chǎn)品所預(yù)付， 事后獲悉 c公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)已不能再提供該產(chǎn)品 對預(yù)付賬款的貸方明細(xì)余額 ， 注冊會計(jì)師應(yīng)提請 Y公司作如下報(bào)表重分類調(diào)整： 借：預(yù)付賬款 —— d公司 2萬元 貸：應(yīng)付賬款 —— d公司 2萬元 對已無望再收到貨物的預(yù)付賬款 ， 注冊會計(jì)師應(yīng)提請 Y公司作如下審計(jì)調(diào)整分錄： 借：其他應(yīng)收款一 c公司 5萬元 貸：預(yù)付賬款 —— c公司 5萬元 同時 ， 按照 Y公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會計(jì)政策作如下審計(jì)調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用 —— 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 O． 5萬元 (5 10％ ) 貸：其他應(yīng)收款一壞賬準(zhǔn)備 0． 5萬元 (5 10％ ) 二、應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性測試程序 ?獲取或編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并檢查其與應(yīng)付票據(jù)登記簿、報(bào)表數(shù)、總帳數(shù)、明細(xì)帳數(shù)是否相符 ?選擇重要帳戶（包括零帳戶）函證 ?分析性復(fù)核 ?檢查應(yīng)付票據(jù)備查簿，抽查若干重要原始憑證，確定交易的真實(shí)性，會計(jì)處理的真確性 ?檢查利息計(jì)提與會計(jì)處理 ?檢查逾期未付票據(jù)的原因 ?外幣結(jié)算，檢查折算匯率的正確性 ?披露 ?例 P337 三、予收帳款審計(jì) —— 隨賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)生而發(fā)生，結(jié)合企業(yè)銷售業(yè)務(wù)審計(jì) 審計(jì)予收帳款的真實(shí)、合規(guī)性與會計(jì)處理的正確性 四、應(yīng)交稅金的實(shí)質(zhì)性測試 P332 獲取或編制應(yīng)交稅金明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)的正確性，并與報(bào)
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