《mba資金活動(dòng)》ppt課件(文件)
【正文】 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：規(guī)范貨幣資金的流程，確保貨幣資金按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行 ? 財(cái)務(wù)目標(biāo)：確保貨幣資金項(xiàng)目核算真實(shí)、完整、規(guī)范，防止差錯(cuò)和舞弊，保證賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)報(bào)告合理揭示貨幣資金業(yè)務(wù) ? 合規(guī)目標(biāo)：保證貨幣資金業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)規(guī)定，確保貨幣資金管理符合法規(guī)要求 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 32 資金活動(dòng) 資金營(yíng)運(yùn)控制 ? 資金管理措施不當(dāng)而面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，由于資金管理業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致對(duì)貨幣資金監(jiān)控不力，管理混亂，資金被非法挪用、盜用，出現(xiàn)差錯(cuò)、舞弊和經(jīng)濟(jì)犯罪；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，可能導(dǎo)致資金存放分散、資金冗余、資金使用效率低下；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)方面，可能導(dǎo)致貨幣資金管理業(yè)務(wù)違反國(guó)家有關(guān)部門(mén)的企業(yè)的相關(guān)規(guī)定而受到處罰 ? 資金控制的焦點(diǎn)：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)；票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。此外還必須通過(guò)會(huì)計(jì)檔案的保管與核對(duì)、授權(quán)審批程序、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)等方式對(duì)現(xiàn)金首付業(yè)務(wù)進(jìn)行全面控制。 ? 現(xiàn)金支出控制 ? 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)清查 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 41 資金活動(dòng) 資金控制關(guān)鍵點(diǎn) 企業(yè)銀行存款控制點(diǎn)： ? 銀行存款收入的控制 開(kāi)立賬戶(hù)控制 賬戶(hù)設(shè)置控制 ? 銀行存款支出的控制 支出申請(qǐng)控制 銀行對(duì)賬控制 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 42 資金活動(dòng) 資金控制關(guān)鍵點(diǎn) 其他貨幣資金控制點(diǎn)： ? 外埠存款控制 ? 本票匯票控制 ? 信用卡、信用證存款控制 ? 存出投資款控制 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 43 資金活動(dòng) 資金控制關(guān)鍵點(diǎn) 財(cái)務(wù)票據(jù)印章控制點(diǎn) 票據(jù)控制 ? 票據(jù)使用過(guò)程的控制 ? 票據(jù)專(zhuān)業(yè)保管的控制 ? 銀行票據(jù)的管理控制 印章控制 ? 印章保管的不相容職務(wù)分離原則 ? 印章的使用控制 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 44 資金活動(dòng) 資金控制關(guān)鍵點(diǎn) 重點(diǎn)部位監(jiān)督控制點(diǎn)： 資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ? 資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 ? 支付款項(xiàng)印章的保管情況。 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 45 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 46 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 講課完畢 謝謝大家 。 ? 票據(jù)的保管情況。 ? 資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 ? 主要從現(xiàn)金與存款直接控制、票據(jù)與印章控制和制度化的監(jiān)督檢查機(jī)制三個(gè)關(guān)鍵控制系統(tǒng)做起。 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 37 資金活動(dòng) 資金營(yíng)運(yùn)控制內(nèi)容 五、會(huì)計(jì)系統(tǒng)集中控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)是一個(gè)科學(xué)、完整又前后左右相互牽制的控制系統(tǒng)。 可靠性報(bào)告的內(nèi)容（三方面）：分析論證投資項(xiàng)目建設(shè)的必要性；項(xiàng) 目投資建設(shè)的可行性；項(xiàng)目投資建設(shè)的合理性 可靠性報(bào)告的控制： ? 投資可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括投資的合法性控制，既要確保投資項(xiàng)目的合法運(yùn)行，還要關(guān)注相關(guān)禁止性規(guī)定 ? 投資可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括投資的效益性控制 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 22 資金活動(dòng) 投資控制 投資取得的控制： ? 對(duì)于直接投資方式，投資執(zhí)行的控制主要是流程控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制，投資業(yè)務(wù)執(zhí)行關(guān)系到投資是否能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，而且涉及企業(yè)資產(chǎn)的改變，如不嚴(yán)加控制就不能保證資產(chǎn)的完整性 ? 加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)執(zhí)行的控制，一方面可以為保證投資業(yè)務(wù)的成功，為實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)并完成投資戰(zhàn)略打下基礎(chǔ)；另一方面可以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免失敗的投資導(dǎo)致企業(yè)資源的流失 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 23 資金活動(dòng) 投資控制 投資憑證保管與變動(dòng)控制： ? 投資資產(chǎn)的實(shí)物有其特殊性，大多數(shù)（證券投資）只是以紙為載體的憑據(jù)，其中許多有價(jià)證券是可以流通的，如被遺失或毀損，會(huì)給投資人帶來(lái)許多麻煩和巨大損失 ? 對(duì)于投資資產(chǎn)保管與變動(dòng)的控制作業(yè)不僅可以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性和記錄的真實(shí)可靠性，而且對(duì)下一步控制環(huán)節(jié)的有效運(yùn)行起到了保障作用 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 24 資金活動(dòng) 投資控制 投資處置的控制： ? 大多數(shù)投資資產(chǎn)只有在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間處置才能獲得預(yù)期的投資收益，實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo) ? 企業(yè)投資處置必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)或經(jīng)理層的批準(zhǔn) ? 投資如果清盤(pán)，應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)辦理法律手續(xù) 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 25 資金活動(dòng) 投資控制 披露投資活動(dòng)信息的控制： 重大的投資凈損益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)
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