《道德課程歐盟和中概股一次》ppt課件(文件)
【正文】 ，但是 ，為防止利益沖突，保持審計(jì)師的獨(dú)立性，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)清晰地劃分向客戶(hù)提供的審計(jì)服務(wù)和非審計(jì)服務(wù)。 18 關(guān)于歐盟的改革建議 ? 歐盟委員會(huì)提案 （一）關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)制 輪換 提案 建議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)期限滿(mǎn)6年后實(shí)施強(qiáng)制輪換。 20 關(guān)于歐盟的改革建議 ? 歐盟委員會(huì)提案 （三）關(guān)于審計(jì)師的聘任 提案建議，任何第三方不得建議、影響或干預(yù)被審計(jì)單位審計(jì)師的聘任。 23 關(guān)于美國(guó) PCAOB的改革建議 ? PCAOB概念公告 ——實(shí)施強(qiáng)制輪換制的一般性問(wèn)題 ——與制定強(qiáng)制輪換規(guī)則相關(guān)的問(wèn)題 ——提高審計(jì)獨(dú)立性方法的其他建議 24 關(guān)于美國(guó) PCAOB的改革建議 ? 實(shí)施強(qiáng)制輪換制的一般性 問(wèn)題 一般性 問(wèn)題圍繞強(qiáng)制輪換的作用和預(yù)期效果展開(kāi)，包括實(shí)施強(qiáng)制輪換制對(duì)于解決獨(dú)立性問(wèn)題、保護(hù)投資者利益的必要性，利弊的具體體現(xiàn)，以及在現(xiàn)階段實(shí)施此類(lèi)手段是否適當(dāng)。 二是實(shí)施輪換的風(fēng)險(xiǎn) 。 事務(wù)所在業(yè)務(wù)期滿(mǎn) 6年后輪換 ， 聯(lián)合審計(jì)情況下為 9年 。 限制事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供非審計(jì)服務(wù) ，但不絕對(duì)禁止 。 通過(guò)招投標(biāo)程序聘任審計(jì)師 。 加大公司審計(jì)委員會(huì)的作用 。 中國(guó)和美國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管體制存在差異，中國(guó)的證券市場(chǎng)重上市前的審批，美國(guó)證券市場(chǎng)重上市后的監(jiān)管。 另外，一些在美國(guó)上市的中國(guó)企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)謹(jǐn)、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過(guò)度包裝等漏洞。 37 第二部分：海外中概股事件 發(fā)展動(dòng)態(tài) ? 事件影響 （一）損害了在海外上市的中國(guó)企業(yè)形象。 40 第二部分：海外中概股事件 發(fā)展動(dòng)態(tài) ? 解決途徑 中美審計(jì)監(jiān)管的分歧與合作 借鑒中歐模式 41 42 43 。 39 第二部分：海外中概股事件 發(fā)展動(dòng)態(tài) ? 解決途徑 我國(guó)需要加強(qiáng)在美國(guó)上市企業(yè)法律法規(guī)的教育，使其更好地了解美國(guó)資本市場(chǎng)及其監(jiān)管要求，更全面地把握美國(guó)證券法律法規(guī)規(guī)定，更深入地理解作為在美國(guó)上市公司應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任。 35 第二部分：海外中概股事件 發(fā)展動(dòng)態(tài)
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