《代理業(yè)務(wù)》ppt課件(文件)
【正文】 黃金交易保證金 50 000 貸：存放同業(yè) —— 黃金交易所保證金戶 50 000 同時，代理行將款項劃撥給黃金交易所， 借：存放同業(yè) —— 黃金交易所代理保證金戶 50 000 貸：貴金屬 —— 黃金 50 000 第十章 代理業(yè)務(wù) 第四節(jié) 代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù)的核算 一、代理黃金交易業(yè)務(wù) 3)客戶 賣出 黃金的核算 其會計分錄與客戶購買黃金時的會計分錄相反。該業(yè)務(wù)省去了發(fā)薪單位取現(xiàn)、發(fā)薪的麻煩，既方便又安全，同時，這一業(yè)務(wù)還變 “ 先用后存 為 “ 先存后用 ” ，避免了員工領(lǐng)取工資后再去銀行存款導(dǎo)致的利息損失。如代收固定電話費、移動電話費、交通違章罰款、保險費等。 (某電信部門在同城其他銀行開戶 )則會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 代交話費 1 25 000 貸：手續(xù)費及傭金收人 —— 代理業(yè)務(wù)收費 125 清算資金往來 124 875 第十章 代理業(yè)務(wù) 復(fù)習(xí)思考題 1．銀行為什么要辦理代理業(yè)務(wù) ?銀行目前有哪些代理業(yè)務(wù) ? 2．銀行代理中國人民銀行業(yè)務(wù)與代理其他業(yè)務(wù)有什么區(qū)別 ? 3．銀行代理我國中央國庫支付的處理有什么特點 ? 4．銀行代理兌付國債業(yè)務(wù)的要求是什么 ? 5．代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù)的要求有哪些 ?目前銀行辦理哪些代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù) ?還應(yīng)發(fā)展哪些代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù) ? 。 會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 代繳話費 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 代收話費手續(xù)費 清算資金往來 第十章 代理業(yè)務(wù) 第四節(jié) 代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù)的核算 四、代繳費業(yè)務(wù) 如結(jié)算日，某支行按規(guī)定將本月代收話費 1 25 000元，向某電信部門辦理清算。 借：吸收存款 —— X 企業(yè)活期戶 200 000 貸：其他應(yīng)付款 —— 代發(fā)工資戶 200 000 到發(fā)工資的日期時，銀行將款項相應(yīng)地劃給員工。 會計分錄為： 借：存入保證金 —— 黃金交易保證金 30 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 代理貴金屬業(yè)務(wù)收入 30 第十章 代理業(yè)務(wù) 第四節(jié) 代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù)的核算 三、代發(fā)工資業(yè)務(wù) 代發(fā)工資業(yè)務(wù)簡稱代發(fā)薪，是商業(yè)銀行接受企事業(yè)單位的委托，通過轉(zhuǎn)賬方式，將員工的工資收入在約定的時間一次或多次劃轉(zhuǎn)到員工在銀行開立的活期存款賬戶或信用卡的一項中間業(yè)務(wù)。代理黃金交易的核算 1)客戶存入保證金的核算 第十章 代理業(yè)務(wù) 第四節(jié) 代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù)的核算 一、代理黃金交易業(yè)務(wù) 1)客戶 存入 保證金的核算 例 1020 客戶張某持借記卡到銀行開立黃金交易保證金賬戶，存入款項 50 000元。 會計分錄為： 借：貴金屬 —— 金屬庫 50 000 貸：存放中央銀行款項 50 000 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二
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