【正文】 收入比例利潤 原因分析時，對影響主營業(yè)務(wù)的重要因素與事件單獨(dú)反映（如關(guān)鍵供應(yīng)商與客戶的變化、涉及法律訴訟的項(xiàng)目等），對超出正常范圍實(shí)際與預(yù)算的差異給予單獨(dú)的分析、說明。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策的變化、管理方式的變化、扶持政策、激勵政策的變化等。二、分析與判斷亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析指標(biāo)亮點(diǎn)暗點(diǎn)原因分析流動資金平均日占用額流動資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)逾期庫存百分比逾期應(yīng)收賬款百分比逾期預(yù)付賬款百分比庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)（僅方圓）當(dāng)年回款率原因分析時，對影響主營業(yè)務(wù)的重要因素與事件單獨(dú)反映，對超出正常范圍實(shí)際與預(yù)算的差異給予單獨(dú)的分析、說明。指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施對下期工作的預(yù)期一、資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行分析表詳見“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析指標(biāo)亮點(diǎn)暗點(diǎn)原因分析日常費(fèi)用專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算外費(fèi)用指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施。二、分析與判斷差異分析預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算與實(shí)際的差異：預(yù)算與實(shí)際的差異率差異原因分析：預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算與實(shí)際的差異預(yù)算與實(shí)際的差異率差異原因分析：可從外部和內(nèi)部的兩個角度分析差異產(chǎn)生的原因，外部的，如：國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對市場的影響，競爭對手的影響、主要客戶與供應(yīng)商的影響、原材料價格的變化的影響等?？冃Ч芾硗瑯邮墙陙砥髽I(yè)越來越重視的話題，從理論上，績效管理模式和方法的研究也越來越多，但是如何將績效管理與企業(yè)的經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)運(yùn)作結(jié)合到一起，如何有效地支撐企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作，一直是一個比較大的問題。由于預(yù)算管理的對象是責(zé)任組織，往往不能到個人，這是預(yù)算管理的欠缺，所以個人績效考核作為績效管理的補(bǔ)充，可采用類似KPI、PBC、甚至平衡計分卡的方式解決。29 / 29。 建立完善的逾期流動資產(chǎn)甄別制度，以確保預(yù)算目標(biāo)完成的同時，也確保資產(chǎn)質(zhì)量。組織績效管理的核心，是考核評價一個組織履行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理、或生產(chǎn)組織與管理、或產(chǎn)品研發(fā)與管理、或職能服務(wù)與管理、或投資決策與管理的履行情況的考察與評價，這種考核與評價的基礎(chǔ)是賦予該組織的職責(zé)、任務(wù)及配套的資源，是否完成了職責(zé)、任務(wù)，完成的情況如何、資源的利用效率如何、資源是否被有效、合理的運(yùn)用等是考核和評價的關(guān)鍵，預(yù)算管理中的預(yù)算考核恰好符合了上述組織績效考核與評價的思路。下一年應(yīng)采取的措施通過對上一年預(yù)算與實(shí)際差異產(chǎn)生原因的分析，找出下一年的機(jī)會和下一年應(yīng)采取的措施，并對下一年應(yīng)采取的措施進(jìn)行可行性分析。、資產(chǎn)清理、投資收益預(yù)算執(zhí)行分析報告一、資本性支出預(yù)算執(zhí)行分析表見“成大總部預(yù)算與執(zhí)行”附件中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。對下期工作的預(yù)期。外部的，如：國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化、競爭對手的變化、主要客戶與供應(yīng)商的變化、原材料價格的變化等。對下期工作的預(yù)期。包括內(nèi)部的與外部的。 成大股份總部預(yù)算編制樣表體系所有樣表詳見附件文檔《成大總部預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 費(fèi)用中心預(yù)算樣表費(fèi)用預(yù)算匯總表資本性支出預(yù)算樣表投資收益預(yù)算樣表固定資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算樣表長期資產(chǎn)清理預(yù)算樣表所有樣表詳見附件文檔《成大發(fā)展預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括：成大發(fā)展利潤預(yù)算樣表分公司預(yù)算表（利潤中心）分公司銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表費(fèi)用中心預(yù)算樣表資本性支出預(yù)算樣表預(yù)算編制匯總表所有樣表詳見附件文檔《成大國際預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括：成大國際利潤預(yù)算樣表分公司預(yù)算表（利潤中心）費(fèi)用中心預(yù)算樣表資本性支出預(yù)算樣表預(yù)算編制匯總表所有樣表詳見附件文檔《成大佳園預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大佳園利潤預(yù)算樣表分公司預(yù)算表（利潤中心）費(fèi)用中心預(yù)算樣表資本性支出預(yù)算樣表預(yù)算編制匯總表所有樣表詳見附件文檔《成大方圓預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括：成大方圓利潤預(yù)算樣表直營店預(yù)算表批發(fā)單位預(yù)算表自營商品部預(yù)算表費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表資本性支出預(yù)算樣表所有樣表詳見附件文檔《成大生物預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括：成大生物利潤預(yù)算樣表成本中心預(yù)算編制樣表費(fèi)用中心預(yù)算樣表收入中心預(yù)算樣表營銷費(fèi)用中心預(yù)算樣表研發(fā)中心預(yù)算樣表資本性支出預(yù)算樣表預(yù)算編制匯總表所有樣表詳見附件文檔《成大三霖預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括：成大三霖利潤預(yù)算樣表項(xiàng)目預(yù)算樣表（利潤中心）共同費(fèi)用預(yù)算樣表資本性支出預(yù)算樣表預(yù)算編制匯總表所有樣表詳見附件文檔《成大物業(yè)預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括：費(fèi)用預(yù)算樣表收入中心預(yù)算樣表利潤中心預(yù)算樣表 預(yù)算分析樣表體系所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大總部預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：各部門費(fèi)用執(zhí)行明細(xì)表費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行匯總分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行分析表投資收益預(yù)算執(zhí)行情況分析表長期資產(chǎn)清理情況預(yù)算執(zhí)行分析表固定資產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)算執(zhí)行分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大發(fā)展預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大國際預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大佳園預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大方圓預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與利潤預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表庫存周轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大生物預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大三霖預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與利潤預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大物業(yè)預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表食堂與休閑中心預(yù)算執(zhí)行情況分析表 預(yù)算報告模版本報告反映下屬企業(yè)盈利情況預(yù)算執(zhí)行和責(zé)任完成情況。2研發(fā)投入（生物）：為企業(yè)研發(fā)活動的支出。1庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)（方圓）：為銷售成本/（（月初存貨余額+月末存貨余額）/2）。1流動資金回報率：指利潤/流動資金平均日占用。包括：資金占用和額度占用，也是母公司給能夠給下屬公司的最大資源之一。管理費(fèi)用：指會計核算中的賬面管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用率為管理費(fèi)用/銷售收入。銷售費(fèi)用率：為銷售費(fèi)用/銷售收入。由于某些公司業(yè)務(wù)的特殊性，銷售收入特指如下表。成大物業(yè)預(yù)算目標(biāo)表詳見附件文件《成大物業(yè)預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)”。成大佳園預(yù)算目標(biāo)表詳見附件文件《成大佳園預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)”。6預(yù)算樣表體系 年度戰(zhàn)略執(zhí)行計劃模板詳見附件文件《年度戰(zhàn)略執(zhí)行計