【正文】 記帳憑證附件按自然張數(shù)計算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計算原始憑證本身。第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄。第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。第四十條 每筆記錄的日期、編號、摘要等項目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“″”代替，每頁及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計全年累計發(fā)生額。第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并統(tǒng)一保管。第五十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。第五十一條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由公司指定監(jiān)交人員負責監(jiān)交。不一致時，移交人員必須查清并提交書面說明。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第五十八條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務(wù)、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 四、非銷售走貨核算如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表及公司領(lǐng)導的指示作：借：費用科目—— 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號五、客戶政策基金核算每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調(diào)價補差、返利、促銷費等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作：借：經(jīng)營費用——分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款——分公司：客戶若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請表及客戶收據(jù)作：借：經(jīng)營費用——分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：銀行存款——帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請退客戶貨款時，憑經(jīng)審批的用款申請表及銀行匯款單作：借：應(yīng)收帳款——分公司：客戶 貸：銀行存款——帳戶總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費用、工資、獎金、銷售提成等款項，憑經(jīng)審批的付款申請表及銀行匯款單作：借：相關(guān)費用科目 貸：銀行存款——帳戶七、總部費用核算 現(xiàn)金或銀行支付費用時，憑費用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費用科目——貸：現(xiàn)金或銀行存款—— 沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據(jù)及審核會計開具的收款收據(jù)作：借：費用科目—— 貸：其他應(yīng)收款——八、總部其他會計核算出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款——銀行銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 貸：短期借款——銀行還貸款時，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款——銀行 貸：銀行存款——銀行向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付票據(jù)——銀行 貸：銀行存款——銀行以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：銀行存款——銀行或現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)存時，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)出行）計提固定資產(chǎn)折舊費，憑折舊計算表格作：借：經(jīng)營費用——單位：折舊費借：管理費用——折舊費 貸：累計折舊——九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤 借：商品銷售收入——貸：本年利潤 借：本年利潤—— 貸：商品銷售成本—— 貸：經(jīng)營費用—— 貸：管理費用—— 貸：財務(wù)費用——十、年終結(jié)算后，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配作：借：本年利潤 貸：利潤分配本年度贏利，再進行分配利潤作：借：利潤分配—— 貸：相關(guān)科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標志。三、幾種銷售回款的管理 以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時，經(jīng)出納人員驗收無誤后，開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項到達公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。同時24小時內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。一、銀行票據(jù)的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。（為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如2月19日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財務(wù)科）。（注意大、小月份，二月份沒有30號和31號。 中國農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標識碼。二、銀行票據(jù)的傳遞：分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細鑒別，防止收受假票、錯票，以免給公司造成損失。將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財務(wù)科收。 八、中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時補充貨源，根據(jù)市場需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，所有中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立必須報經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準。公司以倉庫為單位對各中轉(zhuǎn)倉存貨出、入庫實行總部一級核算、中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處進行平行輔助核算。存貨驗收入庫后，財務(wù)人員應(yīng)將存貨的實際驗收情況記入收貨確認通知書傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對運輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時將相關(guān)資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。中轉(zhuǎn)倉從其他中轉(zhuǎn)倉庫調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請，送空調(diào)公司財務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng)導簽批后，由空調(diào)公司財務(wù)科下發(fā)出庫指令單，財務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫指令單開具“出庫單”辦理出貨手續(xù)。附：出庫、退貨流程圖：需貨計劃 貨物存量、貨 填寫出庫指令 款余額初審 傳至財務(wù)科經(jīng)銷商 分公司財務(wù) 分公司財務(wù)開具出庫單 簽發(fā)出庫指令 貨物存量、貨物 余額審核分公司財務(wù) 財務(wù)科長 財務(wù)科主管會計五、存貨出庫的責任劃分：中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處經(jīng)理對中轉(zhuǎn)倉存貨負完全責任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付款期限內(nèi)應(yīng)負責結(jié)清所有銷售欠款，對于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負完全責任。保證中轉(zhuǎn)倉存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會計的重要職責。二、范圍：凡須從空調(diào)公司財務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。四、報銷額度：為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、通訊費、市內(nèi)交通費等幾種主要費用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費用在額度內(nèi)憑票據(jù)實報銷，超過規(guī)定額度部份不予報銷。2）、費用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費用報銷單”上。財務(wù)科費用審核主管對單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實合理進行審核，對支出不真實、不合理、不合法的各項費用，空調(diào)公司財務(wù)科費用審核主管具有否決權(quán)。七、報帳時間：已經(jīng)發(fā)生的費用務(wù)必及時報帳，在費用發(fā)生時及時收集相關(guān)單據(jù)，當月發(fā)生的費用務(wù)必在次月5日前報銷完畢，次月5日后不再接受任何報支?？照{(diào)公司主控費用包括：開辦費，分公司會計人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品費，客戶訂貨（展銷）會會務(wù)費，安裝維修費，倉租及長途運輸費，裝卸費，以及空調(diào)公司批準承擔的其他費用。分公司（辦事處）協(xié)控費用暫定為：由分公司組織實施的市場推廣費，具體包括以下幾項：1）、廣告宣傳費：含媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場POP制作費、總部統(tǒng)一制作的促銷禮品費，新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，以及其他廣告宣傳費用。2）、分公司會計人員工資及獎金：空調(diào)公司派駐分公司的會計人員的工資，具體工資標準由公司辦公室與財務(wù)科共同制定，分公司會計人員的獎金按空調(diào)公司主管人員的獎金標準，根據(jù)綜合考評結(jié)果發(fā)放。倉租標準由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務(wù)，分公司（辦事處）所在地城市消費水平等統(tǒng)一制定。分公司（辦事處）主控費用的來源及標準：①、分公司（辦事處）營運最低保障金：按2004年度分公司/辦事處保障金確定辦法。費用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場POP制作費、新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費，以及銷售公司批準列入的其他市場推廣費。2）、倉租：在空調(diào)公司核定的倉租的定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會計填寫項目申請，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。5）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司的廣告項目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準并組織實施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費用報銷單寄回空調(diào)公司報銷。五、具體費用報銷的附件要求：客戶政策費用：具備項目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。④、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收入庫單以及項目審批表。財務(wù)費用 ：分公司（辦事處）財務(wù)人員差旅費的報銷應(yīng)具備外出辦公申請表或述職報告。②、行業(yè)銷售發(fā)票（簡稱普通發(fā)票），產(chǎn)品銷售發(fā)票和商品銷售發(fā)票蓋有國家稅務(wù)總局的橢圓形監(jiān)制章，其他行業(yè)銷售發(fā)票均蓋有地方稅務(wù)局的橢圓形監(jiān)制章。②、運輸費：具備運輸專用發(fā)票或運輸行業(yè)發(fā)票。⑥、小車費用：小車修理費須具備服務(wù)業(yè)發(fā)票。費用單據(jù)粘貼時應(yīng)折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。三、員工出差，本人填寫出差申請單，由主管部門經(jīng)理以上審批，經(jīng)總經(jīng)理批準，方可出差；受總經(jīng)理直接委托外出辦事的員工可將出差申請單直接交派出領(lǐng)導審批，并知會部門經(jīng)理。C：乘火車硬座，票價在50元以上者，除按規(guī)定報銷外，另按票價的50%給予補貼。職位 一 般 人 員 主 管 部 門 經(jīng) 理 付 總 經(jīng) 理 總 經(jīng) 理項目 （含付經(jīng)理）住 宿 標 準 70 100 120 250 實報A：同性別員工出差，應(yīng)同住一間房，住宿標準限定在130元以內(nèi)，如有經(jīng)理級以上員工同行，可按其相應(yīng)標準執(zhí)行，住宿費應(yīng)由一人填報，另一人不可再報住宿費，超出部分自理。市內(nèi)交通費：市內(nèi)交通費按以下相應(yīng)等級，憑票實報實銷。 借備用金出差人員可在出差前借備用金，按出差實際發(fā)生費用預計額借款，填寫備用金申請單由公司總經(jīng)理審批。附： 超標準乘坐交通工具申請單費用項目 規(guī)定乘坐交通工具 規(guī)定乘坐交通工具 超標準原因 總經(jīng)理： 部門經(jīng)理： 申請人：。六、其它事項： 由公司統(tǒng)一安排住宿的會議、培訓及其它活動等，僅報長途交通費。 報銷前，應(yīng)填寫出差報告交至部門經(jīng)理或主派領(lǐng)導。B：伙食補貼同樣適用于旅途當中。E：由公司提供或自帶交通工具的，不予以報銷交通費。