【正文】 中。（二）采購付款審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 （2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） （2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 或借：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費通知單借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 其他應(yīng)收款——藥品公司每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 單位 質(zhì)保費用 醫(yī)藥庫 中轉(zhuǎn)庫 在產(chǎn)品 材料工資提取 借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項） 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。借：庫存商品——醫(yī)藥庫產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 回款單 借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。 貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫 ——→傳主管崗復(fù)核（七）回款的核算開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)（九）管理性工作每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 ——→傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資） 應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼） 應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅 管理費用——電費（代扣水電費） 應(yīng)付福利（代發(fā)款項） 銀行存款——建行退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字 ——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。 憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資——辦事處 —— 打卡差旅費 管理費用——電費（代扣水電費） 銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核（二）工資分配分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利 貨：應(yīng)付工資 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 應(yīng)付福利——提取福利 貸：其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 財務(wù)費用——利息支出注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計算獎勵金。 貸：現(xiàn)金 對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中登記。 每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認(rèn)，并及時收回，妥善保管。及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）17%。（二）抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進(jìn)項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注：（1）計算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項稅額，不同稅率的進(jìn)項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。 —所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅 借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上） 其他應(yīng)付款——公積金A*50%貸：銀行存款A(yù) ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核(5) 養(yǎng)老金簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證借：管理費用——勞?！B(yǎng)老金A*25/（25+4）（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。 ——→傳主管崗復(fù)核注： （1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。 貸：銀行存款 A 借：銀行存款—國稅卡/地稅卡 其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金 （5）全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。 （4）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。 （3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 （2）填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出**稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。（三）申報稅款每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。 （五）公積金管理公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補(bǔ)填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。 ——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表3． （2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務(wù)金獎勵金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 （2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。（三）福利性費用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） （2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。 其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） 制造費用——工資/福利 其他應(yīng)收款 （在冊人數(shù)800記應(yīng)付工資） （2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。 ——→傳主管崗復(fù)核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證借：管理費用——勞保（勞保人員工資） 貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補(bǔ)貼）上期異動項+上期所得稅177。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 貸：現(xiàn)金 （2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（八）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。 （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 （2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 ——→傳主管崗復(fù)核 核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算。 借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷