公司財務(wù)管理方案設(shè)計(文件)
【正文】 潤 +折舊額 （ 3） 經(jīng)營期終結(jié)點(diǎn)現(xiàn)金凈流量的計算。 A 建設(shè)期現(xiàn)金凈流量 建設(shè)期現(xiàn)金凈流量 =該年投資額 B 經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量 A 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 所得稅 =稅后利潤 +折舊額 =稅后收入 稅后成本 +折舊抵扣額 凈現(xiàn)值是指項目計算期內(nèi) ， 按一定貼現(xiàn)率計算的各年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值的代數(shù)和。 四．財務(wù)部職責(zé)范圍 （ 1）、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)和學(xué)校及集團(tuán)的財經(jīng)規(guī)章制度。 （ 3）、組織編制集團(tuán)年度財務(wù)預(yù)算，按照計劃進(jìn)行資金運(yùn)作，合理調(diào)配資金，確保集團(tuán)經(jīng)營活動正常資金需求；努力為基層 服務(wù)，制作財務(wù)預(yù)算、計劃并定期分析執(zhí)行情況，及時向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報。 （ 6）、按照國家和銀行有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算的規(guī)定，管理好現(xiàn)金和支票。 3．財務(wù)主管崗位職責(zé) （ 1）、負(fù)責(zé)店內(nèi)的現(xiàn)金、支票、記票等管理； （ 2）、辦理店內(nèi)備用金清款工作； （ 3）、記錄、分析每天銀行收款帳務(wù)工作； （ 4）、協(xié)助收集整理預(yù)算編制、預(yù)算控制； （ 5）、整理銷售、進(jìn)貨管理的資訊，并對異常提出報告； （ 6）、負(fù)責(zé)制作收支傳票、稅務(wù)申報及財務(wù) 資料 存檔； （ 7）、負(fù)責(zé)生鮮周轉(zhuǎn)金使用的控制。 （ 3）、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。 （ 7）、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。 ④月未抽盤倉庫的資產(chǎn)盤點(diǎn)表。 ②每月 10 日前核對進(jìn)銷存中的應(yīng)收賬款，并根據(jù)核對無誤的送貨單、發(fā)票、合同、對賬單，在總賬中掛應(yīng)收款。保證財務(wù)部門從賬面上及時、準(zhǔn)確、全面反映公司資產(chǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)的安全；運(yùn)用財務(wù)數(shù)據(jù)實時監(jiān)控公司資 金運(yùn)作，提高資金的率效；及時、準(zhǔn)確地為公司經(jīng)營管理和決策提供財務(wù)信息支持。 ④ 每月 15 日前提交月度經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量財務(wù)分析報告。 ⑧ 制訂、完善、修訂公司財務(wù)管理制度和會計核算制度 五．落實優(yōu)化公司財務(wù)管理方案的具體措施 公司財務(wù) 管理狀況分析 ?1?、籌資決策分析 經(jīng)資料可知 ， 該公司主要是采取吸收直接投資、發(fā)行普通股票、向銀行 借款和利用商業(yè)信用的方式籌集資金 。吸收直接投資的新投資者享有企業(yè)經(jīng)營管理權(quán) ， 這會造成原有投資這控制權(quán)的分散和減弱。優(yōu)先股籌資沒有固定的到期日 ， 不用償還本金。又能保持原有的普通股股東的控制權(quán)。銀行會對企業(yè)提出較多的限制條款 ?財務(wù)風(fēng)險大。應(yīng)當(dāng)考慮適量增加發(fā)行債券和融資租賃。當(dāng)企業(yè)資本收益率大于債券利息率時 ， 債券籌資可以提高權(quán)益資本收益率 。而負(fù)債資金的籌集資金成本較低 ， 但風(fēng)險普遍較高。 目標(biāo)債務(wù)結(jié)構(gòu)。 資本成本和資本結(jié)構(gòu)設(shè)計 ⑴資本成本 資本成本是企業(yè)選擇籌資來源和方式、一定籌資方案的依據(jù) 。 當(dāng)企業(yè)選擇兩個不同方案時 ， 應(yīng)當(dāng)先計算其資本成本率 。具體計 算公式在資本成本分析中有詳解?；蛲ㄟ^比較普通股每股利潤法和每股利潤無差別點(diǎn)法來分析。 并確定語氣 現(xiàn)金流量的概率分布和期望值。 營運(yùn)資金管理設(shè)計 營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。 同時也受市場及供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售情況的影響。 企業(yè)應(yīng)選擇合適的籌資渠道及方式 ， 力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益 ， 并使籌資與日后的產(chǎn)債能力等合理配合 ， 合理確定流動資金的來源構(gòu)成。 四、本方案設(shè)計實施中可能存在的問題以及補(bǔ)救措施 在籌資決策設(shè)計中 ， 優(yōu)先股的發(fā)行 ， 因其是固定數(shù) 額的股息。當(dāng)企業(yè)運(yùn)營不好時優(yōu)先股的固定股息也可能會在一定程度上給企業(yè)財務(wù)造成負(fù)擔(dān)。 因而發(fā)行公司常在優(yōu)先股面值上再加一筆 “ 溢價 ” ?；蛘呃靡?價方式 ， 公司在贖回優(yōu)先股時 ， 雖是按照事先約定的價格進(jìn)行 。這時可以考慮轉(zhuǎn)換方式 ， 即優(yōu)先股可按規(guī)定轉(zhuǎn)換成普通股。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部責(zé)任管理 ， 適度加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應(yīng)收賬款的收款周期、煙瘴應(yīng)付賬款的付款周期以改進(jìn)資金的利用效果。 有不能 因安排過量而浪費(fèi)。企業(yè)對營運(yùn)資金的管理應(yīng)當(dāng)合理確定并控制流動資金的需要量 。計算投資方案現(xiàn)金流入量和流出量的總現(xiàn)值。 該企業(yè)在項目投資決策時 ， 應(yīng)當(dāng)估算出投資方案的預(yù)期現(xiàn)金流量。其優(yōu)化意在尋求最佳資本結(jié)構(gòu) ， 最佳資本結(jié)構(gòu)是指在一定條件下使用企業(yè)綜合資本成本最低、企業(yè)價值最大的資本結(jié)構(gòu)。 不同的資本成本 ， 其計算方式不同。資本成本是影響企業(yè)籌資總額的重要因素、是企業(yè)選擇資金來源的基本依據(jù) 。比如當(dāng)企業(yè)的實際 EBIT 大于每股利潤無差異點(diǎn)處的息稅前利潤時 ， 利用報酬固定型籌 資方式籌資較為有利。 籌資決策科學(xué)、合理。而融資租賃財務(wù)風(fēng)險較小、籌資速
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1