【正文】 分總經(jīng)理可根據(jù)其對員工的考察及員工考評結(jié)果扣分，扣分值在10分以內(nèi)第七十八條 執(zhí)行制度 員工在被亮黃牌后，全體員工應(yīng)積極幫助找差距、改正缺點，任何人不能對其產(chǎn)生歧視。 第八十二條 本制度解釋權(quán)在公司綜合管理部。（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到帳實一致的目的。財務(wù)部通過財務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。第四條 公司內(nèi)部要認真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理，原始記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。第七條 用款審批手續(xù)： 所有經(jīng)濟合同應(yīng)交財務(wù)部存檔一份，作為用款審批的依據(jù)。購置固定資產(chǎn)用款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）以上職務(wù)人員發(fā)生的費用報銷需在總經(jīng)理、副總經(jīng)理之間交叉審批。因特殊原因無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)說明原因，由至少兩人證明并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理報銷手續(xù)。支付、報銷購買固定資產(chǎn)、存貨等財產(chǎn)物資價款應(yīng)當(dāng)附有物資保管員填寫的驗收入庫單。財務(wù)部應(yīng)做到前帳不清，后帳不支。第十一條 現(xiàn)金的使用范圍： 支付職工工資、津貼、獎金、勞保、福利等個人支出； 支付個人勞務(wù)報酬或向個人收購物資應(yīng)支付的價款； 公務(wù)借款； 結(jié)算起點（指1000元）以下的零星支出； 中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。第十三條 公司日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金，原則上不得超過3000元。第十六條 公司在銀行開設(shè)帳戶必須符合有關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得故意套取銀行信用。未達時間超過兩個月的，財務(wù)部應(yīng)指派專人進行清查，并及時處理。 原則上不得使用空白支票。第二十條 各種銀行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人員負責(zé)。第二十三條 綜合管理部配置物資保管員負責(zé)對公司的財產(chǎn)物資進行實物管理，財務(wù)部資產(chǎn)會計負責(zé)對財產(chǎn)物資進行價值管理。對有關(guān)差異應(yīng)分清責(zé)任，查明原因，分別責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償、調(diào)整帳務(wù)及轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。對金額較大、時間較長的應(yīng)收款項，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)半年至少發(fā)一次催款通知單或及時取得債務(wù)人還款承諾。確實收不回來的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可按有關(guān)壞帳損失確認規(guī)定進行處理。 公司籌建期間發(fā)生的開辦費，包括公司及其設(shè)立的分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、廣告費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的支出。清查的內(nèi)容、周期、方法、責(zé)任部門詳附表一。第五章 固定資產(chǎn)的管理第三十一條 固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn) 使用年限在一年以上且在使用過程中保持原有的物資形態(tài)。對經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)：以雙方協(xié)議價或評估確認價作為固定資產(chǎn)原價。第三十三條 固定資產(chǎn)的使用實行分部門實物負責(zé)制。第三十六條 固定資產(chǎn)大修理與改良由綜合管理部負責(zé)編制預(yù)算和組織實施。處理的凈收益或凈損失計入當(dāng)期損益。第六章 差旅費的管理第三十九條 公司對出差人員要定任務(wù)，定人數(shù)，定時間。第四十一條 差旅費標(biāo)準(zhǔn)按住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費項目分省內(nèi)與省外分別確定，具體標(biāo)準(zhǔn)詳附表二。出差人員在外須經(jīng)請示同意后方可發(fā)生招待費用，報銷招待費用后，不再享受當(dāng)日的伙食補助。第四十六條 按規(guī)定可乘坐火車硬臥而乘坐硬坐的，可按與硬臥票價差額部分的60%發(fā)給個人。第四十八條 出差人員在外發(fā)生的非工作需要的游覽、參觀等費用自理。如果會議、培訓(xùn)班統(tǒng)一安排食宿的，憑會議發(fā)票報銷，不再享受有關(guān)補貼。公司應(yīng)在業(yè)務(wù)合同簽定后，在規(guī)定的計算期內(nèi)，按當(dāng)年應(yīng)計收入的數(shù)額確認當(dāng)年收入的實現(xiàn)。提取任意盈余公積，根據(jù)公司章程或股東大會決議提取和使用。 按凈收益的10%提取法定公益金，主要用于修建職工宿舍等集體福利設(shè)施。 公司按以上程序分配后，剩余凈收益可用于獎勵公司的職工和經(jīng)營管理者。結(jié)構(gòu)百分比分析法：通過計算某項經(jīng)濟指標(biāo)（或大項目）各組成部分（或小項目）占總體的比重，分析其構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項經(jīng)濟活動的特點和變化趨勢。第九章 會計檔案管理第六十二條 會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要憑據(jù)。期滿之后，由財務(wù)部門編造清冊，移交公司檔案部門保管。第六十七條 本公司非財務(wù)部門利用會計檔案時，原則上應(yīng)由財務(wù)人員代其查閱。第七十條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報公司總經(jīng)理和董事會批準(zhǔn)后銷毀。第十章 附則第七十二條 公司所屬獨立核算單位可參照本制度執(zhí)行。 會計核算管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司的會計核算行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，發(fā)揮資金的使用效益，根據(jù)《國通投資擔(dān)保有限公司章程》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》等國家有關(guān)法規(guī)，制定本辦法。第二章 所有者權(quán)益和負債第四條 公司所有者權(quán)益包括實收資本（股本）、資本公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備金、盈余公積、未分配利潤等。采取吸收實物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本金，按照評估確認的價值計價。投資者未按合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，擔(dān)保機構(gòu)及其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。一般風(fēng)險準(zhǔn)備金是指從擔(dān)保機構(gòu)稅后利潤中提取的，用于盈余公積之前彌補虧損。國家另有規(guī)定，從其規(guī)定。第三章 流動資產(chǎn)第十三條 流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收款項、低值易耗品及其他流動資產(chǎn)。第十六條 領(lǐng)用的低值易耗品，可以一次或者分期攤?cè)氤杀?。第十九條 固定資產(chǎn)按照下列原則計價：（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；（二）購入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；（三）融資租入的固定資產(chǎn)按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認的價值計價；（五）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；（六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由擔(dān)保機構(gòu)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝費等費用計價。在建工程按實際成本計價。第二十五條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：（一）土地使用權(quán)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（四）接受的抵償固定資產(chǎn)；（五）國家規(guī)定的其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，報同級財政部門備案。第三十一條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：（一）投資者作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認的價值計價；（二）購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價；（三）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或者參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價；（四）自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。第三十三條 出售無形資產(chǎn)，應(yīng)將所得價款與該項無形資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。第三十五條 其他資產(chǎn)主要包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中的財產(chǎn)以及接收的待處理抵押財產(chǎn)等。（二）業(yè)務(wù)宣傳費。應(yīng)控制業(yè)務(wù)活動經(jīng)費支出規(guī)模。計提起始年度按當(dāng)年保費收入的50%提取后，以后年度提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差。（七）代償支出。是指為籌集資金而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失、債券發(fā)行費用等。第四十條 成本核算應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。第七章 收入、利潤及分配第四十三條 公司收入包括營業(yè)收入、投資收益及其他收入。公司應(yīng)在擔(dān)保合同簽訂以后，在規(guī)定計算期限內(nèi)收取保費或者取得收取保費的權(quán)利，確認收入的實現(xiàn)；采取分期付款方式交納擔(dān)保費的，應(yīng)于合同約定的收款期確認收入。其。投資收益按以下原則確認：（一）購買有價證券一般應(yīng)按實際支付的價款計價。公司收取擔(dān)保費可根據(jù)擔(dān)保項目的風(fēng)險程度實行浮動費率，由公司和被擔(dān)保人具體協(xié)商確定。第四十二條 公司應(yīng)控制營業(yè)費用支出規(guī)模。待攤費用的攤銷期一般不超過一年。代償損失的確定和核銷比照金融企業(yè)呆賬核銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（六）風(fēng)險準(zhǔn)備金。（五）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。（三）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費。第三十七條 成本和費用包括以下內(nèi)容：（一）業(yè)務(wù)管理費。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出（含裝修裝潢支出），在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。非專利技術(shù)和商譽的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機構(gòu)確認。第二十九條 發(fā)生固定資產(chǎn)修理支出，計入當(dāng)期成本。第二十八條 固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法。第二十三條 本公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊費用計入成本。第二十條 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。第四章 固定資產(chǎn)第十八條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。第十五條 應(yīng)收款項是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的除應(yīng)收利息和應(yīng)收股利以外的各種應(yīng)收及暫付款項。流動負債是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)應(yīng)償還的債務(wù)，包括短期借款、預(yù)收擔(dān)保費、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)繳稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、存入擔(dān)保保證金、存入擔(dān)保抵押財產(chǎn)、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備金等。第十一條 公司應(yīng)控制固定資產(chǎn)規(guī)模。第十條 資本公積包括投資者繳付的出資額超出其認繳資本的差額、資產(chǎn)重估確認價值或者合同（協(xié)議）約定的價值與賬面價值的差額以及接受捐贈的財產(chǎn)等。投資者按照出資比例或者合同、章程、協(xié)議的規(guī)定，分享擔(dān)保機構(gòu)的利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。第六條 公司資本金包括法人資本金、個人資本金。第三條 根據(jù)本辦法，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，制定具體的操作規(guī)程，加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映經(jīng)營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益。第七十四條 本制度由綜合管理部財務(wù)主管負責(zé)解釋。第七十一條 銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。第六十九條 各種會計檔案的保管期限，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的〈〈會計檔案管理辦法〉〉確定和執(zhí)行。第六十六條 公司會計檔案不得向外單位借出。第六十四條 年度會計檔案，由財務(wù)部門按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。獲利能力指標(biāo)：總資產(chǎn)報酬率、所有者權(quán)益報酬率、毛利率、銷售利潤率、銷售凈利潤率、成本費用利潤率等。第五十九條 財務(wù)分析常用的方法：比較分析法：是指依據(jù)不同的分析目的，將報表中的單項數(shù)據(jù)或計算的有關(guān)數(shù)據(jù)與計劃、前期、其他企業(yè)的同類數(shù)據(jù)進行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。支付股東股利。轉(zhuǎn)增時，要按法定程序辦理變更注冊資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權(quán)份額等比例結(jié)轉(zhuǎn)；轉(zhuǎn)增資本后，留存的法定盈余公積不得少于注冊資本的25%。第五十五條 公司成本（費用）包括： 固定資產(chǎn)折舊費； 業(yè)務(wù)宣傳費：指公司開展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用； 業(yè)務(wù)招待費； 提存準(zhǔn)備金：包括責(zé)任準(zhǔn)備金、追償準(zhǔn)備金； 利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理； 再擔(dān)保費支出； 業(yè)務(wù)管理費，包括： （1）個人經(jīng)費：包括職工工資、獎金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保險費、社會保障費、取暖費、降溫費等；（2） 公司經(jīng)費：包括辦公費、郵電費、水電費、差旅費、租賃費、印刷費、修理費、機動車費、會議費、公證費、董事會會費、審計費、咨詢費、綠化費、壞帳準(zhǔn)備、遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)攤銷、其他支出。第五十二條 享受探親假的員工，均乘坐火車硬臥、輪船三等艙及長途汽車，公司按直線往返路費給予報銷。若繞道車船費少于直線單程車船費，則按實報銷。第四十七條 夜間乘坐長途汽車、輪船普通艙超過六小時的，每人每夜按如下標(biāo)準(zhǔn)另行發(fā)給補助：省外特區(qū)30元，一般地區(qū)15元，省內(nèi)10元。第四十四條 低級別的職員隨同高級別的人員出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）同意后，可享受高級別人員的待遇；陪同重要客戶出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理同意后，可酌情提高住宿費標(biāo)準(zhǔn)。差旅費的借支金額原則上不得超過預(yù)計報銷金額的150 %。第四十條 出差人員的住宿費按出差期間的住宿天數(shù)計算，實行限額憑據(jù)報銷、節(jié)約部分的50%歸個人所有的辦法。折舊方法原則上采用平均年限法，凈殘值率按3%計算。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。第三十五條 固定資產(chǎn)啟用由綜合管理部辦理啟用通知，啟用通知上應(yīng)當(dāng)注明啟用資產(chǎn)名稱、啟用時間、數(shù)量等內(nèi)容。在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，扣除改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入入帳。自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中發(fā)生的全部材料、費用、稅金及資金成本入帳。 不同時具備上述條件的物品，作為低值易耗品管理。財產(chǎn)清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實物保管員、部門主管人員簽章，會計人員復(fù)核后，會計主管簽章。開辦費應(yīng)自公司營業(yè)之日起五年內(nèi)進行攤銷。轉(zhuǎn)讓未到期的有價證券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 應(yīng)收帳款的折讓損失必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。每季末應(yīng)將各往來款項的余額列出分戶清單。第二十五條 物資保管員可對重要物資建立實物登記卡，詳細記載實物的名稱、類別、規(guī)格、型號、購入時間、數(shù)量、保管人、領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，帳卡相符。第二十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)對所負責(zé)的