【正文】 覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 應交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款——老賬—辦事處核算收入時以負數(shù)作正常核算。 ——→傳主管崗復核 （2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。（八）工作要求熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應付工資——部門 貸：現(xiàn)金（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。上期異動項+上期所得稅177。 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼） 貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證借：管理費用——勞保（勞保人員工資） ——→傳主管崗復核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 （2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。 （在冊人數(shù)800記應付工資） 其他應收款 制造費用——工資/福利 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） 其他應付款——工會經(jīng)費 （2）分配工資后，部門應付工資無余額。 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）（三）福利性費用支出審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證借：應付福利——相關(guān)明細科目 （2）如因員工異動使服務金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。長期服務金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務金獎勵金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金 （2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務金管理辦法》。 ——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表3． （五）公積金管理公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。（三）申報稅款每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。 （2）填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出**稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。 （3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 （4）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。 （5）全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。 其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金 借：銀行存款—國稅卡/地稅卡 貸：銀行存款 A ——→傳主管崗復核注： （1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。 ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核(5) 養(yǎng)老金簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證借：管理費用——勞?！B(yǎng)老金A*25/（25+4） 其他應付款——公積金A*50%貸：銀行存款A 借：應交稅金（明細同上） —所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅（二）抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務局驗證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務系統(tǒng)核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注：（1）計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應。（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務收入）17%。確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。 每年3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。 對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。 貸：現(xiàn)金注：（1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。 財務費用——利息支出 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 貸：其他應付款———長期服務金 應付福利——提取福利 ——→傳主管崗復核注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 貨：應付工資 ——→傳主管崗復核（二）工資分配分配當月工資月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利 銀行存款 管理費用——電費（代扣水電費） —— 打卡差旅費 憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應付工資——辦事處 借：管理費用——水電（負數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。 銀行存款——建行退休人員補貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務部長簽字 ——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 應付福利（代發(fā)款項） 管理費用——電費（代扣水電費） 應交稅金——所得稅——個人所得稅 應付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應付工資——部門（在冊人員工資） （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 ——→傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應收賬款余額。（九）管理性工作 貸：應收賬款—業(yè)務轉(zhuǎn)財務 ——→傳主管崗復核（七）回款的核算開收據(jù)根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫 應交稅金——增值稅（銷項）退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。 借：應收賬款——業(yè)務轉(zhuǎn)財務 回款單工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫借：庫存商品——醫(yī)藥庫（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。 應交稅金——增值稅（進項） （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細科目 材料工資提取 在產(chǎn)品 中轉(zhuǎn)庫 醫(yī)藥庫 質(zhì)保費用 單位熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 其他應收款——藥品公司 貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）結(jié)材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 或借：現(xiàn)金/銀行存款 ——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 應交稅金——增值稅（銷項） （2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務支出 （機修車間領(lǐng)用） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 貸：應付賬款——材料暫估（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。（二）采購付款審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應付賬款——客戶單位（4）100元以上