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cn-baiey財(cái)務(wù)人員工作流程【全集】(文件)

2025-05-03 04:56 上一頁面

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【正文】 覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))(2)老賬:直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借:應(yīng)收賬款——老賬—辦事處核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。 ——→傳主管崗復(fù)核 (2)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證,經(jīng)過修訂后,摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào),“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。 (3)修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 (4)若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬,應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中,并修改銀行存款金額,使銀行存款與回款單一致。(八)工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度,熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它(2)差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借:應(yīng)付工資——部門 貸:現(xiàn)金(2)根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注:(1)只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅177。 管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)(外勤補(bǔ)貼) 貸:其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放(1)編制工資表程序與在職員工相同(2)每月4日前劃款,保證5日到賬(3)編制憑證借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒#▌诒H藛T工資) ——→傳主管崗復(fù)核(2)收到出納傳來的工行代扣水電回單,編制憑證 (2)新增退休人員時(shí),應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào),以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。 (在冊人數(shù)800記應(yīng)付工資) 其他應(yīng)收款 制造費(fèi)用——工資/福利 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間) 其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) (2)分配工資后,部門應(yīng)付工資無余額。 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間)(三)福利性費(fèi)用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證借:應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目 (2)如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長期服務(wù)金時(shí),要在長期服務(wù)金手冊異動(dòng)情況表中登記,由員工本人簽字確認(rèn)。長期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付(1)長期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金 記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金 (2)獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。 ——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎(jiǎng)勵(lì)金情況表3. (五)公積金管理公積金變動(dòng)簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng)。按月與銀行公積金核對(duì),保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。(4)清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全,紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。(三)申報(bào)稅款每月10日前填寫各類稅款申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長簽章——→申報(bào)——→登記稅票——→申報(bào)表歸類保存注:(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào),房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報(bào),車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào),印花稅年底一次申報(bào)。 (2)填寫申報(bào)表時(shí),應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額,如出**稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 (3)各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 (4)領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后,分稅種在稅票登記本中登記。 (5)全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。 其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價(jià)/教育發(fā)展基金 借:銀行存款—國稅卡/地稅卡 貸:銀行存款 A ——→傳主管崗復(fù)核注: (1)向稅卡中在稅票登劃款時(shí),同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員,并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。 ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核(5) 養(yǎng)老金簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒!B(yǎng)老金A*25/(25+4) 其他應(yīng)付款——公積金A*50%貸:銀行存款A(yù) 借:應(yīng)交稅金(明細(xì)同上) —所得稅—企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅(二)抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注:(1)計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額,不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示,并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。(2)保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致,并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=(銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入)17%。確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。及時(shí)清理其他應(yīng)付款,保證代扣代繳到位。 每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn),并及時(shí)收回,妥善保管。 對(duì)長期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中登記。 貸:現(xiàn)金注:(1)年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。 財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊,對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)注:(1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 貸:其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金 應(yīng)付福利——提取福利 ——→傳主管崗復(fù)核注:(1)工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證,因此可適當(dāng)提前扎工資賬,若有工資性支出,則可提前編制下月憑證。 貨:應(yīng)付工資 ——→傳主管崗復(fù)核(二)工資分配分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表,同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證借:管理費(fèi)用——工資/福利 銀行存款 管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi)) —— 打卡差旅費(fèi) 憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借:應(yīng)付工資——辦事處 借:管理費(fèi)用——水電(負(fù)數(shù))注:(1)退休人員工資已改由社保發(fā)放,公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。 銀行存款——建行退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤,拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字 ——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證(1)借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒#ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼)貸:銀行存款——工商珞獅路分理處 應(yīng)付福利(代發(fā)款項(xiàng)) 管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi)) 應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅 應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利(醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼)(6)編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存(7)編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借:應(yīng)付工資——部門(在冊人員工資) (2)不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 ——→傳出納崗登記核對(duì)注:對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等,為簡化手續(xù),可先由出納崗先憑支出證明單付款,再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。(九)管理性工作 貸:應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) ——→傳主管崗復(fù)核(七)回款的核算開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根編制回款憑證收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單(現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單)——→分出老賬回款和新賬回款 (1)老賬:直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:庫存商品—中轉(zhuǎn)庫 應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))退貨發(fā)生退貨時(shí),要求客戶單位退回原發(fā)票,或向公司開具銷售發(fā)票。 借:應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 回款單工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí),有效挖掘成本管理的潛能。 借:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉(2)盤虧借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失盤點(diǎn)每半年組織對(duì)倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證(1)盤盈 貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 (2)須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額(=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià))——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證(1)銷售單借:庫存商品——中轉(zhuǎn)庫借:庫存商品——醫(yī)藥庫(4)登記倉庫產(chǎn)成品(自制材料)明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計(jì)算表,將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 (3)結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生,因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 注:(1)必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)) (5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 (3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。注:(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 借:制造費(fèi)用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目 材料工資提取 在產(chǎn)品 中轉(zhuǎn)庫 醫(yī)藥庫 質(zhì)保費(fèi)用 單位熟悉各原輔料倉庫的組織情況,熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。每月與采購員對(duì)賬一次,及時(shí)清理客戶單位掛賬,保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 其他應(yīng)收款——藥品公司 貸:原材料/包裝物/低值易耗品(四)力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證,并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借:制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)(生產(chǎn)系統(tǒng)用工)結(jié)材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各材料余額,督促倉庫管理員與實(shí)物核對(duì),并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 或借:現(xiàn)金/銀行存款 ——→傳成本崗審核注:(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 貸:原材料/包裝物/低值易耗品 應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng)) (2)武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買,武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用,月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表,傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì),確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借:其他業(yè)務(wù)支出 (機(jī)修車間領(lǐng)用) 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) (2)未配上的第④聯(lián)為材料已入庫,且已收到發(fā)票,但倉庫未記賬,這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在,如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 貸:應(yīng)付賬款——材料暫估(2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。(二)采購付款審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批審核付款(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借:應(yīng)付賬款——客戶單位(4)100元以上
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