【正文】 　　編制、監(jiān)督、考核、分析省公司財務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況?！　∝?fù)責(zé)與上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門以及財政、稅務(wù)、審計等部門的政策咨詢、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)和信息傳遞，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的各種問題。第八條 所屬各公司財務(wù)部門的職能　　在各公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對本公司的財務(wù)活動進(jìn)行核算、管理、監(jiān)督?！　〗邮苁」矩攧?wù)處的指導(dǎo)和審計監(jiān)督，對審計中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題要及時糾正并將處理結(jié)果上報省公司財務(wù)處。各公司對國有資產(chǎn)的增減變動，必須按有關(guān)規(guī)定履行手續(xù)上報省公司財務(wù)處審核。各公司清算辦法每年由財務(wù)處平衡后制定。 一律按財政部統(tǒng)一規(guī)定的商流企業(yè)會計科目的要求正確設(shè)置和使用會計科目及賬戶，如因行業(yè)不同，需修改、補(bǔ)充、增設(shè)會計科目的，需報省公司財務(wù)處批準(zhǔn)方可實施。無論保管期限是否屆滿，未經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。各公司內(nèi)部資金應(yīng)集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，用有償拆借的辦法解決資金閑置和浪費，提高資金使用效率。在貸款入賬和歸還時要上報省公司財務(wù)處，以便省公司掌握各公司的貸款情況。對清理不利的責(zé)任人,要采取切實可行的處理辦法。對市場滯銷產(chǎn)品不供應(yīng)資金，采取售后付款或代銷辦法。對投資項目的金額、資金來源、市場情況、發(fā)展前景、投資期限、投資回報率、投資風(fēng)險等做出說明，并以書面形式上報省公司，經(jīng)省公司批準(zhǔn)后方可辦理投資手續(xù)，嚴(yán)禁以預(yù)付貨款等不正當(dāng)形式搞變相投資。發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)經(jīng)營管理不善出現(xiàn)虧損等問題時，要及時采取措施保證投資不受損失，并要及時上報省公司財務(wù)處?！　〉诙粭l 經(jīng)批準(zhǔn)后的各種銀行借款、對外擔(dān)保等重大事項，凡體現(xiàn)有法人代表簽章的，必須經(jīng)法人代表親自簽字后方可用印。第二十三條 固定資產(chǎn)的處置除內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)外，一律實行有償轉(zhuǎn)讓。第二十五條　各公司必須建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度，確保固定資產(chǎn)的完整和有效使用。 第二十六條 各種固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)所發(fā)生的費用，綜合公司由總經(jīng)理審批，專業(yè)公司由主管總裁審批。為加強(qiáng)管理，統(tǒng)一核算口徑，確定成本計價方法如下：1 .凡經(jīng)營配件、物資材料等品種多、數(shù)量大、進(jìn)貨頻繁的商品采用加權(quán)平均法計價。第二十八條 為確保存貨的安全，保證存貨收發(fā)準(zhǔn)確，必須加強(qiáng)對存貨的管理。在清查過程中發(fā)現(xiàn)毀損、短缺等應(yīng)及時查明原因，并寫出書面報告，專業(yè)公司經(jīng)主管總裁批準(zhǔn)，綜合公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。用戶采用銀行承兌匯票辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的，綜合公司需總經(jīng)理審批，專業(yè)公司需主管總裁審批。 用戶已提貨的，專業(yè)公司總經(jīng)理簽字、綜合公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字同意后，用戶將商品退回倉庫，倉庫保管員出具商品退貨證明，在證明和提貨單上加蓋“商品入庫”章并簽字后,由用戶和收款員按1程序辦理退貨手續(xù)。用戶持“預(yù)交款證明單”購買商品時，出納員應(yīng)查明該款項是否已入賬，對已入賬的，出納員應(yīng)在“預(yù)交款證明單”上簽字，收款員見到出納員簽字方可辦理收款手續(xù)。多開的金額必須按20%扣繳相應(yīng)的各種稅款（包括增值稅、城建稅、教育費附加及河道費等）。第三十九條 費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批按下列辦法處理辦公用具（紙、筆、墨水、大頭針、膠水、復(fù)寫紙、訂書器、信紙、文件夾等）按每人每月不突破5元掌握，所有辦公用品應(yīng)由各部門提出計劃，辦公室或責(zé)成某一部門統(tǒng)一購買。各專業(yè)公司召開各種會議，要事先提出會議計劃，報主管總裁審批。各部門使用的財產(chǎn)，凡有保險的，應(yīng)于保險期滿前15日內(nèi)，將下一期的保險計劃報總經(jīng)理或主管總裁審批。每年形成的會計檔案財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，在財務(wù)部門保管一年后，移交檔案室保管。外單位查閱或利用檔案時，按本辦法第四章第6款辦理。財務(wù)分析暫行管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)遼寧汽貿(mào)有限公司經(jīng)濟(jì)運營質(zhì)量,強(qiáng)化會計工作監(jiān)督職能,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《財務(wù)管理制度》制定本辦法。為領(lǐng)導(dǎo)制定決策,以及編制下期計劃提供必要信息。 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析，主要分析企業(yè)的經(jīng)濟(jì)概況，包括反映財產(chǎn)效益狀況的指標(biāo)，反映償債能力的指標(biāo)，反映資產(chǎn)運營狀況的指標(biāo)，反映發(fā)展能力的指標(biāo)等。主要分析成本和費用的變動對經(jīng)營成果的影響，包括存貨、銷售成本、銷售稅金、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等。主要分析一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，并據(jù)此預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。主要分析企業(yè)負(fù)債的構(gòu)成，對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的影響及趨勢。 專題分析是為弄清某項經(jīng)濟(jì)活動所進(jìn)行的專項分析。一般常用的分析形式有： （一） 本期實際指標(biāo)比過去實際指標(biāo)； （二） 實際財務(wù)指標(biāo)比計劃財務(wù)指標(biāo)； （三） 本企業(yè)財務(wù)指標(biāo)比行業(yè)平均指標(biāo)； （四） 本企業(yè)財務(wù)指標(biāo)比國內(nèi)外同類企業(yè)財務(wù)指標(biāo)。第十二條 比率分析法是指對企業(yè)財務(wù)報告中相關(guān)項目之間的百分比進(jìn)行計算和評價的一種分析方法，財務(wù)會計的比率分析法有財務(wù)效益狀況指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)營運狀況指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)四個方面： （一） 財務(wù)效益狀況指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)100%總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額100%資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益100%主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入100%成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100% （二）償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出100%流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債100%速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負(fù)債100%現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金流入/流動負(fù)債100%長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期資產(chǎn)）100%經(jīng)營虧損掛賬比率=經(jīng)營虧損掛賬/年末所有者權(quán)益100%（三）資產(chǎn)運營狀況指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額100%流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額100%不良資產(chǎn)比率=不良資產(chǎn)總額/年末。一般采用的分析形式有： （一） 基趨勢分析法； （二） 比趨勢分析法。第三章 分析方法第八條 財務(wù)分析的方法主要有比較分析法、趨勢分析法、同比分析法、比率分析法，此外還有差額分析法、量本利分析法等。第七條 經(jīng)營活動分析是對企業(yè)經(jīng)營活動過程和結(jié)果進(jìn)行分析，包括全面分析、專題分析、典型分析等。主要是對庫存商品占用的數(shù)量、金額、庫存商品的周轉(zhuǎn)速度、庫存商品的結(jié)構(gòu)及庫存商品的呆滯程度進(jìn)行分析、反映出庫存商品可能出現(xiàn)的損失趨勢。主要分析企業(yè)利潤的實現(xiàn)及分配、彌補(bǔ)虧損、稅金繳納等，包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額等。主要分析企業(yè)的經(jīng)營能力，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、各項財產(chǎn)物資的變動等。第二章 財務(wù)分析的內(nèi)容第五條 財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括財務(wù)收支分析、經(jīng)濟(jì)活動分析等。第三條 財務(wù)分析是對企業(yè)財務(wù)活動過程和結(jié)果進(jìn)行分析的書面報告。對其中未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)購置及決算的原始憑證應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案室保管。不得隨意折撕疊放，損害檔案的完整。凡有授權(quán)的，必須將授權(quán)書交予財務(wù)部門備案。如有特殊情況，必須經(jīng)主管總裁批準(zhǔn)。全年支出超出規(guī)定額度的，超出部分綜合公司從應(yīng)付工資中列支，專業(yè)公司從應(yīng)領(lǐng)取的工資額中扣出。外埠借款，出差返回后三日內(nèi)報銷。第三十六條 以買方信貸方式購買商品的，如銀行單據(jù)等手續(xù)不全，專業(yè)公司必須由總經(jīng)理簽字，綜合公司必須由分管總經(jīng)理簽字，并責(zé)成業(yè)務(wù)人員當(dāng)月把各項手續(xù)辦理完畢，沒有總經(jīng)理簽字，收款員拒絕受理。第三十三條 用戶用賬面存款購買商品,應(yīng)取得用戶單位的財務(wù)證明,并記錄下經(jīng)辦人的身份證號碼,經(jīng)業(yè)務(wù)員和總經(jīng)理簽字后,由會計人員負(fù)責(zé)與賬面核對,確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后簽字并交與收款員辦理收款手續(xù)。第三十一條 對用戶所持各種銀行結(jié)算票據(jù)必須同所開發(fā)票名頭一致，名頭不符，需持出票單位財務(wù)墊付證明方可蓋章。對收取的支票必須在款項進(jìn)賬后方可蓋章。建立庫存商品月末對賬制度，每到月末財務(wù)人員與商品記賬員核對庫存商品的金額，商品記賬員與保管員核對庫存商品數(shù)量、規(guī)格、型號，真正做到賬賬相符、賬實相符。個別計價法也稱具體辨認(rèn)法。第九章 庫存商品的管理第二十七條 根據(jù)我公司業(yè)務(wù)的具體情況，存貨成本的確定應(yīng)選擇加權(quán)平均法和個別計價法?！　?成立由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)參加的固定資產(chǎn)清查小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點和不定期抽查，每年年末必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)入、調(diào)出單位據(jù)此辦理交接手續(xù)。綜合公司購建固定資產(chǎn)，單位價值５萬元以下的，由總經(jīng)理審批；單位價值５萬元以上的，報省公司主管總裁審批。第七章 對外擔(dān)保管理　　第二十條 各公司原則上一律不準(zhǔn)對外提供擔(dān)保，如遇特殊情況需上報省公司董事長，在調(diào)查清楚被擔(dān)保單位的信譽(yù)及還款能力后，由董事長簽字方可辦理。重大投資項目必須立項考證，各公司對外投資和購置20萬元以上的大型資產(chǎn)，必須由省公司董事長簽批，并將相關(guān)手續(xù)上報省公司財務(wù)處，接受省公司財務(wù)處的專項審計。綜合公司由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批，專業(yè)公司由主管總裁或主管總裁授權(quán)專業(yè)公司總經(jīng)理審批。第十四條 在進(jìn)貨資金的供應(yīng)上，對市場暢銷產(chǎn)品,要最大限度的保證資金。預(yù)付賬款應(yīng)本著前清后付的原則，不得重復(fù)付款。各綜合公司辦理銀行貸款或銀行承兌匯票需將貸款申請上報省公司財務(wù)處備案。 會計憑證和會計帳簿等有關(guān)原始資料不得外借，需查閱時，應(yīng)出具正式公函，專業(yè)公司經(jīng)省公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、綜合公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。 會計報表應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制，帳表數(shù)字必須一致，在制表人、會計主管人員和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，加蓋公章并按規(guī)定的期限報送各有關(guān)部門。一切憑證、帳簿、報表的金額均以人民幣“元”為單位，記至分。各公司按省公司規(guī)定，應(yīng)如實列支上級管理費并按規(guī)定日期匯入省公司財務(wù)處指定的賬戶。第九條 財務(wù)關(guān)系所屬各子公司均實行獨立核算，合并會計報表以各子公司為合并單位，省公司統(tǒng)一對口遼寧省裝備集團(tuán)有限責(zé)任公司。照章納稅，定期編報、上報本公司會計報表及財務(wù)分析?！　∝?fù)責(zé)向省公司董事會和總裁提交主要財務(wù)指標(biāo)的預(yù)測及財務(wù)分析報告，當(dāng)好參謀?！　λ鶎俑鞴镜慕?jīng)營管理以及財務(wù)決算進(jìn)行審計監(jiān)督，并提出改進(jìn)意見。第三章　財務(wù)管理的職能第七條 省公司財務(wù)處的職能　　貫徹執(zhí)行國家財務(wù)稅收制度，負(fù)責(zé)對所屬各公司財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。實行財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員分管制度。所屬各公司根據(jù)需要實行財務(wù)總監(jiān)委派制，財務(wù)總監(jiān)由省公司董事會任命。第二十五條 凡屬上述違法違規(guī)者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對當(dāng)事人予以嚴(yán)厲處罰，觸犯法律的將依法追究其刑事責(zé)任財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為適應(yīng)遼寧汽貿(mào)有限公司發(fā)展的需要,建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度,規(guī)范財務(wù)管理,提高會計工作質(zhì)量,依據(jù)《會計法》、《兩則》、《兩制》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)和遼寧汽貿(mào)有限公司具體情況制定本辦法。第七章 違反發(fā)票管理規(guī)定的處罰第二十四條 違反發(fā)票管理規(guī)定的行為主要包括：未按照規(guī)定開具發(fā)票。第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在統(tǒng)一實行發(fā)票換版等事項時，原來領(lǐng)用的發(fā)票使用期滿后，用票單位將其登記注冊，集中送交稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。做到先移交后調(diào)動，移交不清的，在沒有查清處理前，不能調(diào)動。無論是空白發(fā)票，還是已使用過的發(fā)票，都要由專人保管，并且要設(shè)專柜存放。紅字發(fā)票（如為增值稅專用發(fā)票，還包括抵扣聯(lián)）不得撕下，將退回的藍(lán)字發(fā)票各聯(lián)次，注明作廢后，粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)（如為增值稅專用發(fā)票還包括抵扣聯(lián)）后面，并注明藍(lán)字、紅字發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點。銷貨方將原發(fā)票各聯(lián)次和記賬聯(lián)一起加蓋“作廢”戳記，粘貼在存根聯(lián)后面，并注明原因。第八條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票。第四條 開票人員每次從財務(wù)部門只可領(lǐng)取一本發(fā)票，整本發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時將發(fā)票存根送交財務(wù)部門查驗，辦理交接手續(xù)后，方可再次領(lǐng)取發(fā)票。第二十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第二十一條 所屬公司財務(wù)總監(jiān)在工作中有下列情形之一的，由省公司區(qū)別情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定給予處罰，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任； 違反國家法律、法規(guī)、方針、政策和財經(jīng)制度，造成財會工作嚴(yán)重混亂的； 偷稅漏稅、截留應(yīng)當(dāng)上交的收入，濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼，揮霍浪費公司資產(chǎn)的、損害國家利益的行為，不抵制、不制止、不報告致使公司資產(chǎn)受到損失的； 在其主管的工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤，或者由于玩忽職守，致使公司資產(chǎn)受到損失的； 以權(quán)謀私，弄虛作假，致使公司利益受到損失或者造成惡劣影響的； 其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤的。每年由省公司財務(wù)處會同有關(guān)部門及其所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子對其進(jìn)行考核評議，作為對其任用、獎懲的依據(jù)。 第十五條 所屬公司財務(wù)總監(jiān)侯選人產(chǎn)生方式： 本人自薦； 所在單位和省公司財務(wù)處推薦； 考核委員會審核。第四章 選拔、聘任或解聘第十一條 省公司按本辦法委派的財務(wù)總監(jiān)，其人事檔案由省公司人事部門統(tǒng)一管理；黨組織關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)入所屬公司。第九條 實行聯(lián)簽制度后，財務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定對送簽的有關(guān)文件進(jìn)行認(rèn)真審查并及時簽出。 第六條 財務(wù)總監(jiān)的權(quán)限如下： 從財務(wù)角度，監(jiān)督檢查企業(yè)重大投資項目的實施； 監(jiān)督企業(yè)年度投資計劃、年度財務(wù)計劃的實施； 審核企業(yè)資金籌措的合法、合理及安全性； 審核企業(yè)重要的財務(wù)事項，與總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)董事會規(guī)定范圍內(nèi)的資金支出事項； 審核控股企業(yè)的重要財務(wù)報告； 簽署本公司提出的企業(yè)年度財務(wù)預(yù)、決算方案、利潤分配方案或虧損彌補(bǔ)方案的審核意見； 監(jiān)督檢查企業(yè)成本、利潤等財務(wù)計劃執(zhí)行情況； 初審企業(yè)發(fā)行債券和分紅派息的方案； 對重大投資發(fā)