《會計帳簿》ppt課件(文件)
【正文】 ——總賬與日記賬核對 ? ——其他 項目 總賬戶 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現(xiàn) 金 1200 300000 299000 2200 ．．． 短期借款 10000 60000 100000 50000 ．．． 實收資本 500000 0 0 500000 ．．． 主營業(yè)務收入 600000 600000 管理費用 45000 45000 ．．． 合 計 880000 880000 2347900 2347900 990000 990000 試算平衡表 年 月 日 ? 根據(jù)試算平衡表判斷 “ 錯賬 ” 情況： ? ——本期借方發(fā)生額合計 ≠本期待方發(fā)生額合計 ? 結論： ? 肯定有錯 ? ——本期借方發(fā)生額合計 =本期待方發(fā)生額合計 ? 結論： ? 可能無錯 ? 可能有錯（如重記、漏記等） ? ● 賬實核對 （ ——財產清查） ? ◎ 財產清查的目的 ? ——加強對財產的管理與控制 ? ——解決賬實不符問題 ? ◎ 財產清查的結果 ? 賬面數(shù) 實有數(shù) → 盤虧 ? 賬面數(shù) 實有數(shù) → 盤盈 ? ◎ 會計處理 ? ——主要問題 ? ? 發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時的記錄 ? （記錄盤盈盤虧，調整財產物資的賬面記錄） ? ? 盤盈盤虧處理結果的記錄 ? （注銷盤盈盤虧記錄） ? ——“待處理財產損溢 ” 賬戶 ? 例 3月 5日清查發(fā)生甲種材料短缺 200公斤，價值 1800元；同時發(fā)現(xiàn)賬外設備一臺，其重置價值6000元。 ? （現(xiàn)金付款憑證，付 1） ? 例 2 3月 4日收到職工張三歸還借款 2022元。 ? （現(xiàn)金收款憑證，收 2） ? 例 3 3月 5日用現(xiàn)金支付職工李四醫(yī)藥費 300元。根據(jù)查明的原因，管理部門于 21日決定短缺材料由保管員李某賠償；賬外財產列作營業(yè)外收入。 ?
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