企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解(文件)
【正文】 度應(yīng)納稅所得額 應(yīng)補(bǔ)充扣除的土地增值稅 ＝開(kāi)發(fā)各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀悾撃甓纫呀?jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除的土地增值稅 （三）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)退稅款 應(yīng)補(bǔ)退稅款＝調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 稅率 （四）不足退稅的結(jié)轉(zhuǎn)虧損 當(dāng)年度已繳納的企業(yè)所得稅稅款不足退稅的，應(yīng)作為虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，并調(diào)整以后年度的應(yīng)納稅所得額。 整個(gè)項(xiàng)目銷售收入總額） ※ 銷售收入包括視同銷售房地產(chǎn)的收入。 80 號(hào) 公 告 三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。 80 號(hào) 公 告 二、企業(yè)移送資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題 企業(yè)發(fā)生 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 〔 2020〕 828號(hào)）第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外 ,應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。對(duì)企業(yè)已作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。 ※ 收入總額：銷售貨物收入、 提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、 股息、紅利等權(quán)益性投資收益、 利息收入、 租金收入、 特許權(quán)使用費(fèi)收入、 接受捐贈(zèng)收入、 其他收入。 匯 算 問(wèn) 題 （六）關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)總收入的確認(rèn)問(wèn)題 《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 》 （國(guó)科火發(fā) 〔 2020〕 32號(hào)）： 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè) 同期總收入 的
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