【正文】 ?字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明?承前頁 ?字樣。 （ 4）結(jié)出余 額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。 （ 2）對賬。 月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月 發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明?本月合計 ?字樣，并在下面通欄劃單紅線。 ?出納報告表 ?送主管處審批。 出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。在分設(shè)?收入日記賬 ?和?支出日記賬 ?的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。 （ 2）結(jié)賬。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗貨入庫后再進(jìn)行退款。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。當(dāng)數(shù)目不清時，可以找旁邊的人核對作證。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。 銀行承兌匯票申請手續(xù)： （ 1）銀行的公司業(yè)務(wù)部可受理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 天。 （ 1）見票后定期付款的商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示付款。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載。 （ 2）付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。 銀行賬戶的分類與使用 一、單位銀行賬戶分類 （一）單位銀行結(jié)算賬戶 存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。 存款人有設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時 存款賬戶。 （二）核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶 核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。 二、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定 第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。 第四，銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。 第八，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；復(fù)核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。降低繳費標(biāo)準(zhǔn)，對個人不利，并且繳費基準(zhǔn)降低后將影響以后的退休金金額。工資核算包括：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用，核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金等。出納人員的工作要點 出納人員主要有以下工作要點：按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付 和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時查詢銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)等；出納人員一般只負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬 戶。 第六，存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。 通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核。 專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 （ 4）付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 （ 1）商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。 （ 2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。 （ 2）經(jīng)審批同意承兌后，執(zhí)行承兌協(xié)議。 商業(yè)匯票如何申請和付款 存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票，必須填寫?票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單 ?并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。 報銷單位需先簽字、后付款 。每個月都要按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，并且和會計進(jìn)行對賬，做到賬賬相符、賬實相符。 登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。 如果終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明?結(jié)轉(zhuǎn)下年 ?字樣；在下一會計新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明?上年結(jié)轉(zhuǎn) ?字樣。 月末將銀行存款日記賬與銀行