【正文】 其中：集體福利支出 71 49704 年末余額 75 199498 五、未分配利潤： 年初未分配利潤 76 746200 本年凈利潤（凈虧損以“ ”號(hào)填列） 77 1000000 本年利潤分配 78 年末分配利潤（未彌補(bǔ)虧損以“ ”號(hào) 填列） 80 1746200 （三）應(yīng)交增值稅明細(xì)表 應(yīng)交增值稅明細(xì)表是反映企業(yè)應(yīng)交增值稅詳細(xì)情況的報(bào)表。 （一）利潤分配表 1．新制度與股會(huì)制度比較 新制度與股會(huì)制度相比，差別體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： （ 1）以其他轉(zhuǎn)入取代盈余公積，新制度中其他轉(zhuǎn)入包括盈余公積、資本公積等彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)入。 （ 2）新制度由于統(tǒng)一了各行業(yè)制度，故增加了適應(yīng)外商投資企業(yè)、中外合資企業(yè)利潤分配中的“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利基金”、“提取儲(chǔ)備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤歸還投資”四項(xiàng)。企業(yè)按可供分配利潤的 20％向投資者分配利潤，并提取 15％的任意盈余公積。分部報(bào)表又分為業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部報(bào)表兩類。 如果兩個(gè)或多個(gè)本質(zhì)上相似的業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部，可以合并 為單一的業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部。反映各分部間銷售所應(yīng)抵消的收人、成本等。 如果前 期某一分部未滿足上述三個(gè)條件之一而未納入分部報(bào)表編制范圍，本期因經(jīng)營狀況改變等原因達(dá)到上述條件而應(yīng)納入分部報(bào)表編制范圍的，為可比起見，應(yīng)對(duì)上年度的數(shù)字進(jìn)行調(diào)整后填入“上年”數(shù)欄。 分部資產(chǎn)總額，是指分部在其經(jīng)營活動(dòng)中使用的，并可直接歸屬于該分部的資產(chǎn)總額；分部負(fù)債總額，是指分部的經(jīng)營活動(dòng)形成的，并可直接歸屬于該分部的負(fù)債總額。公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告通常情況下按匯總后的數(shù)字提供，這種不分行業(yè)和地區(qū)的財(cái)務(wù)報(bào)告很難分析利潤增減的原因、財(cái)務(wù)狀況 發(fā)生變動(dòng)的原因等。行業(yè)的劃分可依具體情況而定，如工業(yè)、商業(yè)、旅游業(yè)等作為一個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)；工業(yè)中還可作進(jìn)一步分類， 如化工、紡織、機(jī)電、電子等；商業(yè)的進(jìn)一步分類，可分為批發(fā)、 零售等；旅游業(yè)的進(jìn)一步分類可分為旅行社、飯店、賓館等。 （ 3）在編制報(bào)表時(shí)，如果母公司的會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào) 表一并提供的，本報(bào)表只需在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上編制；如果單獨(dú)提供子公司會(huì)計(jì)報(bào)表的，提供的子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括反映子公司分部情況的資料。 （ 6）在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中，應(yīng)當(dāng)說明：第一，分部基礎(chǔ)以及變動(dòng)情況；第二，提供的分部資料所采用的會(huì)計(jì)政策及其變更；第三，來自其他分部的收入、利潤、資產(chǎn)、現(xiàn)金流量；第四，分部之間定價(jià)的基礎(chǔ)；第五，如果分部提供的資料與總資料之間有差額的，應(yīng)說明差異的原因。 新制度與股會(huì)制度相比，附注內(nèi)容增加了企業(yè)合并和分立的說明、當(dāng)期確認(rèn)收入的說明、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說明四項(xiàng)。 二、重要政策和會(huì) 計(jì)估計(jì)的說明 會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則，以及企業(yè)所采納的具體會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)對(duì)其結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。 三、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明 主要包括以下事項(xiàng)： 1．會(huì)汁政策變更的內(nèi)容和理由； 2．會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)； 3．累積影響數(shù)不能合理確定的理由； 4．會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由； 5．會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)； 六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明 1．在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時(shí)，不論他們之間有無交易，都應(yīng)說明如下事項(xiàng)： （ 1）企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化； （ 2）企業(yè)的主營業(yè)務(wù)； （ 3）所持股份或權(quán)益及其變化。 七、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明 企業(yè)在當(dāng)年（期）如果發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售等業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)就業(yè)務(wù)事項(xiàng)的有關(guān)具體情況進(jìn)行說明。 九、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明 包括： 收款項(xiàng)（不包括應(yīng)收票據(jù)，下同）及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法 （ 1）說明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例，并重點(diǎn)說明如下事項(xiàng)： ①本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的（計(jì)提比例一般超過 40％及以上的，下同），應(yīng)單獨(dú)說明計(jì)提的比例及其理由； ②以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例 較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的；應(yīng)說明其原因，原估計(jì)計(jì)提比例的理由，以及原估計(jì)計(jì)提比例的合理性； ③對(duì)某些金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備比例較低（一般為5％或低于 5％）的理由； ④本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，其中，實(shí)際沖銷 的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)披露。 （ 2）固定資產(chǎn)還應(yīng)按下列格式披露： 項(xiàng) 目 期初余額 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末余額 一、原價(jià)合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 ?? 二、累計(jì)折舊合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 ?? 三、其他股權(quán)投資 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 ?? 合 計(jì) 5．無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法 無形資產(chǎn)應(yīng)按下列格式披露： 種類 實(shí)際成本 期初余額 本 期 增 加數(shù) 本 期 轉(zhuǎn) 出數(shù) 本期攤銷數(shù) 期末余額 6．長期待攤費(fèi)用的攤銷方法 長期待攤費(fèi)用應(yīng)按下列格式披露： 種類 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù) 十、收入 1．銷售商品的收入； 2．提供勞務(wù)的收入； 3．利息收入； 4．使用費(fèi)收入； 5．本期分期收款確認(rèn)的 收入。 十三、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表 需要說明的其他事項(xiàng) 除上述的十二項(xiàng)內(nèi)容以外，如果企業(yè)認(rèn)為還存在其他有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表、需要加以說明的事項(xiàng)，也應(yīng)該在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。 2．會(huì)計(jì)年度：公歷 1月 1日至 12 月 30日。月末將外幣賬戶余額按月末市場匯價(jià)中間價(jià)進(jìn)行調(diào)整。 7．壞賬的核算方法： 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款； （ 2）因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)?，F(xiàn)根據(jù) 董事會(huì)決議，調(diào)整為對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款），按賬齡分析法計(jì)算壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)年度損益類賬項(xiàng)，鑒于本公司管理有序，應(yīng)收款項(xiàng)期未余額不大，且壞賬可能性較小，故計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的規(guī)定列示如下： 賬齡 計(jì)提比例 三年以下 ％ 三年以上（含三年） 30％ 8．存貨核算方法： 存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品（在庫）。 下載更多管理工具，盡在 。低值易耗品領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷法攤銷。 壞賬損失核算采用備抵法。 6．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo) 準(zhǔn)： 凡同時(shí)具備期限（從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小等四個(gè)條件的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。 4．記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計(jì)價(jià)原則；歷史成本。營運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，償債能力較差，且部分下屬公司營運(yùn)情況不佳，由于連年虧損，其中 11 家附屬公司的年末凈資產(chǎn)已呈負(fù)值，可能無法在正常經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)，清償債務(wù)，本會(huì)計(jì)報(bào)表未對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的數(shù)額和分類做出在無法持續(xù)經(jīng)營情況下所必需的調(diào)整。 十二、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說明 說明合并范圍的確定原則。 （ 2）存貨應(yīng)按下列格式披露： 項(xiàng) 目 期初余額 期末余額 原材料 庫存商品 低值易耗品 包裝物 ?? 合計(jì) 3．投資的核算方法 （ 1）說明當(dāng)期發(fā)生的投資凈損益，其中重大的投資凈損益項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)說明；說明短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資的期末余額，其中長期 股權(quán)投資中屬于對(duì)子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)投資的部分，應(yīng)單獨(dú)說明；說明當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備、投資的計(jì)價(jià)方法、以及短期投資的期末市價(jià)；說明投資總額占凈資產(chǎn)的比例；采用權(quán)益法核算時(shí)，還應(yīng)說明投資企業(yè)與被投資單位會(huì)計(jì)政策的重大差異；說明投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制；股權(quán)投資差額的攤銷方法、債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法以及長期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法。 合并是指企業(yè)與 其他企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)重組成為一個(gè)新的企業(yè)主體，這個(gè)新的主體可以以參與合并的一方為基礎(chǔ)（吸收合并），也可以是一個(gè)新設(shè)立的主體（創(chuàng)立合并）。 3．關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別以關(guān)聯(lián)方及交易類型予以說明，類型相同的關(guān)聯(lián)交易，在不影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確理解的情況下可以合并說明。 四、或有事項(xiàng)的說明 1．或有 負(fù)債的類型及其影響，包括： （ 1）已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債； （ 2）未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債； （ 3）為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債； （ 4）其他或有負(fù)債（不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債）； （ 5）或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響（如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由）； （ 6）或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄裕? 2．如果或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)說明其形成的原因及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響。 企業(yè)需要進(jìn)行的重要會(huì)計(jì)估計(jì)包括：（ 1）固定資產(chǎn)的耐用年限與凈殘值；（ 2）壞賬；（ 3）存貨貶值損失；（ 4）無形資產(chǎn)的受益期； （ 5）遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偲?；?6）或有損失；（ 7）收入確認(rèn)中的相關(guān)估計(jì)等。 總之，新制度為了適應(yīng)更復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)情況的需要，為了彌補(bǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表本身的缺陷，防止企業(yè)操縱利潤，也為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容，就會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注作了十分詳細(xì)的規(guī)定，具體內(nèi)容有： 企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露如下內(nèi)容，法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明； 會(huì)計(jì)政策的說明； 會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明； 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其的披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露） 或有承諾事項(xiàng)的說明； 期后事項(xiàng)的說 明； 資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項(xiàng)目的說明； 盈虧情況及利潤分配情況； 資金周轉(zhuǎn)情況； 其他重大事項(xiàng)的說明。重要與非重要的劃分，可考慮分部的收入、或凈利潤、或資產(chǎn)總額占公司全部收入、或凈利潤、或資產(chǎn)總額的 10％及以上，如存在其他因素的，還需要考慮其他相關(guān)因素加以確定，如該行業(yè)或地區(qū)未來的發(fā)展趨勢等。如何按分部提供資料并不意味著這些分部是一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體（營業(yè)單位）。按分布部提供會(huì)計(jì)信息的目的，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供關(guān)于從事多種經(jīng)營的公司的不同行業(yè)分部和不同地區(qū)分部的規(guī)模大小、利潤情況，以及發(fā)展趨勢的資料，使他們能對(duì)整個(gè)公司做出更準(zhǔn)確的判斷。分布報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)格式如表 168和表 169所示。