【正文】 月 1|日 國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè) 財(cái)務(wù) 通 則》和《 企業(yè) 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》 . 3 數(shù)據(jù)認(rèn)可 報(bào)告采用的投資，價(jià)格等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)均經(jīng) AX 縣 宏勝商品混凝土有限公司 認(rèn) 可 。 、石子、水泥、粉煤灰等。 ： 該項(xiàng)目定員 26 人。 設(shè)備的折 舊 年限為 10 年，殘值率為 4％。 該項(xiàng)目預(yù)計(jì)年均銷售稅金及附加 費(fèi) 用為 萬元，增值稅為 192. 43萬元。 該 項(xiàng)目的稅 后利潤(rùn)為 萬元人民幣。 該項(xiàng)目根據(jù) 國(guó) 家 有 關(guān)稅收政策，該項(xiàng)目增值稅會(huì)及附加 計(jì) 算如下： 增值稅 該項(xiàng)目交納增值稅 ， 增值稅率為 17％，增值稅應(yīng)繳稅 額 =(銷項(xiàng)稅額額進(jìn)項(xiàng)稅額 )稅率 該 項(xiàng)目預(yù) 計(jì) 年銷售收入為 3800 萬元人民幣，經(jīng)計(jì)算應(yīng)交增值稅 192 .43萬 元。 11 .5 財(cái)務(wù) 分析 ‘ 內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零 時(shí) 的折現(xiàn)率，也就是使項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，用公式表示為 ： ∑ (CI— CO)t(1 +FIRR)t=0 該 項(xiàng)目基準(zhǔn) 收益率參照同行業(yè)平均水平和銀行現(xiàn)行借款利率設(shè)基準(zhǔn)收益率為 12％。計(jì)算公式如 下 ： 投資回收期 (Pt)=累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù) 1+上年累 計(jì) 凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值／當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 ) 經(jīng)計(jì)算，該項(xiàng)目投資回收期為： 計(jì)算指標(biāo) 所得稅前 所得稅后 投資回收期 年 年 總投資收 益 率表示總投資的盈力水平，系指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常宏勝商品混凝土有限公司新建年產(chǎn) 19 萬立方米混 凝土攪拌站項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 38 年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng) 期 內(nèi)年均息稅前利潤(rùn)與項(xiàng)目總投資的比率。 本項(xiàng) 目 所得稅后資本金內(nèi)部收益率為 ％，財(cái)務(wù) 凈 現(xiàn)值(Ic=12％ )1091. 56 萬元。 盈虧平 衡 點(diǎn) 可 采用生產(chǎn)能力利用 率表示 ， 計(jì) 算公式 ： BEP 生成能力率 =年固定成本 /（年銷售 收入 年可變成本 年銷售稅金及附加） 取 項(xiàng)目第六年為例進(jìn)行計(jì)算．以生產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點(diǎn) ％，即項(xiàng)目只要達(dá)到 設(shè) 計(jì)能力的 ％企業(yè)就 可 以保本，由此可見該項(xiàng)目具 有一 定的適應(yīng)市場(chǎng)變化 的 能力。通過分析可以看出項(xiàng)目對(duì)建設(shè)投資的敏感性一般，企業(yè) 可以在市場(chǎng) 環(huán)境較好，產(chǎn)品需求旺盛時(shí)適當(dāng)增加投資，增加收益。 宏勝商品混凝土有限公司新建年產(chǎn) 19 萬立方米混 凝土攪拌站項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 40 第十 二 章 結(jié) 論 本項(xiàng)目實(shí)施后，可達(dá)到年產(chǎn) 混 凝土沙石料 19 萬立方米的生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)年均銷售收入 3800 萬元。 總之，綜合 以 上分析 ， 本項(xiàng)目具有市場(chǎng)前景最 廣闊 、潛力 大 、投資 回收期短、抗風(fēng) 險(xiǎn) 能力強(qiáng)、設(shè)備先進(jìn)、技術(shù)可靠、產(chǎn)品質(zhì)量、原 材 料供應(yīng)均有保證，具有良好 的 經(jīng)濟(jì)效益和社 會(huì) 效益，本項(xiàng)目是可行的。 設(shè)項(xiàng)目符合當(dāng)前國(guó)家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊；項(xiàng) 目 技術(shù) 含量 高，建設(shè)工程方案和建設(shè)規(guī)模合理，項(xiàng)目選擇本著填補(bǔ)市場(chǎng)空缺，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力為宗旨，必將為企業(yè) 的 持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基 礎(chǔ) 。一方面加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本；一方面提高員工技術(shù)水平保障產(chǎn)品質(zhì)量，避免因市場(chǎng)波動(dòng)給企業(yè)帶來損失。 本項(xiàng)目對(duì)產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品產(chǎn)量、原材料價(jià)格、固定資產(chǎn)投資分別提高和降低 5％、 10％的變化 因 素，來 測(cè) 定財(cái)務(wù)收益所受影響變化的，見敏感性 分 析 表 。具體數(shù)據(jù)詳見表 14。 經(jīng)計(jì)算， 該 項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率為 20. 37％。 凈 現(xiàn) 值是把項(xiàng)目 計(jì) 算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量，按照 一 個(gè)給定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率 (基準(zhǔn)收益率 )折算到建設(shè)期初 (項(xiàng) 目 計(jì)算期第一年年初 )的現(xiàn) 值 之和，用公式表示為 ： NPV=∑ (CI CO)t(1+Ic)t 該 項(xiàng)目計(jì)算期 15 年，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值見下表： 計(jì)算 指標(biāo) 所得稅前 所得稅后 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 Ic=12% 萬元 萬元 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力超過了基準(zhǔn)收益率 ， 項(xiàng)目 投資能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)得到回收。 教育費(fèi)附加 教育費(fèi)附加按增值稅的 4％征計(jì)， 經(jīng)計(jì)算該項(xiàng)目的 教育費(fèi)附加 為 萬元人民幣。 11. 4 損益表 稅費(fèi)：該項(xiàng)目需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和所得稅。 所得稅：該項(xiàng)目的利潤(rùn)總額為 萬元人民幣，應(yīng)納所得稅稅率按25％計(jì)取。 用 每年其它 費(fèi) 用 萬元人民幣。 3％計(jì)。 ：本項(xiàng)目有自 備 水井，不涉 及 水費(fèi)問 題 ，取水所用電 量 計(jì)算在總用電量中，不單獨(dú)計(jì)算。 新增銷售投入與成本估算 11. 新增銷售收入 項(xiàng)目 實(shí)施后 ，運(yùn)營(yíng)期年生產(chǎn)量為 19 萬立方米，年均銷售收 入 3800 萬元。 項(xiàng)目資金籌措表 序號(hào) 項(xiàng) 目 合 計(jì) 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 2 1 總投資 建設(shè)投資 0 建設(shè)期利息 0 0 0 流動(dòng)資金 0 2 資金籌措 項(xiàng)目資本金 建設(shè)投資 0 流動(dòng)資金 0 債務(wù)資金 0 0 0 長(zhǎng)期借貸 0 0 0 流動(dòng)資金借款 0 0 0 宏勝商品混凝土有限公司新建年產(chǎn) 19 萬立方米混 凝土攪拌站項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 33 其他資金 0 0 0 宏勝商品混凝土有限公司新建年產(chǎn) 19 萬立方米混 凝土攪拌站項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 34 第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)也就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，它是我國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系 的條件下，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)效益分析。 鋪 底流動(dòng)資金 ：鋪 底流動(dòng)資金 取 流動(dòng)資金總 額 的 30％，流動(dòng)資金總額按分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算。 宏勝商品混凝土有限公司新建年產(chǎn) 19 萬立方米混 凝土攪拌站項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 32 (4)前期咨詢費(fèi)：依據(jù)國(guó)家 計(jì)委計(jì)價(jià)格 1999]1283 號(hào) 。 固定資產(chǎn)投資價(jià)值確定 設(shè)備按出廠價(jià)、綜合運(yùn)雜費(fèi)和運(yùn)輸?shù)?費(fèi)用 及安裝 調(diào) 試 費(fèi) 確定。項(xiàng) 目建設(shè) 投資 萬元。項(xiàng)目 的施工需要選取最優(yōu)秀的施工單位來承擔(dān)， 并按照 施工 圖土建施工。 ②對(duì)全員進(jìn)行質(zhì)量管理、安 全 文明生 產(chǎn) 、嚴(yán)格 工 藝紀(jì)律的教 育： 3 請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的工程技術(shù)人員、管理人員和 工 人 指 導(dǎo)。 該項(xiàng)目采用國(guó)內(nèi)先進(jìn)設(shè)備，為了更好地掌握這些設(shè)備的 操作 規(guī)程，實(shí)行安全。公 司 設(shè)總經(jīng)理 一 人， 下 設(shè) 相關(guān)的 職能部 門：生 產(chǎn) 車間 、技術(shù) 部 、材料 采購 部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公 室等部門 。 5)廠區(qū)主干道寬度為 6m．次干道寬度為 4m，轉(zhuǎn)彎半 徑 9m，以滿足消防車輛行駛。廠區(qū)設(shè)置消火栓，消 防 水管為DNl00 給水管。為 了 防止火災(zāi)的發(fā)生，根 據(jù)“預(yù) 防 為 主 ，防消結(jié)合” 的方 針，該 工 程 在 計(jì) 計(jì)上采取了相應(yīng) 的防范措施。 生活 污水 ，經(jīng)過處理后， 統(tǒng)一排入市政府網(wǎng)。 公司地處我國(guó)華北地區(qū) 夏根據(jù)實(shí)際情況 合理 配備必要的 防暑 降 溫設(shè)施。所 有 崗位上的職工都要進(jìn)行 上崗前 安 全 培訓(xùn)，以 保證工作 的安 全 順利進(jìn)行。 防 止擊雷 的措施．采 用 裝設(shè)在建筑物 上 的 避雷網(wǎng)（帶） 或避雷針 或 由這兩種混合組成的接閃器 避雷網(wǎng)（帶）沿屋角、屋檐和檐角 等 易 受 雷 擊的部位 敷 設(shè)。 結(jié)論 該 工程符合相關(guān)法律、法規(guī)和政策、 規(guī) 劃，若建設(shè)單位 按 照承諾的工藝進(jìn)行生產(chǎn)，認(rèn)真落實(shí)上述環(huán)保對(duì)策，完 成污染 物達(dá)標(biāo) 要 求，有效地控制環(huán)境污染；項(xiàng) 目從環(huán)保角度 考慮， 立項(xiàng)可行 。 配料倉設(shè)備設(shè)置在半地下， 上 料方向的側(cè) 面進(jìn)行 加高處理，其余部分封閉，基本達(dá)到無粉塵。為 全 全杜絕 環(huán) 境污染在經(jīng)營(yíng) 期間 將采取具體措施如下 ： 1 廢水 該項(xiàng) 目 廢水 主 要為 生 活污水．?dāng)M收集處理后排至 下 水管道 。施工廢水和生活污水?dāng)M收集、處理后排 至 下 水 道。 生活垃圾擬用垃圾箱收集后由環(huán)衛(wèi)工人定 期送到垃圾 處 理 場(chǎng) 處理。 ②揚(yáng) 塵 影響防治對(duì)策 本項(xiàng) 目 施工 期間對(duì) 大氣影響 最大 的揚(yáng) 塵 ， 主要 來自于運(yùn)輸 車 輛、拌和、篩分系統(tǒng)和水 泥 庫。 (1)施 工 期的污染及防護(hù)措施 宏勝商品混凝土有限公司新建年產(chǎn) 19 萬立方米混 凝土攪拌站項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 23 項(xiàng)目建設(shè)在施 工 過程中需使 用 大量的 車 輛及施工機(jī) 械，產(chǎn)生 噪聲、揚(yáng)塵、固體廢渣和廢水等污染，這樣勢(shì)必會(huì)對(duì)周圍環(huán)境造成 破 壞，影響居民生活。 6. 4 環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn) 營(yíng)運(yùn) 期 噪聲執(zhí)行《城 市 區(qū)域環(huán)境 噪聲標(biāo)準(zhǔn) 》 3 類” 標(biāo)準(zhǔn) 。 宏勝商品混凝土有限公司新建年產(chǎn) 19 萬立方米混 凝土攪拌站項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 22 第六章 環(huán)境保護(hù) 建設(shè)地點(diǎn)環(huán)境 本項(xiàng) 目 建設(shè)地址在 AX 縣 大橋南高速引線西側(cè) ，附近 水文地質(zhì)狀況良好，交通十分便剝，適 于 建 設(shè)攪拌 站項(xiàng) 目 。項(xiàng) 目建設(shè) 與 國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求相適應(yīng)，符合國(guó) 家產(chǎn)業(yè)政策。 5. 3 能源管理 5. 管理組織和制度 在 能源管理制度建設(shè) 方面，設(shè)置 節(jié)能管理機(jī)構(gòu)，制定從能 源采購、 計(jì)量、統(tǒng) 計(jì)、生 產(chǎn) 過程管理和定額考 核 等 一 系列的能源 管理 制 度 ， 并以經(jīng)濟(jì)宏勝商品混凝土有限公司新建年產(chǎn) 19 萬立方米混 凝土攪拌站項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 21 責(zé)任制 責(zé)任制的 方 式嚴(yán)格考 核 ，促進(jìn) 了企業(yè)各節(jié)能工作的有效展 開， 把能耗 指標(biāo)細(xì)化到了各種產(chǎn)品、工序 ， 為企業(yè)取得好的節(jié)能降耗效果 ， 做好組織 和制度準(zhǔn)備。 2020 年 5 月國(guó)家計(jì)委和水利部頒布《建設(shè)項(xiàng) 目 水資 源論證管理 辦法》實(shí)行 更加 嚴(yán)格的水 資 源政策，要求項(xiàng) 目 建設(shè)必 須 充分評(píng) 估 水資 源的 承受能力和 合理使用 水資 源 。 5. 2 節(jié)水 全面節(jié)水 是 緩解水資源短缺 的 重要途徑， 是關(guān) 系 到 我 國(guó) 實(shí)現(xiàn)資源利 用 、經(jīng)濟(jì)和社會(huì) 可 持續(xù)發(fā)展的 一項(xiàng)戰(zhàn) 略 任務(wù)。該項(xiàng)目生產(chǎn)過程 中 不 產(chǎn) 生有害物質(zhì)，經(jīng)過 嚴(yán)格 控制， 可 以有效降低能源消耗。采用高效 保溫材料 復(fù)合的外 墻 和屋 面 等 一 系列 技術(shù) 措施，以達(dá)到節(jié)能降耗的目的。 供水 設(shè) 備采用自動(dòng)氣壓 供 水裝 置，降低電能 的損 耗。污水處理后達(dá)標(biāo)的一級(jí)排放水 回 收 用于澆灑 道路、綠化等 。照明遠(yuǎn)程群控電子鎮(zhèn)流 器 —— 可 同 時(shí) 驅(qū)動(dòng)多只日光 燈 ， 節(jié)能 25％以 上 ， 且可抑制 電壓波動(dòng)，有效穩(wěn)定照明，延長(zhǎng)燈 具 壽命。 二、變電系統(tǒng)的節(jié)電措施，泵類、風(fēng)機(jī)等通用機(jī)械設(shè)備的節(jié)能措施 通過供配電系統(tǒng)的優(yōu)化改造， 使不同的 生產(chǎn)季節(jié)均能達(dá)到供 電 容量與負(fù)荷的最佳經(jīng)濟(jì)匹配，降低系統(tǒng)的運(yùn)行費(fèi)用， 獲 得 最大程度 的電能利用效率。 從萬元產(chǎn)值綜合能耗情況看， HB 省 的節(jié)能目標(biāo)是到“十一五”末 ，總體單位產(chǎn)值能耗比 2020 年 下降 20％， 工 業(yè)能耗下降 25％。 《 HB 省 人民政府 關(guān)于加強(qiáng)節(jié)能 工作 的決定》提出“ 十一 五 期 末萬 元 GDP 能耗 下降 到 噸 標(biāo)準(zhǔn)煤，比“十五”期末總體節(jié)能降低 20％左右， 工 業(yè)節(jié)能 達(dá)到 25%以上的 總體 節(jié) 能 指 標(biāo)。 節(jié)能設(shè)計(jì)依據(jù) 《 中 華人民 共 和國(guó)節(jié)約能 源 法》 《 中 華人民 共 和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》 《關(guān)于印發(fā)節(jié)能 減 排綜合 性工作 的通知》 (國(guó)發(fā) [2020]15 號(hào) ； 《節(jié)能 中長(zhǎng) 期專項(xiàng)規(guī)劃》 (發(fā) 改 環(huán)資 [2020]2505 號(hào) ) 《中 國(guó) 節(jié)能技術(shù)大 綱》（ 國(guó)家發(fā)改 委 、科技部 2020 年 12 月 ) 《工業(yè)企業(yè)能源管理導(dǎo) 則 》 GB／ 1155871995 《工業(yè)設(shè)備及 管道絕熱工程 設(shè) 計(jì) 規(guī)范 》 GB 502641997 《設(shè)備及 管 道保溫保冷設(shè)計(jì) 導(dǎo) 則》 GB／ T15586 1995 《 采 暖通風(fēng)與空氣調(diào)節(jié)設(shè)計(jì) 規(guī) 范》 GB50019 2020 《評(píng)價(jià)企業(yè) 合 理用電 計(jì) 術(shù)導(dǎo)則》 GB／ T3485 1998 宏勝商品混凝土有限公司新建年產(chǎn) 19 萬立方米混 凝土攪拌站項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 17 《 HB 省 節(jié)約能源條例》 5006 年 《 HB 省 主要 工 業(yè)產(chǎn) 品 單位產(chǎn) 品 能耗限額 (第一批 )》 (冀經(jīng)貿(mào)資 2020]391號(hào) ) 該項(xiàng)目能源指標(biāo)的確定 ： 2020 年 全 省能耗總量比 2020 年增加 %，高于 GDP 增幅 6 個(gè)百分點(diǎn) ， 單位 GDP 能耗、 工 業(yè)增加值能耗為 和 噸標(biāo) 準(zhǔn) 煤 ，分別高于全 國(guó) 和 噸標(biāo)準(zhǔn)煤，全國(guó)一次能 源 自給率 不 足 50％。 合 理利 用能源 ，降低能耗被列為經(jīng)濟(jì)