【正文】 企業(yè)自成立以來依法經(jīng)營納稅，財務(wù)狀況良好。 17 第五章 市場分析與銷售方案 而隨著水果罐頭進(jìn)入今年的中國名牌產(chǎn)品評選，整個行業(yè)資源和市場將進(jìn)一步向那些有品牌的生產(chǎn)企業(yè)靠攏。根據(jù)國家統(tǒng)計局 2021年經(jīng)濟分析統(tǒng)計快報顯示，全國 645家規(guī)模罐頭企業(yè)的平均銷售利潤率為 %，年人均利稅僅為 8,000元左右。 場的形象和聲譽，優(yōu)秀的罐頭產(chǎn)品因此受到牽連。 當(dāng)前，隨著農(nóng)業(yè)發(fā)展進(jìn)入新的階段，人民生活全面邁入小康和我國加入世貿(mào)組織后，打造綠色農(nóng)業(yè)、高效農(nóng)業(yè)、精品農(nóng)業(yè)已經(jīng)成為各級政府 重要議事日程。我國加入 WTO 后，水果深加工制品出口面臨著新的機遇，這也將給水果加工行業(yè)帶來新的商機。 20在走出去的同時，項目單位每年都邀請重要客戶及國際知名咨詢公司到企業(yè)進(jìn)行考察和評審，以此不斷提高企業(yè)的綜合管理水平。 21 、營銷方案 和模式 項目產(chǎn)品所在的市場是一個完全競爭市場，這類型市場中建立良好的營銷渠道是企業(yè)生存的保證。 1998年以前，公司在美國市場上的銷售還是空白，通過多年苦心經(jīng)營，現(xiàn)在北美市場已經(jīng) 成為公司的最大銷售市場。并通過自己獨特的瓶形設(shè)計吸引了眾多的銷售人群。 建立獨立經(jīng)營的銷售 公司 隨著企業(yè)不斷發(fā)展，規(guī)模不斷擴大，做好?大公司，小財務(wù)的核算?理念尤為重要。 出口產(chǎn)品多以 OEM 形式為主。 網(wǎng)絡(luò)銷售建設(shè)和促銷 網(wǎng)絡(luò)銷售即通過計算機互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行銷售。 企業(yè)目前網(wǎng)絡(luò)銷售還不夠完整 ，在今后的階段內(nèi)將充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)，積極開展網(wǎng)絡(luò)銷售，充分的利用互聯(lián)網(wǎng)這一巨大交易平臺的低成本高效率的特點，實現(xiàn)快速增效。本項目雖采用的是較先進(jìn)的水果加工工藝，但是這種工藝資金門檻和技術(shù)門檻還不能形成獨特的優(yōu)勢，很容易被競爭對手模仿，隨著市場跟隨者的不斷進(jìn)入，市場競爭將愈發(fā)激烈。 解決方案 ，項目單位將通過各種宣傳渠道，繼續(xù)加大品牌的宣傳力度，充分利用?中國名牌?的優(yōu)勢，在消費者心目中把? ********?品牌打造成中國第一罐頭品牌。針對農(nóng)產(chǎn)品技術(shù)壁壘中最重要的農(nóng)殘指標(biāo)，企業(yè)多年來始終堅持?公司 +基地 +農(nóng)戶?的原料基地培育模式，并依據(jù) HACCP 質(zhì)量體系對果農(nóng)用藥進(jìn)行全程輔導(dǎo)和監(jiān)控，以此保證農(nóng)殘達(dá)到國際標(biāo)準(zhǔn)。 購產(chǎn)品變?yōu)閲H采購，也是企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險的方法之一 。將建設(shè)一座庫容量為 5,000噸的冷庫（含速凍間）、氣調(diào)庫和配套加工廠房，擴建 800 立方米污水處理池，購置安裝制冷和氣調(diào)設(shè)備，并根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)品的需要購置罐頭生產(chǎn)設(shè)備、包裝設(shè)備、檢測設(shè)備等。方便各產(chǎn)品進(jìn)出廠房進(jìn)行加工，減少場內(nèi)運輸。真空預(yù)冷保鮮的特點是：一冷卻均勻，失水僅為 23%，能充分保持第六章 項目建設(shè)方案 大大提高了生產(chǎn)效率及節(jié)約能源。 水果加工的半成品同樣經(jīng)過真空預(yù)冷再進(jìn)行冷藏保鮮，待需要時出庫緩化進(jìn)行二次加工 。 項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和具體建設(shè)內(nèi)容 建 設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 冷庫設(shè)計高 9 米，層高 2 層，框架結(jié)構(gòu)，外飾面采用高檔自潔凈外墻涂料，內(nèi)墻采用瓷磚飾面，達(dá)到衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)計使用年限 50年，耐火等級為二級，建筑物地震基本烈度為八度設(shè)防 。 表 61 主要建筑物一覽表 序號 建筑物名稱 單位 工程量 備注 1 冷庫（含速凍間） 平方米 庫容量為 4,000 噸 2 氣調(diào)庫 平方米 庫容量為 1,000 噸 3 冷庫配套加工車間 平方米 4 污水處理池 立方米 5 合計 6, 根據(jù)選定的生產(chǎn)工藝，該項目所需的主要生產(chǎn)設(shè)備共 190 臺（套 /組） ,新增設(shè)備一覽表見 表 62。 29 項目進(jìn)度安排 項目的建設(shè)工期是 1年，即從 2021年 4月 2021年 3月，具體安排如下： 項目前期階段： 2021年 1月 — 2021 年 3月，項目前期工作，勘察設(shè)計、項目可研等； 項目施工階段： 2021年 4 月 5月，場地平整，施工前準(zhǔn)備； 2021 年 6 月 11 月，冷庫、氣調(diào)庫、加工廠房等土建工程的建設(shè)； 2021年 9 月 — 10月，設(shè)備選型，招標(biāo)采購； 2021年 8 月 — 10月，人員招聘培 訓(xùn)； 2021年 12月 — 2021 年 2 月，設(shè)備安裝調(diào)試與試運行； 2021年 3 月，竣工驗收。 表 63 項目工程建設(shè)進(jìn)度表 2021 年 2021 年 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 勘察設(shè)計、項目可研等 場地平整，施工前準(zhǔn)備 冷庫、氣調(diào)庫、加工廠房等土建 工程建設(shè) 設(shè)備選型，招標(biāo) 采購 人員招聘培訓(xùn) 設(shè)備安裝調(diào)試與 試運行 竣工 驗收 第七章 投資概算與資金來源 固定資產(chǎn) 該項目將建設(shè)冷庫及氣調(diào)庫、污水處理池、配套加工車間廠房等，并對廠區(qū)原有建筑和道路管網(wǎng)、給排水等進(jìn)行改造，新建總面積為 6,400 平方米 。 設(shè)備安裝費按設(shè)備購置費的 3%估算，安裝工程費為 。 支出，需估算一定的預(yù)備費；工程預(yù)備費估算按土建工程費、設(shè)備購置費、設(shè)備安裝費和其他費用之和的 4%比例進(jìn)行估算，需 萬元。 流動資金估算詳見附表 3。根據(jù)截止 2021年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表，公司期末未分配利潤為 3543 萬元，所有者權(quán)益合計 5505 萬 元，可 資金籌措與使用計劃詳見附表 4。 項目評價基本參數(shù)： 增值稅率：銷項稅率 17%，進(jìn)項稅率 13% 所得稅率： 12% 資金占用費率： % 貼現(xiàn)率： 10% 項目計算期： 12 年 、銷售稅金和附加估算 銷售收入 該項目建設(shè)期 1 年，從第 2 年開始投產(chǎn)。 37 項目總成本估算 ? 外購原料費 項目年收購各類黃桃、蘋果、梨等水果 28,490噸，年水果收購費用為 6, 萬元。包裝物包括罐頭瓶、蓋、馬口鐵罐等，噸產(chǎn)品費用為 1,420 元，包裝物年總成本年費用為 3,408 萬元。 第八章 財務(wù)評價 采取直線法計提折舊，經(jīng)估算，年折舊費為 萬元，原有固定資產(chǎn)年折舊費為 382 萬元，合計折舊費為 萬元，計算期結(jié)束后，固定資產(chǎn)余值為 萬元。 ? 修理 費 該項目年修理費包括大修理及日常修理，年修理費按照年折舊費的 20%估算，修理費用為 萬元。 經(jīng)營成本估算 年經(jīng)營成本為 13,。對財務(wù)基本數(shù)據(jù)中的銷售收入（產(chǎn)量或價格）、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資三項因素分別作出不利于企業(yè)效益的增加或降低 5%幅度的變化， 以判斷其單因素變化對財務(wù)評價指標(biāo)的敏感程度。 表 84 敏感性分析表 序號 不確定因素 變化率（ %） IRR（ %） 敏感系數(shù) 基本方案 % 1 銷售收入 5% % % 5% % % 2 經(jīng)營成本 5% % % 5% % % 3 建設(shè)投資 5% % % 5% % % 通過財務(wù)評價計算，該項目的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn) 值和投資回收期及投資利潤率均優(yōu)于基準(zhǔn)值要求，說明該項目財務(wù)分析結(jié)果是可行的。 第九章 環(huán)境影響評價 項目在施工期間對環(huán)境的影響主要是施工期間的噪聲、生活垃圾和建筑垃圾、揚塵等污染物，項目建成使用后的主要污染物是廢水、廢氣、固體廢棄物和噪聲等。 在施工階段采取有效措施，盡量減輕揚塵的產(chǎn)生，最大限度地防止揚塵擴散。 43 項目建成后，產(chǎn)生的固 廢棄物主要是燃煤灰渣、污水處理污泥、原料加工廢渣、污水過濾廢渣、包裝廢料和職工日常生活垃圾。 ****市環(huán)境保護(hù)總公司對該項目做了環(huán)境影響評估，完成了環(huán)境影響評價 報告。 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況 加快農(nóng)業(yè)發(fā)展和實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的必由之路是走農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營道路，而農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的關(guān)鍵是培育一批帶動能力強，輻射范圍 大的龍頭企業(yè)。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè) *****水果產(chǎn)量 較大，勞動力資源豐富，但是水果產(chǎn)品季節(jié)性大批上市且不易儲存，導(dǎo)致水果上市季節(jié)出現(xiàn)供大于求的矛盾，價格大幅降低。 46項目影響輻射周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)，將帶動項目所在地以及周邊地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展。 表 101 項目輻射帶動基地表 項目 直接帶動 間接帶動 輻射帶動 基地面積 4,000（畝） 12,000（畝） 1,000（畝） 帶動基地方式 收購原料 收購原料 合作開發(fā)、技術(shù)指導(dǎo)、收購原料 輻射帶動農(nóng)戶 項目的實施將直接安排農(nóng)業(yè)人口 560 人，帶動農(nóng)戶情況見表102。 農(nóng)業(yè)增效 項目的建設(shè)能夠?qū)φ{(diào)整 *****農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)， 增加農(nóng)民收入，吸納一部分富余勞動力做出貢獻(xiàn)。 47并且為了保護(hù)農(nóng)戶利益，收購價格以市場價格為準(zhǔn)并實施最低限價，確保農(nóng)戶利益，實現(xiàn)雙方共贏。這既能提高農(nóng)民收入，還能吸納一部分農(nóng)村富余勞動力的就業(yè)。因此，若能把具有比較優(yōu)勢的這些水果資源進(jìn)行高品質(zhì)的加工處理，深入挖掘產(chǎn)品價值，建立完整的水果加工產(chǎn)業(yè)鏈，則能提高它們的競爭優(yōu)勢，而且價格也會大幅提高。 而且可以使 *****由傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品加工向追求以口味、營養(yǎng)、品牌為特征的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)加工業(yè)過渡，形成了農(nóng)業(yè)加工業(yè)為突破口，帶動農(nóng)業(yè)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而提升農(nóng)業(yè)種植業(yè)的發(fā)展。 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 氨制冷系統(tǒng)要采取密閉防漏措施，并配備應(yīng)急處理系統(tǒng)。 該項目采用鍋爐供暖、供汽，鍋爐產(chǎn)生的污染物主要是煙塵和二氧化硫。 該項目的廢水主要是原料清洗廢 水、蒸煮廢水、設(shè)備車間地面清洗廢水和生活污水。 施工期間產(chǎn)生噪聲屬于短期行為，待施工結(jié)束后即可消除。 第九章 環(huán)境影響評價 100010003000500070009000110001300015000170000% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%生產(chǎn)負(fù)荷銷售收入或總成本費用（萬元）銷售收入固定成本總成本費用虧損區(qū) 贏利區(qū) 盈虧平衡點 % 第八章 財務(wù)評價 40 ? 總成本費用、固定成本、可變成本 項目年總成本費用為 14,，其中，固定成本為 3,萬元，可變成本為 11,。經(jīng)估算，年攤銷費 。 ? 折舊費 該項目新增固定資產(chǎn)原值 4, 萬元，固定資產(chǎn)折舊年限：建（構(gòu)）筑物平均為 20年，設(shè)備平均 10 年。 ? 燃料動力費 該項目消耗的燃料動力主要有煤、電等，年燃料動力費為 萬元。 38產(chǎn)品銷售收入、增值稅、銷售稅金及附加估算詳見附表 61。 年可新增加工黃桃、蘋果、杏、草莓、櫻桃和金針菇、滑子蘑等水果和蔬菜 10,000噸，項目單位總加工能力達(dá)到 24,000 噸，年 可實現(xiàn)銷售收入為 16,390 萬元。 36 以保證項目自籌資金的籌措。 自籌資金及來源 企業(yè)自籌資金 2,420萬元，占項目總投資的 %。 流動資金估算 流動資金用于生產(chǎn)啟動時原、輔材料購置、燃料動力等支出，以及人員工資和其他經(jīng)營管理費用等。 在項目建設(shè)過程中，考慮項 目實施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的第七章 投資概算與資金來源 項目將購置冷庫制冷設(shè)備、氣調(diào)設(shè)備、罐頭生產(chǎn)線設(shè)備、檢驗設(shè)備、包裝設(shè)備等 190 臺（套 /組），經(jīng)估算，設(shè)備購置費為 2,925萬元。 第七章 投資概算與資金來源 本項目投資概算依據(jù) 2021年《遼寧省建筑工程預(yù)算實物量定額》和《遼寧省建筑工程預(yù)算實物量定額單位估價表》 結(jié)合當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行單價進(jìn)行投資概算。 第六章 項目建設(shè)方案 31 28 冷庫制冷設(shè)備使用 ****冰山集團活塞式氨制冷設(shè)備，低溫冷藏庫溫 18— 21℃，氣調(diào)庫庫溫 1— 3℃，確保貯藏后果品硬度、口感、外觀等綜合指標(biāo)符合國際市場標(biāo)準(zhǔn)。 27同時在生產(chǎn)過程中，添加一定的輔助物質(zhì)，經(jīng)過適當(dāng)?shù)墓に囂幚韥砀纳乒返慕M織狀態(tài)，同時最大限度的保留水果的營養(yǎng)價值及風(fēng)味。氣調(diào)庫是通過控制水果和蔬菜貯存環(huán)境的氣體成份，以及溫度和濕度，把果蔬的新陳代謝作用抑制到最低限度，使之處于 冬眠 狀態(tài)，達(dá)到果蔬長期貯存的目的。 物品的新鮮度，不會發(fā)生傳統(tǒng)冷藏庫預(yù)冷保鮮常見的干燥、腐爛、萎縮、變色的情況。 總平面布置詳見附圖 2。 建設(shè)規(guī)劃和布局 本次擴建項目選取廠區(qū)內(nèi)北部進(jìn)行建設(shè)。 25將部分國內(nèi)采第五章 市場分析與銷售方案 這也對中國罐頭行業(yè)敲響了警鐘。由于中國產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價廉，沖擊了國際市場，中國產(chǎn)品在國際市場頻遭反傾銷起訴，以及設(shè)置各種技術(shù)壁壘，以保證其本國企業(yè)利益， 對中國產(chǎn)品出口造成一定影響。 23隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，這種銷售渠道會更大的發(fā)揮其效用。 國內(nèi)銷售是在? ********?品牌完全自有知識產(chǎn)權(quán)的操作優(yōu)勢下，項目單位按城市規(guī)模劃分了一、二級經(jīng)銷商代理品牌項下的各種產(chǎn)