【正文】 00 貸款服務(wù)”，分別反映原營業(yè)稅3%稅率和5%稅率的數(shù)據(jù)。一、填報要點(diǎn)（一）納稅人兼營多種應(yīng)稅行為的，應(yīng)根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項目明細(xì)表》（見附件4）分項目填報《測算明細(xì)表》，即多項應(yīng)稅行為分行填報對應(yīng)“應(yīng)稅項目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。第3列對應(yīng)行次時 本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次。（十三）第10列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次。(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)對應(yīng)行次增值稅征收率。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第4列對應(yīng)各行次。本列各行次＝第1列對應(yīng)各行次+第2列對應(yīng)各行次。（四）第1列“不含稅銷售額”：反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項目不含稅的銷售額（含即征即退項目），包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額，納稅人所填項目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。第二篇：營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表填寫說明營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表填寫說明本表中“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表。二、行次填寫說明（一）“合計”行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計數(shù)。（十二）第9列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形業(yè)稅規(guī)定，對應(yīng)項目的應(yīng)稅營業(yè)額。《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。（五）第2列“銷項(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應(yīng)納稅額的本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次247。一、各列填寫說明（一）“應(yīng)稅項目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項目明細(xì)表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應(yīng)分項目填寫。（二）“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項目適用的增值稅稅率或征收率填寫。(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)對應(yīng)行次增值稅征收率。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。一、各列填寫說明（一）“應(yīng)稅項目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項目明細(xì)表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應(yīng)分項目填寫。（五）第2列“銷項(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應(yīng)納稅額（簡易征收）。（七）第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額”：納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。（九）第6列“銷項(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項目的增值稅銷項(應(yīng)納)稅額，按以下要求填寫：、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次247。（十）第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應(yīng)項目的增值稅應(yīng)納稅額。（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次＝第8列對應(yīng)各行次+第9列對應(yīng)各行次。（十五）第12列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期期末結(jié)存的金額。（十七）第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計算出的對應(yīng)項目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本行第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。（二）納稅人同期發(fā)生相同應(yīng)稅行為，適用不同計稅方法的，應(yīng)將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分行填報《測算明細(xì)表》。（四）納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實(shí)際扣除額填報第4 列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額”。（三）各列填寫說明1.“應(yīng)稅項目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項目明細(xì)表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應(yīng)分項目填寫。 列“銷項（應(yīng)納）稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應(yīng)納稅額（簡易征收）。不享受差額征稅政策的填“0”。（100%+對應(yīng)行次增值稅稅率）對應(yīng)行次增值稅稅率（2）銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的本列各行次＝第5 列對應(yīng)各行次247。本列各行次等于上期本表第12 列“期末余額”對應(yīng)行次。（1）當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次≤第3 列“價稅合計”對應(yīng)行次時，本列各行次＝第10 列對應(yīng)各行次（2）當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次＞第3 列“價稅合計”對應(yīng)行次時，本列各行次＝第3 列對應(yīng)各行次 列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期期末結(jié)存的金額。本行第3 列“價稅合計”＝《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11 列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。具體包括：營改增主行業(yè)為四大行業(yè)的一般納稅人，以及營改增主行業(yè)為“3+7”行業(yè)兼營四大行業(yè)業(yè)務(wù)的一般納稅人。（二）表間邏輯1.《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》“合計”行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計數(shù)。三、填報要點(diǎn)（一）填寫“項目及