【正文】 計對象，對該公司關聯(lián)交易稅收風險進行進一步審計評估，擬實施特別納稅調(diào)整。該公司集團定價時未考慮期間費用，根據(jù)企業(yè)所得稅法和特別納稅調(diào)整辦法，應按照規(guī)定方法進行調(diào)整，調(diào)增2009利潤總額。二是關聯(lián)交易進銷倒掛。分局累計調(diào)虧轉(zhuǎn)盈71戶，其中，調(diào)整大企業(yè)4戶，；。三是專業(yè)團隊實施實地復核。一是實行大企業(yè)匯繳集中審核管理。（三）企業(yè)應注重和加強對供應商的商品質(zhì)量的控制風險，稅收風險，應收款項的風險，對外投資的風險，在經(jīng)營活動中經(jīng)濟糾紛的風險，對外擔保的風險，經(jīng)營擴張的風險，銀行借貸的風險，管理失控的風險，經(jīng)濟合同糾紛的風險，經(jīng)營理財?shù)娘L險。（七）公司每年對應納稅事項都聘請了稅務代理辦理相關業(yè)務，避免了因漏交和少交稅款導致罰款事情的發(fā)生。對以銀行信用證方式辦理國內(nèi)貿(mào)易發(fā)出的貨物，公司采用在對方辦理信用證業(yè)務時，必須要有對方銀行100%信用保函手續(xù)，一旦貨物發(fā)出要確保資金全額收回，規(guī)避經(jīng)營風險，減少資金損失。對“三重一大”事項中的“重大決策”，必須實行公開決策、民主決策和科學決策；對“重大項目”安排必須建立“五項制度”，即：重大項目安排集體決策制度、重大項目立項專家咨詢論證制度、重大項目公開招投標制度、重大項目評價制度和重大項目責任追究制度；對大額資金的安排和支付，必須經(jīng)過公司集體討論通過后，再按照正常的審批程序辦理。截止2009年12月31日止，公司資產(chǎn)總額8221萬元，負債總額2959萬元，凈資產(chǎn)5262萬元，%。第一篇：企業(yè)風險管理匯報新疆亞鑫國際經(jīng)貿(mào)股份有限公司企業(yè)全面風險管理情況匯報材料一、公司概況：新疆亞鑫國際經(jīng)貿(mào)股份有限公司（簡稱亞鑫公司）是2000年12月經(jīng)原國家對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部和自治區(qū)人民政府批準成立的股份制企業(yè)，享有一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易經(jīng)營權。二、工作思路及經(jīng)營運作：（一）亞鑫公司自2000年12月改制成立股份制企業(yè)后，制定了相應的公司內(nèi)部管理制度：亞鑫公司組織管理機構；亞鑫公司董事會工作制度和規(guī)則；亞鑫公司總經(jīng)理工作條例；亞鑫公司高層領導分工；亞鑫公司辦公室職責范圍及工作細則；亞鑫公司財務管理制度；亞鑫公司考勤制度及假休制 度；亞鑫公司員工工作報告制度；亞鑫公司人事部門職責范圍及工作細則；亞鑫公司差旅費開支及費用開支管理辦法；1亞鑫公司車輛管理辦法；1亞鑫公司電腦及網(wǎng)絡信息的使用管理規(guī)定；1亞鑫公司印鑒及公章使用管理辦法；1亞鑫公司經(jīng)濟合同管理辦法；1亞鑫公司文檔管理辦法；1亞鑫公司進出口業(yè)務管理規(guī)定。（三）對經(jīng)營過程中的物資購進和發(fā)出，實行嚴格的出入庫手續(xù)，建立和健全了購進物資先入庫，物資出庫實行財務、保管、主管領導聯(lián)簽制度，物資出庫手續(xù)齊全后，保管人員才能發(fā)放物資，每月安排對庫存物資進行清倉盤庫工作，確保庫存物資不短缺、不變質(zhì)，減少風險，避免損失。（五）公司對外長期股權投資都實行了資金跟蹤監(jiān)管。（八）公司在2006年出現(xiàn)對外單位銀行貸款辦理貸款擔保業(yè)務，出現(xiàn)擔保連帶責任后，至今從未再給任何單位辦理過擔保業(yè)務，徹底杜絕了對外單位銀行貸款擔保業(yè)務的再次發(fā)生。通過以上風險的控制，從而加強企業(yè)的管理，提高企業(yè)的經(jīng)營運作職能，發(fā)揮企業(yè)的整體運營機制，使企業(yè)在規(guī)范運作、避免風險、減少損失、增加效益的基礎上，充分發(fā)揮企業(yè)的整體形象和得到良好的發(fā)展。大企業(yè)申報前，由專人負責大企業(yè)匯繳資料的初審，結合中介機構鑒證報告，重點審核稅前扣除、優(yōu)惠政策等復雜事項的風險分析評估，建立風險評估臺帳，記錄疑點信息，進行歸類排序。根據(jù)風險等級高的問題類信息，開展實地復核，與企業(yè)共同查找風險點，剖析風險成因，及時調(diào)整申報。主要風險事項舉例如下：江蘇紫薇亞麻有限公司：一是未使用機器設備計提折舊。占比79%，%。對該公司2009關聯(lián)銷售資料進行了抽查，如果盈虧持平，%。初步測算，%進行計算調(diào)整，%=同樣，%=。但是售后返租合同卻是由物業(yè)與購房者簽訂的。且在2008和2009均是將大潤發(fā)廣場（A區(qū)一期、B區(qū)）作為一個成本對象進行匯繳申報和備案的。成本對象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，如確需改變成本對象的，應征得主管稅務機關同意?！币虼?，該公司已確定或選擇的成本對象為大潤發(fā)廣場（A區(qū)一期、B區(qū)），經(jīng)過稅務機關審核，符合項目實際和文件精神，不能隨意更改或相互混淆。違反會計制度規(guī)定，廣告費每期按收入5%預提進費用，年末余額1600萬元，應調(diào)增。下一步的風險管理重點是：對該公司研發(fā)費用費用加計扣除政策進行跟蹤管理，防范稅收執(zhí)法風險。如皋市泓港冶金物資有限公司、如皋市泓業(yè)貿(mào)易有限公司：將關聯(lián)企業(yè)的期貨交易放在該公司進行，利用鋼材期貨交易形成的虧損（、）來達到退還季度預繳稅款的目的。二、嚴格證明開具風險審核，強化非居民稅收源泉管理隨著我國經(jīng)濟不斷回升向好，政府招商引資力度日益加大，近年來，利潤轉(zhuǎn)投資現(xiàn)象已成為當前非居民稅收不容忽視的重要風險事項。進一步了解得知，該公司2009年已經(jīng)辦理了一筆3000萬美元的相同業(yè)務，但至今仍未履行納稅業(yè)務。下一步，我們將認真總結上述非居民風險管理新特點，嚴格實行“先稅后證”制度，必須憑完稅、免稅或不征稅憑證，方可出具非居民稅收證明。經(jīng)過風險分析，問題關鍵在目標成本的最初確定。累計有18船目標成本小于調(diào)整后的目標成本，20多條船。第三篇：企業(yè)風險管理和審計摘 要論文摘要：本篇論文通過先進的風險管理理念、理論、方法、技術以及國內(nèi)部分學者關于風險管理的研究成果，以COSO2004年9月制定發(fā)布的《企業(yè)風險管理—整合框架》為理論基礎，以某集團為案例研究對象，運用內(nèi)部審計方法和程序?qū)δ臣瘓F風險管理要素進行審計分析和評價，對風險管理理論如何在集團企業(yè)實踐運用進行了探索和研究，提出企業(yè)應逐步建立完善風險管理系統(tǒng)，為企業(yè)在市場經(jīng)濟的大潮中保駕護航。（1）企業(yè)外部風險包括：顧客風險、競爭對手風險、政治環(huán)境風險、法律環(huán)境風險、經(jīng)濟環(huán)境風險等；（2）企業(yè)內(nèi)部風險包括：產(chǎn)品風險、營銷風險、財務風險、人事風險、組織與管理風險等。企業(yè)風險識別是風險分析和管理中的一項基礎性工作，其主要任務是明確企業(yè)風險的存在，并找到主要的風險因素，為后面的風險度量和風險決策奠定基礎。風險管理審計的根本目的是最大限度地增加組織價值。根據(jù)ERM框架中的要素，風險管理審計的內(nèi)容主要包括：，主要包括風險管理開發(fā)階段所制訂的風險管理框架結構的內(nèi)容；風險管理試探階段所實施風險管理框架結構的內(nèi)容；風險管理回顧階段所豐富并增強風險管理框架結構的內(nèi)容；風險管理展開階段所推廣并實施風險管理框架的情況；風險管理支持階段所需要提供的各種基礎組織以及服務。（三）風險管理審計的程序，包括選定被審計對象和制定風險管理審計計劃。（1）分析風險。審計人員應分析風險的成因及其影響，并確定風險程度及等級。審計人員應對可能發(fā)生的風險和損失進行跟蹤檢查。如審計建議中對損失大、概率大的災難性的風險要避免；對損失小、概率大的風險，可采取措施來降低風險量；對損失大、概率小的風險，可通過保險或合同條款將責任轉(zhuǎn)移；對損失小、概率小的風險，可采取積極手段來控制。ERM是一個動態(tài)的過程，審計測試應與之相協(xié)調(diào)，追加后續(xù)審計顯得重要。集團擁有最先進的生產(chǎn)設備和工藝技術，以其獨有的技術方法，研制出世界先進藥物。（二）公司風險管理和審計評價程序及結論公司審計部作為監(jiān)督檢查部門，每年至少兩次從集團層面對風險管理進行整體評價，并在每季度對分、子公司執(zhí)行例行審計過程中，重點關注風險管理狀況。（二）目標設定。（1）獲取管理層對目標的書面陳述；（2）通過訪談、詢問，獲取公司員工對公司目標的知曉、理解程度的信息；（3）通過查閱管理層的述職報告，獲取目標實現(xiàn)進展情況的信息。（三）事項識別。（1）查閱行業(yè)有關資料，詢問、訪談高層、中層、一般職工，審查風險識別是否充分、全面；（2）審查風險識別過程資料，判斷是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化定期進行修正。而對于機會，管理層沒有進行專門識別。公司管理層計劃每年分兩次（期中和期末）對公司面臨的風險進行全面的核查和平谷，若發(fā)現(xiàn)風險變化，及使進行調(diào)整修正，但未能嚴格實施。在考慮應對的過程中，管理當局評估對風險的可能性和影響的效果，以及成本效益，選擇能夠使剩余風險處于期望的風險容限以內(nèi)的應對。公司管理層對識別出來的重要風險制定了相應的防范措施，從風險應對的角度看多為預防性措施，以降低風險發(fā)生的可能性，而沒有采取購買保險等風險分擔措施。它們包括一系列不同的活動，例如批準、授權、驗證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)安全以及職責分離。經(jīng)審計調(diào)查，公司管理層對于風險管理的控制活動要素較為重視，制定的風險防范措施較為全面、嚴密、可操作，大部分得到了嚴格有效執(zhí)行，但也有部分單位未能嚴格執(zhí)行風險防范措施。有效的溝通會出現(xiàn)在組織中向下、平行和向上的流動。對企業(yè)風險管理進行監(jiān)控——隨時對其構成要素的存在和運行進行評估。（1）審查內(nèi)部定期（每天、每周、每月）上報的管理報表（報告），評價風險管理日常監(jiān)控職能發(fā)揮情況；（2）審查內(nèi)部審計部門的審計計劃、風險管理審計報告，評價其監(jiān)控職能的發(fā)揮情況。借鑒先進的風險管理理念、理論、方法、工具，結合本企業(yè)具體實際情況，不斷的創(chuàng)新。［2］江蘇省電力公司、南京大學會計系，《風險管理審計評價》，第一版，中國財政經(jīng)濟出版社，2005。公司對風險控制措施得當，運行有效，未發(fā)生風險事件。公司風險管理小組對已確立的風險事件進行監(jiān)控，定期對風險事件發(fā)生的可能性進行評估，當估值達到預警指標值時啟動預警機制，根據(jù)預警機制對風險事件因素進行處理，防范避免風險事件發(fā)生。本文立足于平安保險集團二十多年的經(jīng)營實踐，本文主要有兩條主線，一是