【正文】 制定本制度?？偨浝韴箐N費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷；總經理助理報銷費用，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結算憑據(jù)”，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經理審核并簽署報銷意見：“同意報銷(支付)”、“同意報銷(支付)多少元”、“不同意報銷(支付)”字樣。當出現(xiàn)斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。開機時，先打開ups，當電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數(shù)，不做其它證明。交款工作必須由收銀員做見證。把當班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。領班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務部。六備用金管理制度收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。收銀員應根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務業(yè)發(fā)票三種。對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協(xié)議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。請總經理核準后，交于財務部。二現(xiàn)金、支票借用制度支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。會計報表：A、對外報表有：資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。B、根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。（二）實體往來款會計崗位職責及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。配合對應收款的清算工作。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。督促各公司會計完成本職工作。督促各實體與公司往來賬會計對賬。財務部經理的主要職責是：，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告； 、重大經濟合同的可行性研究； ，主持清查財產；、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。第十一條 財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。（十五）完成總經理交辦的其他任務公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。（四）根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。第九條 財務部的職責。（五）對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。第六條 財務部機構設置（一）財務部設置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置，即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。第一篇：餐飲業(yè)財務管理制度餐飲業(yè)財務管理制度來源：餐飲管理 發(fā)布時間：2009年03月05日 點擊數(shù)：9637 【字體：小 大】 【收藏】酒店餐飲業(yè)財務管理制度財務會計制度餐飲有限公司財務會計制度第一節(jié) 總則第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二節(jié) 內部會計管理體系第五條 單位負責人對會計工作的職責（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。（五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。第十條 財務總監(jiān)協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。財務部經理的主要職責是：，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告；，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度情況；，主持公司的財產清查工作； 、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。第十四條 主管會計崗位職責（一）公司總部主管會計職責負責編制公司匯總報表及財務分析工作。配合財務經理調度公司貨幣資金。在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。督促本單位各會計完成本職工作。在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。及時完成上級領導交辦的其他工作。C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內，支票限于500元以上。主管會計審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。各部門費用發(fā)生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細單粘貼于后面。財務部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉帳。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。所有發(fā)票由酒店財務部統(tǒng)一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發(fā)票。收銀員應根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。七收銀員交接班制度各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。交接班本應妥善保存，與營業(yè)有關的資料應保密，不許外傳。交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。見證工作不許非財務人員進行。要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。計算機出現(xiàn)無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。總經理簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款，并退回違規(guī)所得。采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，吧臺收銀員備用金定額為3000元。因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款。為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。三、印鑒管理各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。(2)各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。不屬于上述現(xiàn)金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經總經理、財務會計批準后另行處理。符合現(xiàn)金結算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報銷憑據(jù)或領款憑證，經手人簽字，財務會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。各類物品不得雜亂混放。如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應以其完整的最小計量單位“瓶”為入出庫計量單位。四、庫管員日常工作規(guī)范庫管員應與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單”，出庫應填制“領料單”。庫管員所管物資不準擅自借出，違者應承擔經濟責任，物資調撥須履行相關手續(xù)。1庫房賬要求日清月結、內容完整(摘要、品名、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、結存數(shù)、本月合計數(shù)、本年累計數(shù)、接前頁、過次頁等)賬實相符、賬表相符。1所有發(fā)料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。嚴禁獨自進倉。任何人員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。倉庫內的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設備，化工倉庫的照明燈具應設防爆裝置，倉庫內保持通風。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況。物料經驗收合格、辦理進倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質、霉爛、變形等問題，均由倉庫負責處理。倉庫應對各項物料設立“物料購、領、存貨卡”，凡購入、領用物料，應立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。盤點人員：(1)盤點人：由庫管或實物負責人擔任，負責點計數(shù)量。所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、稱重或換算的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。盤點方式：采用定期(每月25日和年終盤點)和不定期抽查。會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經雙方簽字認可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會計留存，第三聯(lián)交辦公室留存。(1)對所保管的財物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；(2)對所管的財物未經批準而擅自轉移、私借或損壞不報告行為；(3)未盡保管責任或由于過失致使財物被盜，損失或盤虧。對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購?？偨涋k以書面形式通知財務會計、庫管及相關使用部門負責人，并將已簽定的合同(協(xié)議)送交財務部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤Ｊ袌稣{查由總助、行政總廚、總經辦主任、財務會計組成，具體由財務會計召集。原材料