【正文】 止使用。品名編碼必須輸入。 PM_CODE 品名編碼 char(6) 是 品名編碼必須唯一。子類編碼可以用數(shù)字 09表示，編碼長度為三位，但編碼中 39。 。 禁止使用。 （ 3）個(gè)別計(jì)價(jià)法： 需要注意的是，計(jì)價(jià)方法的選擇僅是對(duì)存貨出庫價(jià)格的確認(rèn)，而并不是實(shí)物的流動(dòng)次序。由庫管員根據(jù)合格的庫存盤點(diǎn)單更新結(jié)存文件和庫存臺(tái)帳交給其他部門。 ? ? ? 產(chǎn)品入庫數(shù)據(jù)流程圖如圖 75所示： E 2 . 1 庫 管 員P 1錄 入 產(chǎn) 品 入 庫 單E 2 . 3 庫 主 管P 2確 認(rèn) 產(chǎn) 品 入 庫 單D 1 不 合 格 的 入 庫 單E 5 財(cái) 務(wù) 部 門P 3填 制 記 賬 憑 證賬 務(wù) 系 統(tǒng)P 4更 新 庫 存 臺(tái) 賬E 6 部 門S 1未 確 認(rèn) 的 產(chǎn) 品入 庫 單S 3 記 賬 憑 證S 4 庫 存 臺(tái) 賬S 2合 格 的 產(chǎn) 品入 庫 單圖 75 產(chǎn)品入庫數(shù)據(jù)流程圖 ? ? ? 材料出庫數(shù)據(jù)流程圖如圖 76所示： E 2 . 1 庫 管 員P 5錄 入 材 料 出 庫 單E 2 . 3 庫 主 管P 6確 認(rèn) 材 料 出 庫 單D 2 不 合 格 的 產(chǎn) 品 入 庫 單E 5 財(cái) 務(wù) 部 門P 3填 制 記 賬 憑 證E 6 部 門賬 務(wù) 系 統(tǒng)P 4更 新 庫 存 臺(tái) 賬S 6未 確 認(rèn) 的 材 料出 庫 單S 7合 格 的 材 料 出庫 單S 4 庫 存 臺(tái) 賬S 3 記 賬 憑 證圖 76 材料出庫數(shù)據(jù)流程圖 ? ? ? 盤點(diǎn)數(shù)據(jù)流程圖如圖 77所示： E 7 盤 點(diǎn) 員E 2 倉 庫 部 門D 3 存貨 結(jié)存 文件E 7 盤 點(diǎn) 員E 2 . 1 庫 管員P 9提 交 結(jié) 存 文 件P 1 0提 交 庫 存 盤 點(diǎn)文 件D 3 存 貨 結(jié)存 文 件P 1 1填 制 庫 存 盤 點(diǎn)單D 4 庫 存盤 點(diǎn) 單E 2 . 3 庫 存 主管P 1 2確 認(rèn) 庫 存 盤 點(diǎn)單D 4 庫 存 盤點(diǎn) 單D 6 不 合 格庫 存 盤 點(diǎn)單P 1 3更 新 庫 存 文 件P 4更 新 庫 存 臺(tái) 賬P 1 4確 認(rèn) 庫 存 盤 點(diǎn) 單D 5 合 格 庫存 盤 點(diǎn) 單D 5 合 格 庫存 盤 點(diǎn) 單 部 門賬 務(wù) 系 統(tǒng)S 1 2 轉(zhuǎn) 賬 憑 證圖 77 盤點(diǎn)數(shù)據(jù)流程圖 ? ? ? 產(chǎn)品入庫數(shù)據(jù)流程與采購入庫相似，只作簡單描述。 ? ? ? 在系統(tǒng)概述中我們已經(jīng)闡述，庫存管理和存貨核算是分別關(guān)于企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)獨(dú)立而又緊密聯(lián)系的流程，上面我們講述了庫存管理，存貨核算是對(duì)物流對(duì)應(yīng)的價(jià)值流進(jìn)行核算，包括出入庫相應(yīng)的價(jià)值流的管理、相關(guān)記賬憑證的定義與生成等。企業(yè)存貨品種很多，收發(fā)頻繁，難免造成帳實(shí)不符。出庫業(yè)務(wù)處理就是依據(jù)相關(guān)單據(jù)，由庫管員填制相應(yīng)的出庫單，進(jìn)而更新庫存臺(tái)賬和存貨明細(xì)賬和總賬的過程，包括出庫單的錄入、確認(rèn)、打印、數(shù)據(jù)的導(dǎo)入和導(dǎo)出、出庫單及其附件的管理等。 ? ? ? （ 5）期初余額設(shè)置 ? 該設(shè)置是第一次啟用該系統(tǒng)時(shí)對(duì)庫存臺(tái)賬的期初數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入，設(shè)置完成后庫存臺(tái)賬的期初數(shù)應(yīng)與庫存總賬期初數(shù)相同。 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 存貨 》 規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。設(shè)置的內(nèi)容包括倉庫編碼、名稱、負(fù)責(zé)人、地址、電話等。 ? ? ? 倉庫部門根據(jù)庫存結(jié)存表和實(shí)際盤存表，填寫未確認(rèn)庫存盤點(diǎn)單，經(jīng)主管確認(rèn)后，成為未查明因的確認(rèn)的盤點(diǎn)單，成為未查明因的確認(rèn)的盤點(diǎn)單一方面要更新庫存臺(tái)賬，另一方面進(jìn)行賬務(wù)處理，記入“待處理財(cái)產(chǎn)損益科目”。 ? ? ? 存貨盤盈、盤虧和毀損，在查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面的實(shí)存數(shù)，使存貨的賬面記錄與庫存實(shí)物核對(duì)相符。 ? ? ? （ 2）計(jì)劃成本原則 ? 按照計(jì)劃成本計(jì)價(jià)時(shí)，材料的收發(fā)憑證要按材料的計(jì)劃成本計(jì)價(jià)和記錄，材料計(jì)劃成本和實(shí)際成本的節(jié)約和超支，通過“材料采購”和“材料成本差異”賬戶進(jìn)行核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。 ? ? ? （ 1）實(shí)際成本原則 ? 出庫單到達(dá)財(cái)務(wù)部門后，由財(cái)務(wù)部門首先進(jìn)行計(jì)價(jià)。 ? ? 出庫業(yè)務(wù)流程包括銷售出庫 、 生產(chǎn)領(lǐng)料出庫和其他出庫 ， 銷售出庫在銷售與應(yīng)收系統(tǒng)已經(jīng)闡明 ， 這里僅對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)料出庫進(jìn)行分析 。 ? 庫存管理與存貨核算分別是存貨業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化方案中兩個(gè)不同而又結(jié)合使用的子系統(tǒng)。存貨是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程順利進(jìn)行的必要條件。為了保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程連續(xù)不斷地進(jìn)行，企業(yè)要不斷地購入、耗用或銷售存貨。庫存管理屬于企業(yè)供銷鏈管理的中心，而存貨核算則屬于對(duì)價(jià)值流動(dòng)的核算，屬于財(cái)務(wù)部門的功能，庫存管理與存貨核算的系統(tǒng)目標(biāo)應(yīng)概括如表 71所示： 及時(shí)完成存貨的日常業(yè)務(wù)處理，包括出、入庫業(yè)務(wù)處理等，及時(shí)反映存貨的出入庫和結(jié)存情況 完成有關(guān)存貨的其他業(yè)務(wù)處理，包括庫存盤點(diǎn)，入庫質(zhì)量檢驗(yàn)等 完成存貨的核算，反映和監(jiān)督存貨占用資金情況，促使企業(yè)提高資金的利用效率 提供與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，及時(shí)傳遞數(shù)據(jù)，協(xié)同處理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 表 71 庫存管理與存貨核算系統(tǒng)目標(biāo) ? ? 入庫業(yè)務(wù)流程包括采購入庫、產(chǎn)品入庫和其他入庫，采購入庫在采購與應(yīng)付系統(tǒng)中已經(jīng)闡述，這里只列出產(chǎn)品入庫的業(yè)務(wù)流程及其分析。 ? ? ? 出庫業(yè)務(wù)流程圖如圖 72所示： 生 產(chǎn) 部 門領(lǐng) 料 申 請(qǐng)單主 管通 過合 格 領(lǐng) 料申 請(qǐng) 單庫 管 員未 確 認(rèn) 的入 庫 單庫 主 管不 合 格 入庫 申 請(qǐng) 單未 批 準(zhǔn) 的出 庫 單財(cái) 務(wù) 系 統(tǒng)記 賬 憑 證財(cái) 務(wù) 部 門批 準(zhǔn) 的 出庫 單返 回填 寫 并 提 交 　通 過 確 認(rèn)Ｎ 返 回Ｙ提 交批 準(zhǔn)提 交 　庫 存 臺(tái) 賬部 門更 新填 制圖 72 出庫業(yè)務(wù)流程圖 ? ? ? 對(duì)于出庫業(yè)務(wù)流程 ， 首先由生產(chǎn)部門提出領(lǐng)料申請(qǐng) ， 填寫領(lǐng)料申請(qǐng)單并提交庫管員 ， 由庫管員填寫出庫單 ， 交倉庫主管確認(rèn) ， 確認(rèn)通過的出庫單即可進(jìn)行出庫處理 ， 出庫單一聯(lián)用來更新庫存臺(tái)賬 ， 另一聯(lián)提交財(cái)務(wù)部門 ， 由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行出庫存貨核算 。按照實(shí)際成本核算的，應(yīng)采用一定方法確定其實(shí)際成本。 ? ? ? 盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程圖如圖 73所示： 庫 管 員財(cái) 務(wù) 部 門登 記記 賬 憑 證財(cái) 務(wù) 系 統(tǒng)查 明 原 因 盤點(diǎn) 單財(cái) 務(wù) 部 門登 記記 賬 憑 證更 新庫 存 臺(tái) 賬部 門財(cái) 務(wù) 系 統(tǒng)填 寫記 賬 員 填 寫存 貨 結(jié) 存 單倉 庫 部 門 填 制未 批 準(zhǔn) 庫 存盤 點(diǎn) 單倉 庫 主 管通 過不 合 格 庫 存盤 點(diǎn) 單N 返 回確 認(rèn)盤 點(diǎn) 員實(shí) 際 盤 存 單合 格 庫 存 盤點(diǎn) 單Y填 寫更 新結(jié) 存 單部 門圖 73 盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程圖 ? ? ? 企業(yè)的存貨品種多、收發(fā)頻繁，在日常存貨收發(fā)、保管過程中，由于計(jì)量錯(cuò)誤、檢驗(yàn)疏忽、管理不善、自然損耗、核算錯(cuò)誤以及偷竊、貪污等原因，有時(shí)會(huì)發(fā)生存貨的盤盈、盤虧和毀損現(xiàn)象，從而造成存貨賬實(shí)不相符。 ? ? ? 存貨盤點(diǎn)單，是證明企業(yè)存貨盤盈、盤虧和毀損，據(jù)以調(diào)整存貨實(shí)存數(shù)的書面憑證，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，即可作為原始憑證入賬。查明原因后，未查明因的盤點(diǎn)單由庫管員填寫原因，成為查明原因的盤點(diǎn)單，財(cái)務(wù)人員根據(jù)查明原因的盤點(diǎn)單填制記賬憑證，記入相關(guān)費(fèi)用。 ? ? ? （ 2）存貨分類設(shè)置 ? 存貨分類用于設(shè)置存貨分類編碼、名稱及所屬經(jīng)濟(jì)分類，具體企業(yè)還可以在此基礎(chǔ)上繼續(xù)分類，如材料繼續(xù)分類，可以按材料屬性分為鋼材類、木材類，也可以分為產(chǎn)成品和原材料。對(duì)于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計(jì)算方法確定發(fā)出存貨的成本。 ? ? ? 入庫業(yè)務(wù)處理是庫管員將確認(rèn)的入庫單數(shù)據(jù)登記入庫存臺(tái)賬的過程，入庫單包括采購入庫單、產(chǎn)品入庫單和其他入庫單，采購?fù)素洸捎眉t字外購入庫處理。 ? ? ? 其他業(yè)務(wù)處理是在庫存管理與存貨核算的過程中，所涉及到的有盤點(diǎn)處理和質(zhì)量檢驗(yàn)等業(yè)務(wù)內(nèi)容。這就需要定期或不定期的，局部或全面的盤點(diǎn)。存貨核算系統(tǒng)接收庫存、采購、銷售生產(chǎn)的單據(jù)，進(jìn)行核算，將相關(guān)價(jià)值數(shù)據(jù)記入相關(guān)總賬與明細(xì)賬。庫管