【正文】 – 預(yù)算管理的流程是否合理？適合自己的企業(yè)嗎？167。沃爾瑪憑什么改變了世界制造業(yè) ?167。一 “預(yù)而后立 ”—— 預(yù)算控制167。《 錫恩 6P管控實(shí)施方案 》北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential管控是被中國企業(yè)家最不注意 ,同時(shí)也是能力最差的地方 爬上一坐高山高也許需要十多天 ,但從山上掉下來只需十秒 ! 中國企業(yè)和世界級企業(yè)最大的差別在于我們對于公司的控制是由人來完成的，而不是通過制度與流程系統(tǒng)完成的。二 “現(xiàn)金至上 ”—— 現(xiàn)金控制167。邯鋼如何倒推成本 ? 北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential制定經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃是一個(gè)從上到下，再從下到上的流程，大約需要幾個(gè)星期目標(biāo)基于公司總部總經(jīng)理的期望訂立初始目標(biāo)發(fā)現(xiàn)與目標(biāo)存在的差距，確定目標(biāo)的可行性確定可以完成的挑戰(zhàn)性目標(biāo)制定完成目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃總經(jīng)理業(yè)務(wù)部主管傳達(dá)公司對目標(biāo)的期望 確定業(yè)績目標(biāo)值最終確定行動(dòng)計(jì)劃可行性分析與目標(biāo)達(dá)成分析小組領(lǐng)導(dǎo)10月下旬 12月初 12月底個(gè)人三周二周二周二周起始點(diǎn)溝通會(huì)達(dá)成共識會(huì)我們應(yīng)該完成的目標(biāo)是什么？我們是否可以完成期望？我們可以就怎樣的目標(biāo)達(dá)成共識？我們?yōu)橥瓿赡繕?biāo)該怎么做？北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential企業(yè)預(yù)算控制的關(guān)鍵點(diǎn) 167。 檢查控制（底線）– 每次預(yù)算周期之后有沒有進(jìn)行跟蹤評估、問題反饋？– 當(dāng)我們知道有問題之后，實(shí)施有效改進(jìn)措施了嗎？ 誰負(fù)責(zé)預(yù)算 :各級預(yù)算 ,上級審批如何證明預(yù)算已經(jīng)做了 :年度預(yù)算報(bào)表，月度報(bào)表，項(xiàng)目預(yù)算報(bào)表預(yù)算規(guī)則：如何通過預(yù)算創(chuàng)造價(jià)值 ?預(yù)算檢查：保證結(jié)果北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential現(xiàn)金控制如何增值－－ “現(xiàn)金至上 ” ？美聯(lián)航之惑 ——盈利企業(yè)為什么遭遇 “ 缺血性 ” 休克美國航空業(yè)有史以來最大的一宗破產(chǎn)案；美聯(lián)航不是因?yàn)殚L期虧損，資不抵債，而是因?yàn)楦哌_(dá)近 10億美元的債務(wù)將耗盡其所有的現(xiàn)金，致使其 “缺血性 ”休克現(xiàn)金流是血液 ,庫存與應(yīng)收帳款是現(xiàn)金流的天敵 ,而這種天敵的出現(xiàn)通常來自戰(zhàn)線拉得過長 (巨人集團(tuán) )或?qū)κ袌鲞^度樂觀 (思科 )北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential現(xiàn)金控制的關(guān)鍵點(diǎn)167。 檢查控制：底線：是否對現(xiàn)金管理進(jìn)行定期或不定期的進(jìn)行跟蹤評估、問題反饋？當(dāng)我們知道有問題之后，實(shí)施有效改進(jìn)措施了嗎？ 關(guān)鍵點(diǎn)：清查總經(jīng)理要親自 “ 控制” 現(xiàn)金 :安全的庫存與應(yīng)收款控制權(quán)現(xiàn)金周報(bào)表預(yù)算審批下的現(xiàn)金收入與支出流程現(xiàn)金檢查：對庫存與應(yīng)收款的審計(jì)北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential應(yīng)收賬款控制如何實(shí)現(xiàn)增值 ——“ 有去有回 ”二、長虹可代分配利潤達(dá) ， 2023年應(yīng)收帳款達(dá)： 長虹３月２９日公布2023年報(bào)，利潤達(dá)到２ .4651億，去年贏利 ,長虹可代分配利潤達(dá) ， 2023年應(yīng)收帳款達(dá)： ，上年是 ，其中長虹對APEX的應(yīng)收 帳款達(dá)到 應(yīng)收帳款的增多表明競爭能力弱化 ,所以 ,應(yīng)收帳款是一個(gè)嚴(yán)重的衰退信號北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential控制力措施： 強(qiáng) 化 應(yīng) 收 賬 款管理，確保企 業(yè) 收入的真 實(shí) 有效167。 證據(jù)控制：底線： 依據(jù)是什么？是否有證明和記錄？證明和記錄是否準(zhǔn)確？是否檢查充分？關(guān)鍵點(diǎn)： 應(yīng)收賬款明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對的給客戶的賬單和匯款為依據(jù)予以記錄。該項(xiàng)調(diào)節(jié)應(yīng)經(jīng)上一級會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)。 檢查控制：底線： 對應(yīng)收賬款有沒有進(jìn)行跟蹤評估、問題反饋？當(dāng)我們知道有問題之后，實(shí)施有效改進(jìn)措施了嗎？ 關(guān)鍵點(diǎn)： 定期的財(cái)務(wù)對帳措施 ；應(yīng)收賬款管理納入激勵(lì)考核制度 ；信用評定、審核制度 ；銷售人員的職業(yè)化建設(shè)措施 ；銷售人員的回款保障措施 ；銷售人員終端管理措施 。委員會(huì)的作用在于保證子公司的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的充分可靠性。集團(tuán)公司通過對子公司的審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正所存在的問題，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識，發(fā)揮內(nèi)部管理強(qiáng)有力的控制機(jī)制作用。 責(zé)權(quán)控制底線： 中高層管理人員的選用有人負(fù)責(zé)嗎？有人為用人的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)水平風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)嗎？有措施能保證他們負(fù)責(zé)嗎？ 關(guān)鍵點(diǎn)： 人力資源部的責(zé)任 、業(yè)務(wù)主管部門的責(zé)任 。 規(guī)則控制底線： 實(shí)施招聘前經(jīng)過了崗位規(guī)劃與設(shè)計(jì)嗎？崗位規(guī)劃與設(shè)計(jì)是憑感覺做的嗎？? 中高層聘用過程遵照規(guī)范的程序了嗎？過程中使用的招聘方法合理嗎？適合自己的企業(yè)嗎？關(guān)鍵點(diǎn)： 中高層崗位設(shè)計(jì) 、中高層人員選用流程 、評估結(jié)果的通知、試用期考核 ?？刂屏Υ胧喊押弥懈邔尤藛T入口關(guān) 總經(jīng)理親 自負(fù)責(zé)招聘渠道申請人周報(bào)表，面試結(jié)果報(bào)告人力資源部負(fù)責(zé)基本面，業(yè)務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)專業(yè)面檢查：進(jìn)人質(zhì)量與招人渠道與流程北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential中高層業(yè)績檢查如何增值 ——“ 明察秋毫 ”為什么全球多元化的公司都失敗 ,GE卻保持了二十年現(xiàn)位數(shù)的增長率 ?北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential167。167。業(yè)績計(jì)劃應(yīng)在實(shí)施執(zhí)行過程中不斷滾動(dòng)修訂?？己藢?shí)施體系的框架包括四個(gè)部分： 職責(zé)分解、目標(biāo)分解、目標(biāo)與職責(zé)結(jié)合、考核實(shí)施。 責(zé)權(quán)控制底線： 由誰負(fù)責(zé)？ 他們都負(fù)責(zé)什么？如何保證？ 關(guān)鍵點(diǎn)： 制定部門關(guān)鍵職責(zé)的總負(fù)責(zé)人 。 KPI指標(biāo)內(nèi)容必須是該職位人員控制范圍之內(nèi)的。167。設(shè)立 KPI指標(biāo)之后，要從流程上經(jīng)常檢查，由公司人力資源部或企業(yè)管理部負(fù)責(zé)對全公司各部門關(guān)鍵職責(zé)的制定進(jìn)行督導(dǎo)和檢查。 167。3) 高層管理人員的調(diào)動(dòng)應(yīng)立即通知人力資源部門。公司應(yīng)依據(jù)事先制定的激勵(lì)機(jī)制和激勵(lì)辦法對中高層管理人員進(jìn)行激勵(lì)。質(zhì)量控制培訓(xùn)是摩托羅拉的一個(gè)王牌培訓(xùn)，該課程對于提高質(zhì)量意識，增強(qiáng)質(zhì)量管理技能發(fā)揮了巨大作用！北京 錫 恩企 業(yè) 管理 顧問 公司Zion Consulting Confidential167。 檢查控制關(guān)鍵點(diǎn)：1) 資源的識別可通過內(nèi)部審核，過程測量和產(chǎn)品測量時(shí)發(fā)現(xiàn)體系和產(chǎn)品不合適作為資源提供的充分性和有效性及改進(jìn)的依據(jù)。 責(zé)權(quán)控制底線： 由誰負(fù)責(zé)？ 他們都負(fù)責(zé)什么？如何保證？ 關(guān)鍵點(diǎn)： 中高層管理人員激勵(lì)辦法 、中高層激勵(lì)范圍 、薪酬的發(fā)放應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)或授權(quán)。 規(guī)則控制底線： 產(chǎn)品策劃遵循了標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的程序、方法了嗎？關(guān)鍵點(diǎn) ：設(shè)計(jì)和開發(fā)的實(shí)施由技術(shù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，策劃的輸出應(yīng)經(jīng)技術(shù)部領(lǐng)導(dǎo)審定。 檢查控制底線： 有沒有進(jìn)行跟蹤評估、問題反饋？當(dāng)我們知道有問題之后，實(shí)施有效改進(jìn)措施了嗎？關(guān)鍵點(diǎn)： 設(shè)計(jì)和開發(fā)評審；設(shè)計(jì)和開發(fā)驗(yàn)證；設(shè)計(jì)和開發(fā)確認(rèn) 。它是一種系統(tǒng)的、科學(xué)的、基于事實(shí)的過程。2) 內(nèi)部審核的主管領(lǐng)導(dǎo)是質(zhì)量副總經(jīng)理，主管部門是質(zhì)量管理部。 證據(jù)控制底線：監(jiān)視和測量的依據(jù)？ 是否有完備的證明和記錄？證明和記錄是否準(zhǔn)確？是否進(jìn)行了充分的審查？ 關(guān)鍵點(diǎn) ：必須重點(diǎn)監(jiān)視的內(nèi)容： 顧客對產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、產(chǎn)品的需求和期望、產(chǎn)品售價(jià)的評價(jià)。167。 167。167。 3) 管理評審產(chǎn)生的相關(guān)的質(zhì)量記錄應(yīng)由質(zhì)管部按質(zhì)量記錄的控制程序保管，包括管理評審計(jì)劃、評審前各部門準(zhǔn)備的評審資料、審會(huì)議記錄及管理評審報(bào)告等。選擇供應(yīng)商不得只由采購部門或采購人員負(fù)責(zé)。167。167。 責(zé)權(quán)控制底線： 供應(yīng)商績效管理應(yīng)由誰負(fù)責(zé)？ 他們都負(fù)責(zé)什么？如何保證？關(guān)鍵點(diǎn)： 供應(yīng)商績效管理必須按照一定的流程進(jìn)行 167。必須杜絕主觀隨意性的評分。 責(zé)權(quán)控制底線： 供應(yīng)商績效監(jiān)控由誰負(fù)責(zé)