醫(yī)療行業(yè)企業(yè)日常管理方案分析-wenkub
2023-02-11 19:41:31 本頁面
【正文】 凈利 ?營業(yè)凈現(xiàn)金流量 ?營業(yè)凈現(xiàn)值流量 建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu) — 固定資產(chǎn)更新決策模型公式的建立 ? ③ 差額分析表中公式的建立。 ?營業(yè)凈現(xiàn)金流量 =營業(yè)收入 付現(xiàn)成本 所得稅 ?② 根據(jù)年末營業(yè)結(jié)果計算。固定資產(chǎn)年平均成本是指使用年限內(nèi)現(xiàn)金流出總量與年金現(xiàn)值因素的比重，即平均每年的現(xiàn)金流出。經(jīng)濟(jì)壽命是從經(jīng)濟(jì)角度看設(shè)備最合理的使用期限。 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計算函數(shù) ?（ 3）雙倍余額遞減折舊法 DDB ?雙倍余額遞減折舊法也是一種加速折舊的方法，它在計算年折舊率時暫不考慮該固定資產(chǎn)在折舊期末時的殘值，并且采用直線折舊法的兩倍值作為其年折舊率，然后，用該年折舊率乘以該固定資產(chǎn)本期期初賬面價值作為本期的年折舊金額，其計算公式為： ?年折舊額 =年初固定資產(chǎn)賬面余額雙倍直線折舊率 ?一般在最后兩期已提折舊總額已經(jīng)超過可折舊總額時應(yīng)改用平均年限法計提折舊。其格式如下： ? SYD(cost,salvage,life,per) ?其中，參數(shù) cost為資產(chǎn)原值。 ?或者采用相對比率，即年折舊率 =（ 1預(yù)計殘值率）/折舊年限 ?如果采用月折舊金額，則月折舊金額 =固定資產(chǎn)原值 *（年折舊率 /12） 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計算函數(shù) ?在 Excel中可以使用函數(shù) SLN()計算平均年限法的折舊額，其函數(shù)格式如下： ?SLN(cost,salvage,life) ?其中，參數(shù) cost代表資產(chǎn)的原始價值； ?參數(shù) salvage代表在折舊期末時的凈殘值 ?參數(shù) life代表固定資產(chǎn)的折舊周期。 ? ⑤ 正確計提固定資產(chǎn)折舊。 ? （ 2）固定資產(chǎn)管理的基本要求 ? ① 正確測定固定資產(chǎn)的需要量。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握如下內(nèi)容： ?折舊函數(shù)的使用與固定資產(chǎn)更新決策分析模型的建立 ?流動資產(chǎn)管理模型的建立 ?銷售預(yù)測模型的建立 ?產(chǎn)品成本計劃模型與產(chǎn)品成本分析模型的建立 ?本量利分析模型及目標(biāo)利潤模型的建立 固定資產(chǎn)管理 ? 固定資產(chǎn)管理概述 ? 固定資產(chǎn)更新決策模型 固定資產(chǎn)管理概述 ? 1．固定資產(chǎn)管理的基本概念 ? （ 1）固定資產(chǎn)的特點 ? ① 固定資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)移及補償方式有其特殊性。 ? ② 投資的相對集中與回收的相對分散。 ? ② 加強固定資產(chǎn)投資效益的預(yù)測分析。 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計算函數(shù) ?（ 1）平均年限折舊法 SLN ?平均年限法也稱直線折舊法，即將固定資產(chǎn)的價值均衡地分?jǐn)偟矫恳黄谥小? 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計算函數(shù) ?（ 2）年數(shù)總和法 SYD ?年數(shù)總和法是以固定資產(chǎn)的原始成本減預(yù)計殘值后的余額乘以逐年遞減的分?jǐn)?shù)作為該期的折舊額。 ?參數(shù) salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價值（也稱為資產(chǎn)殘值）。 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計算函數(shù) ?在 Excel中，可以使用函數(shù) DDB()計算雙倍余額遞減法的折舊額，其格式如下： ?DDB(cost,salvage,life,period,factor) ?其中，參數(shù) cost,salvage,life,period的意義同上，參數(shù) factor是可選項，代表折舊的加速因子，它的默認(rèn)值是 2，代表雙倍余額遞減折舊法，如果該參數(shù)取值為 3，代表 3倍余額遞減折舊法。 ? 在固定資產(chǎn)更新決策過程中會遇到新設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命與舊設(shè)備的剩余壽命相等和不相等兩種情況。平均年成本法就是比較繼續(xù)使用和更新的固定資產(chǎn)的平均年成本，以其較低者為好方案。 ?營業(yè)凈現(xiàn)金流量 =稅后凈利 +折舊額 ?③ 根據(jù)所得稅對收入和折舊的影響計算。 ? 初始投資差額 ? 銷售收入差額 ? 付現(xiàn)成本差額 ? 折舊額差額 ? 稅前凈利差額 ? 所得稅差額 ? 稅后凈利差額 ? 營業(yè)凈現(xiàn)金流量差額 ? 終結(jié)現(xiàn)金流量差額 ? 現(xiàn)金流量差額 ? 凈現(xiàn)值差額 流動資產(chǎn)管理 ? 流動資產(chǎn)管理概述 ? 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ? 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 應(yīng)收賬款管理模型 流動資產(chǎn)管理概述 ? 1．流動資產(chǎn)管理的基本概念 ? （ 1）流動資產(chǎn)的特點 ? ① 實物的耗費與價值的補償具有同時性。 ? ② 合理籌集，及時供應(yīng)所需的流動資產(chǎn)。 ?保持貨幣資產(chǎn)的適度存量，提高資金的使用效益。 ? （ 1）投資成本 ? 企業(yè)保持一定數(shù)額的現(xiàn)金或銀行存款勢必會放棄將這些資產(chǎn)用于其他投資所獲得的收益，這是持有的代價，這種代價就是它的投資成本。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?2．存貨管理模式模型 ?在確知有關(guān)情況下，可以利用管理存貨的經(jīng)濟(jì)批量公式來確定企業(yè)應(yīng)該保持的最佳貨幣資產(chǎn)持有量。 ?每次將有價證券變現(xiàn)為可支付手段的貨幣資本的交易成本可知。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?貨幣資產(chǎn)余額總成本可用下列公式表示： ?總成本 =貨幣資產(chǎn)置存成本 +貨幣資產(chǎn)交易成本 ? =貨幣資產(chǎn)平均余額 *有價證券利率 +變現(xiàn)次數(shù) *有價證券每次的交易成本 ? =(C/2)*r+(T/C)*b ?其中， C為貨幣資產(chǎn)余額； ? r為有價證券的收益率； ? T為在特定期內(nèi)貨幣資產(chǎn)的總需求量； ? b為有價證券的每次交易成本。按存儲量與其有關(guān)經(jīng)營費用的相互關(guān)系，成本可以分為兩類，一是訂貨成本，主要指與訂貨次數(shù)有關(guān)的手續(xù)費、差旅費、行政管理費和運輸費等。每一訂購費用和每一種商品的單位保管費用都是常數(shù)，訂購費用與訂購次數(shù)成正比；保管費用與訂購次數(shù)成反比。 ?（ 3）最佳訂貨周期 t*=1年 /N*。 ?則： Q/P為送貨期，即為達(dá)到訂貨量所需的天數(shù)。這時，這三種成本的合計總成本最低的方案才是最優(yōu)方案。 ?② 在“設(shè)置目標(biāo)單元格”編輯框中輸入綜合成本所在的單元格。 ?⑥ 單擊“求解”按鈕，經(jīng)過計算，求出最優(yōu)訂貨批量 Q。如果增量分析的結(jié)果為正，則方案可行，否則，方案不可行。 ?（ 2）輸入公式計算。 銷售流向分析模型 ?打開“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“獲取外部數(shù)據(jù)”命令，從其級聯(lián)菜單中單擊“新建數(shù)據(jù)庫查詢”命令。 ? 單擊“外部數(shù)據(jù)源”按鈕，按照向?qū)У奶崾?，從外部?shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。 銷售流向分析模型 ?建立 Web查詢步驟： ?① 打開“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“獲取外部數(shù)據(jù)”，從其級聯(lián)菜單中單擊“新建 Web查詢”命令。 ?⑤ 單擊“確定”按鈕，即可獲得所需數(shù)據(jù)。 ?② 在打開的“分類匯總”對話框中，確定“分類字段”、 “匯總方式”、 “選定匯總項”。 銷售業(yè)績分析模型 ?（ 3）在打開的“數(shù)據(jù)透視
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