深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定-wenkub
2022-11-24 02:27:02 本頁面
【正文】 查等； （十一）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他職責(zé)。 企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)聽取監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，并將任免名單報(bào)上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位備案。 分級(jí)管理制是指，直管企業(yè)及其子企業(yè)都設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，分別 配備專職內(nèi)部審計(jì)人員 。 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告 重要的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果及有關(guān)事項(xiàng)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司治理和經(jīng)營規(guī)模特點(diǎn)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，并保證內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量能夠充分履行審計(jì)職責(zé)。 3 第七條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)章程，按照董事會(huì)授權(quán)行使對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)： （一）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度； （二）審核、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作結(jié)果； （三） 審 核 內(nèi)部控制制度、 財(cái)務(wù)信息及其披露等重大事項(xiàng)； （四 ）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目與監(jiān)事會(huì)、出資股東溝通； （五）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見； （六）董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。 第二章 董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì) 第五條 直管企業(yè)董事 會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括： （一）決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置； （二） 審核批準(zhǔn) 內(nèi)部審計(jì)管理制度； （三） 審核批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì) 年度工作計(jì)劃； （四）聽取審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況匯報(bào)； （五）審議重要的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、 審計(jì)結(jié)果及有關(guān)事項(xiàng)。 第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“市國資委”）直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下簡稱“直管企業(yè)”）及其所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。 第三條 內(nèi)部審計(jì)是指一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢行為。 第六條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董事會(huì)下 設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)。 第八條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)報(bào)告對(duì)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督情況，每年不少于兩次。 第十條 直管企業(yè)內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第十二條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，一般可實(shí)行集中管理制或 分級(jí)管理制。直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。 第十四條 企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂或參與制訂內(nèi) 部審計(jì)人員聘用方案、培訓(xùn)計(jì)劃和工作任務(wù)，并建立內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制。 第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行以下權(quán)限： （一） 明確內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的權(quán)限，賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)充分的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)； （二） 參加或列席經(jīng)營 決策 等重要 會(huì)議，并提出意見建議； （三）參與研究制訂、修改企業(yè)規(guī)章制度，并督促落實(shí)； （四）檢查被審計(jì)單 位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證、現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)文件、會(huì)議記錄等； （五）要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的電子數(shù)據(jù)和必要的硬軟件技術(shù)文檔； （六）對(duì)與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料； （七）對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或重大內(nèi)部控制缺陷可及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告； （八）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，經(jīng)董事會(huì)授權(quán)可暫予封存； 7 （九） 聘請社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員參加內(nèi) 部審計(jì)工作； （十）董事會(huì)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或處罰權(quán)； （十一）對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向企業(yè)提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)建議； （十二）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他權(quán)限。 第二十條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作計(jì)劃或有關(guān)安排確
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