【正文】 訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核167。 編制客戶服務(wù)預(yù)算和計劃，進(jìn)行差異分析167。 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核167。 維護(hù)和更新核保核賠系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)167。 集中負(fù)責(zé)各級公司的核保/核賠工作（產(chǎn)險）167。 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作167。 制訂并維護(hù)全國的業(yè)務(wù)管理制度167。 制訂有關(guān)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理的制度和流程167。 制訂職能部門及分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核167。 擬定市場預(yù)算，并編制預(yù)算分配計劃167。 總公司的管理職能主要體現(xiàn)在：1） 集中管理前線業(yè)務(wù)，審核業(yè)務(wù)報告，并進(jìn)行業(yè)績考核；2） 協(xié)同集團(tuán)制訂業(yè)務(wù)政策、方針和策略，編制經(jīng)營計劃和預(yù)算，并進(jìn)行差異匯總分析；3） 重大業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的報審、執(zhí)行與監(jiān)管。 制訂并更新采購制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行167。 固定資產(chǎn)詳細(xì)記錄與財務(wù)核算，包括登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、維護(hù)固定資產(chǎn)臺帳、計算折舊等167。 稅務(wù)匯算、清繳共享服務(wù) –固定資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)：167。 執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥共享服務(wù) –財務(wù)中心 –稅務(wù)管理負(fù)責(zé)：167。 合理分?jǐn)偣蚕矸?wù)費用，監(jiān)管相關(guān)費用的合理性共享服務(wù) –財務(wù)中心 –股權(quán)管理主要負(fù)責(zé)股權(quán)管理：167。 編制財務(wù)中心預(yù)算，合理控制財務(wù)中心費用167。 人力資源中心167。 協(xié)調(diào)產(chǎn)、壽險總公司的分業(yè)經(jīng)營與合作，對業(yè)務(wù)前線進(jìn)行全面的管理和控制167。 國內(nèi)投資管理主要負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國內(nèi)的直接投資項目，如安泰、太保大學(xué)等167。 具體職能描述如下：職 能職 責(zé)支持后援策略計劃負(fù)責(zé)：167。資金管理會計核算財務(wù)管理稅務(wù)管理資金管理會計核算財務(wù)管理總經(jīng)理（各級分支公司）總經(jīng)理（集團(tuán)/總公司）管理報告路線行政匯報路線稅務(wù)管理董事會集團(tuán)共享財務(wù)中心區(qū)域共享財務(wù)中心各業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的出納、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理出納股權(quán)管理具體圖示如下： 特別分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)太保直接投資的企業(yè)，如安泰、太保大學(xué)，以及海外子公司，應(yīng)確認(rèn)為特別分支機(jī)構(gòu)，一般不享受集團(tuán)共享服務(wù)中心的后援支持服務(wù)，而由集團(tuán)的直接投資職能部門進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并直接向集團(tuán)管理層進(jìn)行匯報。 后援支持分支機(jī)構(gòu)在財務(wù)管理框架的漸進(jìn)轉(zhuǎn)變過程中，集團(tuán)共享服務(wù)中心可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及系統(tǒng)管理的需要，先在一些重要地區(qū)（如業(yè)務(wù)量大、區(qū)域特點較類似的地區(qū)）設(shè)立區(qū)域性共享服務(wù)中心，派駐相關(guān)職能的財會人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)分析，確定相應(yīng)的財務(wù)審核權(quán)限和報告?zhèn)鬟f路線。其中，部分業(yè)務(wù)前線職能，如投資和再保，根據(jù)集中管理的要求，設(shè)置在集團(tuán)。 業(yè)務(wù)前線：直接參與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動，如市場/產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、承保、理賠、客戶服務(wù)、收款管理、單證管理、再保和投資等。第二部分 職能架構(gòu)體系1 職能架構(gòu) 總貌職能構(gòu)架是實現(xiàn)順暢的分公司管理的前提。其中利潤中心的核算、成本中心的費用分?jǐn)偸欠止竟芾砭唧w辦法的基礎(chǔ)。167。原則167。 集團(tuán)與其直接投資的企業(yè)，具體包括海外公司、安泰、太保大學(xué)等上述三方面的分公司管理的內(nèi)容，涵蓋了以下兩種職能領(lǐng)域：167。目錄第一部分 概述 1第二部分 職能架構(gòu)體系 31 職能架構(gòu) 3 總貌 3 特點 42 職能具體描述 6 集團(tuán)職能說明 6 總公司職能說明 8 業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說明 11 區(qū)域性后援支持職能說明 14 特別分支機(jī)構(gòu)職能說明 15第三部分 管理控制基礎(chǔ) 161 管理原則 16 明確三種（投資、利潤、成本）中心 16 集團(tuán)/總公司 – 投資與成本中心 17 業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu) – 利潤中心 17 后援支持分支機(jī)構(gòu) – 成本中心 172 利潤中心核算基礎(chǔ) 17 利潤中心利潤定義 17 變動成本和固定成本 18 利潤中心利潤（率）考核法與費用率控制法的對比 183 成本中心費用分?jǐn)?18 費用歸集和分?jǐn)?19 分?jǐn)偡秶?19 分?jǐn)偙嚷?19 分?jǐn)偛襟E 20 分?jǐn)倛?zhí)行 204 投資中心的核算 20 投資中心范圍 20 股權(quán)投資業(yè)績考核主要指標(biāo) 21第四部分 前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理辦法 221 分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件 22 前期研究準(zhǔn)備 22 股權(quán)投資計劃 23 增設(shè)申請與審批 232 分支機(jī)構(gòu)的撤銷 243 管理手段 24 權(quán)限控制制度 24 管理報告 254 經(jīng)營業(yè)績評比 27 業(yè)績考核機(jī)構(gòu) 27 等級評定 27 等級評定步驟 295 獎勵辦法 29 等級劃分 29 績效掛鉤 29 獎勵細(xì)則說明 30第五部分 后援支持（財務(wù)）分支機(jī)構(gòu)管理辦法 31第六部分 特別分支機(jī)構(gòu)管理 321 國內(nèi)直接投資企業(yè) 322 海外分支機(jī)構(gòu) 32第七部分 附件 33第一部分 概述目的分公司管理主要是指集團(tuán)通過明確的管理職能匯報路線、財務(wù)/業(yè)務(wù)權(quán)限劃分、信息傳遞路線和方式、主要業(yè)績考核審批等手段，對其所屬分支機(jī)構(gòu)實施合理有效的財務(wù)控制與管理。范圍本手冊的分公司管理具體體現(xiàn)在：167。 前線業(yè)務(wù)，具體包括市場開拓/產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展/渠道管理（包括代理、直銷、交叉等）、業(yè)務(wù)支持（包括客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、核保核賠、收款管理、單證管理等）、投資、再保等；167。 從職能上明確前線業(yè)務(wù)及后援支持的定位，即前線業(yè)務(wù)本著分業(yè)經(jīng)營和合作的原則；后援支持則著眼于集中控制與資源共享。 為順應(yīng) “國際化”和“集團(tuán)化”的運作方針，集團(tuán)通過建立一系列的共享服務(wù)中心，實現(xiàn)集中控制，同時嚴(yán)格遵循各項業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確記錄和分配，從而提高標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的管理水平，也有利于風(fēng)險的控制。167。架構(gòu)包括兩個層次：167。支持后援：間接參與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動，并為業(yè)務(wù)前線提供服務(wù)支持，如策略計劃、投資決策、財務(wù)管理、采購、信息技術(shù)、人事管理、辦公室等。管理層次相同點不同點業(yè)務(wù)側(cè)重點經(jīng)營原則業(yè)務(wù)支持集團(tuán)司令部，既是管理機(jī)構(gòu)，又是服務(wù)機(jī)構(gòu)后援支持為主“集中控制” 投資、再?？偣緲I(yè)務(wù)前線為主“分業(yè)經(jīng)營”兩核中心、客戶服務(wù)、收款管理、業(yè)務(wù)管理、單證管理 業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)未來業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理的需要，分支機(jī)構(gòu)（分公司、中心支公司、支公司、營管網(wǎng)點）的業(yè)務(wù)前線職能與支持后援職能應(yīng)實行逐步分離，并最終形成業(yè)務(wù)前線職能由產(chǎn)/壽險總公司統(tǒng)一管理，而后援支持職能則直接歸屬于集團(tuán)共享服務(wù)中心的管理格局。而各業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)，則一般只設(shè)置財務(wù)經(jīng)理和出納人員，進(jìn)行簡單的業(yè)務(wù)/財務(wù)收支處理和財務(wù)審核工作，其余的財務(wù)工作，按照其所屬的共享服務(wù)區(qū)域，由相應(yīng)的區(qū)域共享服務(wù)中心提供后援支持服務(wù)，并向上級共享服務(wù)中心匯報。2 職能具體描述 集團(tuán)職能說明167。 預(yù)算工作 （具體參見預(yù)算流程）167。 國外投資管理負(fù)責(zé)監(jiān)督管理海外子公司167。 協(xié)調(diào)國家監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查風(fēng)險管理委員會專家支持部門，主要負(fù)責(zé)：167。 行政事務(wù)（不包括在本次咨詢項目中）共享服務(wù) –信息系統(tǒng)服務(wù)具有共享性（不包括在本次咨詢項目中）共享服務(wù) –財務(wù)中心 –會計核算主要負(fù)責(zé)日常的會計核算工作：167。 制訂并審核財務(wù)有關(guān)政策及管理制度，進(jìn)行財務(wù)控制167。 協(xié)調(diào)公司股東的股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事宜共享服務(wù) –財務(wù)中心 –資金管理集中管理集團(tuán)的資金調(diào)撥與結(jié)算，主要負(fù)責(zé)：167。 協(xié)調(diào)同國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，并接受財稅機(jī)關(guān)的監(jiān)察167。 制定并更新固定資產(chǎn)管理制度和流程167。 固定資產(chǎn)實物管理，包括固定資產(chǎn)的盤點、處置等共享服務(wù) –采購中心負(fù)責(zé)：167。 組織采購招標(biāo)、供應(yīng)商選擇和采購合同的集中管理業(yè)務(wù)前線再保僅集團(tuán)具有該職能，具體見再保流程。167。 協(xié)同風(fēng)險管理委員會及公司管理層，研究開發(fā)產(chǎn)、壽險的新產(chǎn)品，并制定統(tǒng)一的產(chǎn)品手冊和說明書167。 根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的市場開拓及展業(yè)問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時向管理層匯報（不包括在本次咨詢項目中）業(yè)務(wù)拓展/渠道管理負(fù)責(zé)：167。 匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)營銷人員進(jìn)行培訓(xùn)167。 制訂業(yè)務(wù)管理考核評定制度，并進(jìn)行年終考核167。 根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的各級業(yè)務(wù)管理中心的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持 – 兩核中心兩核中心作為承保、理賠的集中管理控制部門，負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)前線提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持：167。 參與重大案件的現(xiàn)場查堪定損167。 業(yè)務(wù)信息分析，并反饋到業(yè)務(wù)部門和市場及產(chǎn)品開發(fā)部門167。 根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的核保、核賠的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時向管理層匯報業(yè)務(wù)支持 – 客戶服務(wù)客戶服務(wù)中心是壽險和產(chǎn)險的熱線服務(wù)共享平臺，主要負(fù)責(zé)：167。 維護(hù)客戶信息數(shù)據(jù)庫，對各分支公司的客戶服務(wù)中心提供支持167。 根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的客服問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持 – 收款管理收款管理部門是為壽險和產(chǎn)險提供收費服務(wù)的共享平臺，主要負(fù)責(zé)：167。 制定應(yīng)收保費管理的各級考核指標(biāo)，并監(jiān)管各級分支公司的管理工作167。 維護(hù)和更新收款管理系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)167。 擬定單證管理服務(wù)的預(yù)算，并審定預(yù)算的合理分配計劃167。 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作167。 普通分支機(jī)構(gòu)，如各分公司、中心支公司、支公司和營銷網(wǎng)點167。 二級分支公司直接與上級分支公司進(jìn)行聯(lián)系，超過其上級管理權(quán)限要報審集團(tuán)或總公司的，要先經(jīng)過上級分支公司審查并提出意見后方能上報集團(tuán)/總公司，以便有據(jù)可查。 展業(yè)費用記錄167。 保單的出單工作和批單的處理167。 代理點和中介的業(yè)務(wù)管理167。 展業(yè)費用記錄167。 保單的出單工作和批單的處理167。 代理點和中介的業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)支持 – 兩核中心167。 超權(quán)限的賠案上報（壽險）167。 下級分支機(jī)構(gòu)核保核賠工作的審核與抽查（壽險）167。 再保上報167。 與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，本級應(yīng)收保費的管理和催收167。 超過本級管轄權(quán)限的應(yīng)收保費上報167。 與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，本級應(yīng)收保費的管理和催收167。 超過本級管轄權(quán)限的應(yīng)收保費上報167。 客戶防災(zāi)防損知識的培訓(xùn)167。 處理客戶投訴和意見反饋167。 壽險業(yè)務(wù)的保單保全工作，包括保單信息變更、保單質(zhì)押貸款、撤/退保、保單失效與復(fù)效處理、保單遷移等事宜167。 客戶信息數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)167。 按時做好本級重要單證實物及報表核銷工作，定期編制各類重要空白單證使用情況報表167。 負(fù)責(zé)本級單位重要空白單證的入庫、分發(fā)、保管167。 定期盤點庫存實物，填制盤點表并做好差異分析 區(qū)域性后援支持職能說明職能職 責(zé)會計核算負(fù)責(zé)：167。 根據(jù)管理層的需求，為各分支機(jī)構(gòu)出具內(nèi)部管理報告，并報上級財務(wù)中心審核167。 為轄區(qū)內(nèi)的分支公司進(jìn)行稅務(wù)的清算匯繳167。 轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的資金帳戶開立和管理167。 協(xié)調(diào)同銀行的關(guān)系，解決當(dāng)?shù)劂y行服務(wù)問題其它采購管理見采購管理流程；固定資產(chǎn)管理見固定資產(chǎn)管理流程；（其它不包括在本次咨詢項目中）注：區(qū)域性的后援支持是在集團(tuán)共享服務(wù)整合漸進(jìn)過程中的過渡機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)人員和系統(tǒng)等方面日趨完善和提升以后，區(qū)域共享服務(wù)中心將被精簡和撤消。 向集團(tuán)提出投資建議，批準(zhǔn)后執(zhí)行167。成本中心的主要管理職責(zé)是以最小化的費用支出，為公司的其它部門提供所需的服務(wù)或物品。投資中心是對資產(chǎn)、資本運營成本和收益進(jìn)行控制管理的相關(guān)職能集合。所謂投資中心，即集團(tuán)和總公司對投資建議具有最終的審批權(quán)，如投資管理中心等。 后援支持分支機(jī)構(gòu) – 成本中心在整合共享服務(wù)的過渡時期，在各級業(yè)務(wù)前線機(jī)構(gòu)同集團(tuán)共享服務(wù)中心之間設(shè)有后援支持分支機(jī)構(gòu)，即區(qū)域性共享服務(wù)中心，其作用是向各前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)提供管理支持服務(wù)，因此屬于成本中心，一般不形成或不考核其收入，而著重考核其發(fā)生的成本和費用。固定成本中的一部分可明確由某一相關(guān)受益單位（部門或產(chǎn)品）承擔(dān)的，稱為“直接固定成本”，應(yīng)分?jǐn)傊料鄳?yīng)的受益單位；另一部分費用支出可能有若干個受益單位，不能進(jìn)行直接分?jǐn)偟模瑒t先歸集為“待分?jǐn)偣潭ǔ杀尽?，再通過預(yù)先設(shè)定的原則和方法進(jìn)行分?jǐn)?。（具體成本控制參見預(yù)算管理建議報告ABC部分） 利潤中心利潤（率）考核法與費用率控制法的對比與費用率控制法相比，本流程建議的經(jīng)營利潤（率）考核法具有如下改進(jìn)之處：167。 有助于經(jīng)營質(zhì)量的提高：賠付、壞帳、風(fēng)險控制、客戶服務(wù)等所引起的損失，計入相應(yīng)的利潤中心，并作為主要的考核標(biāo)準(zhǔn)，有助于敦促管理層改進(jìn)管理水平。 費用歸集和分?jǐn)偟脑瓌t是：所有費用應(yīng)先歸集到費用實際發(fā)生部門，如果費用發(fā)生部門就是應(yīng)承擔(dān)該費用的部門，則無需進(jìn)行費用分?jǐn)?，直接記入部門相應(yīng)費用；如果費用發(fā)生部門不是應(yīng)承擔(dān)該費用的部門，則應(yīng)根據(jù)費用的性質(zhì)、內(nèi)容、金額、服務(wù)受益對象和預(yù)先設(shè)定的費用分?jǐn)傇瓌t和程序，將歸集在費用發(fā)生部門的有關(guān)費用分?jǐn)偟綉?yīng)承擔(dān)該費用的部門。167。 分?jǐn)偙嚷室话悖梢钥紤]作為共享服務(wù)費用分?jǐn)傄罁?jù)的主要包括以下因素：167。 規(guī)模（金額 /數(shù)量）167。 費用分?jǐn)偟牟襟E建議采用步進(jìn)法，即在每月關(guān)賬之前根據(jù)關(guān)賬項目檢查表將共享服務(wù)費用從服務(wù)提供部門一步步分?jǐn)偟椒?wù)受益部門或單位。例如：可以先將財務(wù)中心的費用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購中心、固定資產(chǎn)管理中心和信息技術(shù)部門等）和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，再將信息技術(shù)部門的費用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購中心和固定資產(chǎn)管理中心等）和前線業(yè)務(wù)部門（這里假設(shè)信息技術(shù)部門提供服務(wù)的廣泛程度僅次于財務(wù)中心），以此類推，依次將采購中心、固定資產(chǎn)管理中心等服務(wù)部門的費用進(jìn)行分?jǐn)?，最終將所有可分?jǐn)偟馁M用分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，然后再進(jìn)一步分?jǐn)偟较鄳?yīng)的產(chǎn)品或客戶中去。 分?jǐn)偳昂蟮臄?shù)據(jù)要進(jìn)行驗算和系統(tǒng)復(fù)核，以保證信息數(shù)據(jù)的正確性。 分?jǐn)傆嬎阌杉瘓F(tuán)共享服務(wù)—財務(wù)中心每月負(fù)責(zé)完成。（1） 投資回報率（ROI）保費成本業(yè)務(wù)費用行政費用保費收入營業(yè)費用凈營業(yè)收入保費收入保費收入現(xiàn)金應(yīng)收保費流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)平均營運資本周轉(zhuǎn)率毛利率投資回報率+184。（經(jīng)濟(jì)