【正文】 失或商業(yè)信譽(yù)損害的行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。（二）實(shí)行統(tǒng)一歸口管理企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況制定法律部門等作為合同歸口管理部門，對合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理，具體負(fù)責(zé)明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求；參與重大合同的起草、談判、審查和簽訂；參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動；管理合同專用章；管理與合同有關(guān)的法人授權(quán)委托書；定期檢查和評價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同的有效履行。二、合同管理的總體要求合同管理總體上要求企業(yè)建立分級授權(quán)管理制度，實(shí)行統(tǒng)一歸口管理，明確各部門職責(zé)分工，保證不相容職務(wù)分離，健全考核與責(zé)任追究制度。有效利用合同管理能協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各方關(guān)系，有利于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，提升企業(yè)競爭力，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。有效的合同管理，一方面能培育企業(yè)信用，推動企業(yè)自覺履行合同義務(wù)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛，防止招致不必要的經(jīng)濟(jì)損失；另一方面能在經(jīng)濟(jì)糾紛產(chǎn)生時(shí)，保護(hù)企業(yè)在合同中的預(yù)期利益和交易成果，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益不受違約行為方侵害。第十第十七章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》講解市場經(jīng)濟(jì)又稱合同經(jīng)濟(jì)，合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，它起到維系市場主體，規(guī)范、約束市場交易行為，優(yōu)化資源配置，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要作用。對合同實(shí)施有效的內(nèi)控管理，有助于企業(yè)增強(qiáng)應(yīng)變、發(fā)展和競爭能力，促使企業(yè)在競爭中提高預(yù)見性、減少失誤，使其管理活動符合國家法律要求，從根本上維護(hù)企業(yè)在合同中的合法權(quán)益。（三）加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率在世界經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，金融正在趕超實(shí)體經(jīng)濟(jì)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，企業(yè)已經(jīng)越來越多地參與到金融活動當(dāng)中，能否通過合同管理有效控制金融和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。（一）建立分級授權(quán)管理制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級安排，建立合同分級授權(quán)管理制度。（三）明確職責(zé)分工企業(yè)各業(yè)務(wù)不忙呢作為合同的承辦部門負(fù)責(zé)在職責(zé)范圍內(nèi)承辦相關(guān)合同。三、合同管理流程合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。第二，獲取調(diào)查對象經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、以往交易記錄等財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營運(yùn)能力，評估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時(shí)更新合同對方的商業(yè)信用檔案。主要管控措施：第一，企業(yè)在談判前應(yīng)收集談判對手資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼；研究國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。第五，加強(qiáng)保密工作，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。第二，嚴(yán)格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目立項(xiàng)書等為依據(jù)，確保完成具體業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。第六，國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用。第二，建立會審制度，對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織財(cái)會部門、內(nèi)部審計(jì)部、法律部和其他業(yè)務(wù)相關(guān)部門進(jìn)行審核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)。正式對外訂立的合同應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。第四，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)后方可生效的合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（七）合同補(bǔ)充、變更和合同解除主要風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)沒有就質(zhì)量、價(jià)款、履約低點(diǎn)等內(nèi)容與合同對方進(jìn)行約定或約定不明確，導(dǎo)致合同無法正常履行；在合同履行過程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或未能采取有效措施；因政策調(diào)整、市場變化等客官因素，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損；合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、訴訟失敗、損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象等。第三，對方當(dāng)事人提出中止、轉(zhuǎn)讓、解除合同，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)向?qū)Ψ疆?dāng)事人書面提出索賠。第二，未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第三，加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家或商業(yè)秘密。因此，加強(qiáng)企業(yè)合同管理技師企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，又是企業(yè)維護(hù)合法權(quán)益、保證營運(yùn)安全、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要基礎(chǔ)。（二）加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理水平一個企業(yè)經(jīng)營管理水平的高和低，在很大程度上取決于其在供、產(chǎn)、銷或資金的籌集與運(yùn)用等多環(huán)節(jié)的有效銜接上。有效利用合同管理，對復(fù)雜金融合同制定風(fēng)險(xiǎn)對沖等應(yīng)對策略，有效監(jiān)控和計(jì)量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則能夠保證合同目標(biāo)與企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，控制企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)最高權(quán)利機(jī)構(gòu)（股東大會）負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)與企業(yè)重大投資、籌資決策等相關(guān)的重大合同；企業(yè)最高決策結(jié)構(gòu)（董事會）負(fù)責(zé)組織建立企業(yè)合同管理制度、明確合同分級審批權(quán)限等；企業(yè)最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)（經(jīng)理層）負(fù)責(zé)組織建立企業(yè)合同管理制度、直接參與重要合同的談判、簽訂、履行和監(jiān)控等；企業(yè)最高監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會）負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員對重大合同管理責(zé)任的履行情況。合同管理還應(yīng)注意不相容職務(wù)的相互分離、制約與監(jiān)督。合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬訂、合同審核、合同簽署等環(huán)節(jié)；合同履行階段涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)。第三，對被調(diào)查對象進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，實(shí)地了解和全面評估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析其合同履約能力。第二，關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，具體包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價(jià)格的確定方式與支付方式、履約期限和方式，違約責(zé)任和爭議的解決方法、合同變更或解除條件等。第六，對談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責(zé)任追究的依據(jù)。第三，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門參與審核；重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)由法律部門參與起草。第七，合同文本須報(bào)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)程序。第三，慎重對待審核意見，認(rèn)真分析研究，對審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時(shí)對合同條款作出修改并再次提交審核。授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。（六）合同履行主要風(fēng)險(xiǎn)：本企業(yè)或合同對方當(dāng)事人沒有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。主要管控措施：第一，對于合同沒有約定或約定不明確的內(nèi)容，通過雙方協(xié)商一致對原有合同進(jìn)行補(bǔ)充；無法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按國家有關(guān)法律法規(guī)、合同有關(guān)條款或交易習(xí)慣確定。第四，加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)報(bào)告。（九）合同登記主要風(fēng)險(xiǎn)：合同檔案不全，合同泄密、合同濫用等。第四，規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，實(shí)施合同管理的責(zé)任追究制度，對合同保管情況實(shí)施定期和不定期的檢查。一、加強(qiáng)合同管理的意義（一）加強(qiáng)合同管理有助于防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益合同作為調(diào)節(jié)企業(yè)與其他組織或各人之間經(jīng)濟(jì)活動關(guān)系的依據(jù)，能夠以法律形式規(guī)范企業(yè)在合同訂立與履行過程中的行為，保護(hù)了合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。合同是企業(yè)經(jīng)營活動的先導(dǎo)，是計(jì)劃安排的依據(jù)，是企業(yè)一系列互相銜接、互相監(jiān)督、互相制衡、共同協(xié)調(diào)行動的經(jīng)營活動的橋梁，合同管理貫穿于企業(yè)對一系列活動進(jìn)行組織、監(jiān)督和檢查的全過程。同時(shí)，有效的合同管理，能幫助企業(yè)節(jié)省交易時(shí)間，降低交易成本，保證交易正常進(jìn)行，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費(fèi)用，以最少的消耗獲取最大的收益，提升企業(yè)資金使用效率。各相關(guān)業(yè)務(wù)部門實(shí)行合同崗位責(zé)任制，在公司對本崗位授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行合同洽談、擬定合同文本并落實(shí)合同履行，確保合同簽署目的的實(shí)現(xiàn)。合同管理的不相容職務(wù)一般包括：合同的擬定與審核（會審）、合同的審核與審批，合同的審批與執(zhí)行，合同的執(zhí)行與監(jiān)督評估等。四、合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管控措施（一）合同調(diào)查主要