資產(chǎn)清查工作審計方案資產(chǎn)清查工作審計方案-wenkub
2022-11-14 09:24:05 本頁面
【正文】 經(jīng)濟(jì)實體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報相關(guān)數(shù)據(jù)。 各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報表及申報清查損溢的相關(guān)證明材料。 會計師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項審計報告和單位申報的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意 見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對個別事項出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。 如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。 六、審計主要依據(jù) (一 )?國家有關(guān)政策、法規(guī)： 《行政單位財務(wù)規(guī)則》 《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》 《行政單位會計制度》 《事業(yè)單位會計制度》 《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 《中國注冊會計師審計準(zhǔn)本文章共 2 頁，當(dāng)前在第 1 頁 下一頁 則》 資產(chǎn)類 貨幣資金 精美文檔 值得收藏 精美文檔 值得收藏 4 主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。 （ 1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬 款（暫付款）時，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。 （ 1） 要求各單位配合中介機構(gòu)認(rèn)真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點； （ 2）對長期外借未收回的存貨，可以進(jìn)行實地盤點或向?qū)Ψ絾挝粚嵤┰冏C，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓； （ 3）代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表； （ 4）重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。對無法支付的應(yīng)付款項作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。應(yīng)繳預(yù)算款清查時重點關(guān)注是否按照財政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。 重點關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結(jié)算的情況。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。 精美文檔 值得收藏 精美文檔 值得收藏 8 文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。 或有事項 審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實際情況分類編制情況說明。 其他關(guān)注方面 會計師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。 重大問題主要包括： 、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門（包括紙版、電子版和報表數(shù)據(jù) 庫）。 ?十一、審計費用 資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔(dān)。 精美文檔 值得收藏 精美文檔 值得收藏 10 中介機構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的內(nèi)容及要求 （一）委托社會中介 機構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒
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