【正文】 響整個公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自 部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到 其他相關(guān)部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。 建議： 應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。 建議： 編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價控制制度。 主要問題 3： 部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價基礎(chǔ)上討價還價。 公司沒有明確的關(guān)于采購 額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總 經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。 公司允許按合同數(shù)量的 5%10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍 內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。 原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比 3 家，但部分原材料的供 應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。 查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。 審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、 數(shù)量是否一致。 分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃 , 檢查其是否進(jìn)行合理安 排。 貨款支付情況 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 分析說明： 根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款， 09 年比 08 年通過以銀行 承兌匯票支付貨款增加%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。 包裝物耗用額比 08年減少 %，主要原因是 09 年“空心膠囊”耗用 萬元?dú)w入輔料中核算。除 了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 9 種中藥材有這種采購單價差異情況。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。 供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。 物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 1 / 43 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文 (共 8 篇 ) 總經(jīng)理： 根據(jù) 2020年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會安排，自 2020年 4 月 15 日至 2020 年 5 月 10 日，我們審計(jì)組對供應(yīng)部 2020年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。生產(chǎn)物料的采購，每月 11 日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在 5 個工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品 GMP 證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、 GSP 證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品 管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。貨物簽收完畢后，倉管員及 時報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報(bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。 公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為 ，比 08 年的 次有明顯提 高。 原輔料采購額及耗用額增長大的原因是 09 年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而 08 年則歸入包裝物中核算。 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 分析說明： 原輔 料耗用額 09 年比 08 年減少 萬元，下降率為 %，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 萬元。 二、 審計(jì)內(nèi)容 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 5 / 43 本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。 檢查原材料 的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。 檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量 是否經(jīng)濟(jì)、是否合理 。 查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的 “出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì) 管和財(cái)務(wù)核查。 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 7 / 43 權(quán)人員代表簽訂， 保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車輛空間問題。 公司檢驗(yàn)室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原 材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨。 建議： 應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。 建議： 由 于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r間要求緊而向質(zhì)量讓步。 主要問題 2： 所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。 主要問題 4： 不重視與供應(yīng)商往來賬核對。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠。 2． 我部對供應(yīng)商評定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 11 / 43 生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險(xiǎn)評估等進(jìn)行了解和分析。 ． 在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善 物料采購流程和制度。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng) 營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。 我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān) 規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否 則分公司經(jīng)理、會計(jì)按 4： 6 承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月 1％的利率計(jì)算利息并按借款額的 20％處以罰金。截至審計(jì)日借出存貨 XX 件，折算成金額 XX 元，為庫存金額的 XX%。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。 庫齡種類明細(xì)： 品種合計(jì) 1－ 3 月 3－ 6 月 6－ 12 月 1－ 2 年 2－ 3 年 3 年上 分析原因?? 按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部 xx 存貨去年同期銷售 xx 件，今年上半年的銷量為 xx 件， abc 分公司庫存xx 件，測算需 xx 個月銷完。 審計(jì)意見?? 四、低值易耗品管理存在差距 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 17 / 43 abc 分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。 審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各 50%的責(zé)任。 ABC 集團(tuán)有限公司總審計(jì)師： XXX 助理審計(jì)員： XXX 審計(jì)部 200x 年 xx 月 xx 日 從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況。供水工程于 xxxx 年動工興建， xxxx 年 xx 月竣工驗(yàn)收。其中固定資產(chǎn) xxxxx 萬元、流動資產(chǎn) xxxx 萬元、長期投資xxx 萬元，流動負(fù)債 xxxx 萬元、長期借款 xxxxx 萬元，實(shí)收資本 xxxxx 萬元、資本公積 xxx 萬元、未分配利潤 xxxx 萬元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶有 XXXXX 工業(yè)公司，日供水量約 萬噸，另 XX 煉油一體化項(xiàng)目和 xxXX 工程等也確立今后購水意向。其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)” xxx 萬元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為 已完投資，建議按實(shí)調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù)。 各股東均有不同程度 的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。 在 2020 年里， XXXX 的采購部采購數(shù)據(jù)如下： 略 經(jīng)過審計(jì)，我們認(rèn)為采購部和有關(guān)部門的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。 風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價會損害公司利益 建議：在采用固定報(bào)價的詢價方式時，需要 PMC，采購 部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報(bào)價的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市 場價，以確定固定報(bào)價的方式是否對我公司有利。 PR 單， PO 單和發(fā)票的價格是一致的。 二、目的 進(jìn)行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評價。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測試等工作程序。 對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。 ③ 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 此欄