【正文】 xxxxxxxx 元，負債總額 xxxxxxxxxxx 元，所有者權益總額 xxxxxxxxx 元，利潤總額為xxxxxxxxxxxx 元。 （三）地 址： （四）法人代表： （五）注冊資 本： 大量的管理資料下載 2 （六）企業(yè)類型： （七）經(jīng)營范圍： （八）其 他：貴公司為增值稅一般納稅人 /增值稅小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收 /核定征收。貴公司對所提供的資料真實性、合法性和完整性負責，我們的責任是對這些資料進行審查核實并發(fā)表審查意見。我們的審查是根據(jù)我國現(xiàn)行稅收、財政和會計法規(guī)以及 **市國家稅務局、 **市地方稅務局關于做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關規(guī)定，并按照 **市國家稅務局《關于企業(yè) 所得稅匯算清繳查賬報告工作有關事項的規(guī)定》、《 **地區(qū)稅務師事務所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷稅務登記操作及監(jiān)管程序》的要求進行的。 二、會計報表及企業(yè)所得稅納稅申報表的概況 （一）會計報表的概況 貴公司編報的本年度資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總額 xxxxxxxx 元，負債總額xxxxxxxxxxx 元，所有者權益總額 xxxxxxxxx 元。 （二）企業(yè)所得稅納稅申報表的概況 貴公司編報的本年度企業(yè)所得稅納稅申報表的納稅調整前所得額為xxxxxxxxxxxx 元，納稅調整增加額為 xxxxxxxxxxxx 元，納稅調整減少額為xxxxxxxxxxxx 元，應納稅所得額為 xxxxxxxxxxxx元。 （二）納稅調整增加額的審查 核定貴公司本年度調增納稅所得〔不包括第 四 項“應納稅所得額的審核”下的公益救濟性捐贈支出和計劃生育獎調整納稅所得〕 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減xxxxxxxxxx元，其中： 大量的管理資料下載 14 1. 工資薪金的納稅調整 貴公司本年度實行工效掛鉤辦法（包括工資薪金支出與營業(yè)收入或應納稅所得額掛鉤辦法），全年實際計提掛鉤工資 xxxxxxxx 元，根據(jù)規(guī)定全年可計提掛鉤工資 xxxxxxx 元，本年度實發(fā)工資 xxxxxxx 元 ,其中：動用 1998年前的工資結余 xxxxxxx 元 /動用工資儲備 xxxxxxx 元，核定本年度 應 調整增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxxxxx 元。 （ 3）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額 xxxxxxxxx 元，按 xx%計算 大量的管理資料下載 16 可計提職工教育經(jīng)費 xxxxxx 元，實際計提教育經(jīng)費 xxxxxxxx 元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxxxxx 元。 6. 贊助支出的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支贊助支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應 調增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自 報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx元。 （ 4） 貴公司本年度稅前實際攤銷待攤費用 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的待攤費用 xxxxxxx 元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調整增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 大量的管理資料下載 22 12. 長期投資減值準備的納稅調整 貴公司本年度稅前實際計提長期投資減值準備 xxxxxxx 元（長期投資跌價準備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－長期投資跌價準備 賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應 調增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 大量的管理資料下載 24 （ 4）股權投資損失的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支的股權投資損失 xxxxxxx 元，本年度從被投資企業(yè)取得的投資收益和投資轉讓所得 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可扣除股權投資損失 xxxxxxxx元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 (8)委托貸款減值準備的納稅調整 貴公司本年度稅前實際計提委托貸款減值準備 xxxxxxx 元（委托貸款減值準備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－委托貸款減值準備賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅 大量的管理資料下載 26 所得額 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 貴公司本年度稅前實際計提計劃生育獎 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除計劃生育獎（核定貴公司本年度調整捐贈支出后的 應納稅所得 額 為xxxxxxxxx 元 2‰），核定本年 度調整可稅前扣除計劃生育獎增加 /減少納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報調整增加 /減少納稅所得 xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 五、應繳所得稅的審查 核定貴公司本年度實際應繳所得稅 xxxxxx 元（核定貴公司本年度實際應納稅所得額 xxxxxxxx 適用所得稅率 xx % ） , 貴公司本年度自報應繳所得稅 xxxxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 八、其它應披露的事項 （一） 國稅機關征管企業(yè)列支個人通信費 貴公司屬國稅機關征管企業(yè)，本年度貴公司據(jù)實列支 xxx 個通信費，總金額為 xxxxxx 元，其中： xxx 職級 xxx 人 ,列支 xxxxxxy 元； xxx 職級 xxx人 ,列支 xxxxxxy 元； xxx 職級 xxx 人 ,列支 xxxxxxy 元。預計的存貨跌價損失計入當期損益。 年度終了，按照個別投資項目賬面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)個別 /類別的原價、預計使用年限及估計殘值（原價的 %）制定個別 /類別固定資產(chǎn)年折舊率。 年度終了，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則按減值金額計提在建工程減值準備。 9. 長期待攤費用的攤銷 大 修理支出在大修期內平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預計使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷。 11. 利潤分配 繳納所得稅后的利潤按下列順序分配：彌補虧損；提取 xx％的法定盈余公積金；提取 xx％的法定公益金；提取 xx％任意盈余公積金；支付股利。 2. 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機構參照本格式自定。 大量的管理資料下載 50 。 4. 國稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報 (主表及附表 )以企業(yè)蓋章的年度納稅申報表為有效的申報依據(jù)。 1. 應收賬款 賬 齡 上年度期末余額 本年度期末余額 金額 比例（ %） 壞賬準備 金額 比例（ %） 壞賬準備 1年以內 1— 2年 2— 3年 大量的管理資料下載 43 3— 4年 5年以上 合 計 其中應收關聯(lián)方賬款： 單位名稱 內容 金額 2. 其它應收款 賬 齡 上年度期末余額 本年度期末余額 金 額 比例（ %） 壞賬準備 金 額 比例（ %） 壞賬準備 1年以內 大量的管理資料下載 44 1— 2年 2— 3年 3— 4年 5年以上 合 計