【正文】 　?、芄驹霭l(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司所發(fā)行的股票?！　、诋a(chǎn)權(quán)清晰程度差?！　?吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)：　?、倌軌蛟鰪?qiáng)企業(yè)信譽(yù)?！　、萑〉盟I集的資金?！　?吸收投資的程序：　?、俅_定籌資數(shù)量?！　?吸收投入資本主要形式：　　①現(xiàn)金投資。　?、苡欣谡_計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果?！　、葙Y本統(tǒng)籌使用原則?！　∑髽I(yè)資本金的管理原則：　?、儋Y本確定原則?！　≠Y本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金?！　、谛庞霉ぞ摺！　、奕谫Y租賃?！　、诎l(fā)行股票?！　、菝耖g資金?！　∑髽I(yè)的資金來(lái)源渠道：　?、僬?cái)政資金?！　、苷J(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低籌資成本?！　、茈p重籌資動(dòng)機(jī)?！　、萦?jì)算預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取?！　⊥顿Y風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟：　　①計(jì)算預(yù)期收益。　?、軣o(wú)期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。　　年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。　　運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：　?、儋Y金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)?！　、揶k理審核報(bào)銷等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。　?、诎凑諆?nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表?！　、茇?fù)責(zé)證券的投資與管理?！　、芪镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。　?、劢?jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制?！　、诎凑展镜慕M織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、經(jīng)理層（其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理）來(lái)實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理?！　、劢⒊杀鹃_支范圍制度?！　、蹖哟涡??！　、诒嚷史治龇??！　、谥笜?biāo)對(duì)比，揭露矛盾?！　?財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、僦贫刂茦?biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任?！　、墼u(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。　?、圻x擇預(yù)測(cè)模型?！　、茇?cái)務(wù)控制。　?、鄱紤?yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益。　?、莘旨?jí)分口管理原則?！　∝?cái)務(wù)管理的原則：　　①資金合理配置原則。　　企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷：　?、俟街械膬蓚€(gè)基本要素—未來(lái)各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。　　企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：　?、偎紤]了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量?！　、诶麧?rùn)最大化?！　∝?cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：　　①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：　?、賹?dǎo)向作用。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息?！　∝?cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：　　財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理?！　、谕顿Y管理?！　、燮髽I(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。　?、葙Y金分配?！　、圪Y金耗費(fèi)。財(cái)務(wù)管理總論　　資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：　?、儋Y金籌集。籌集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。資金的耗費(fèi)過(guò)程又是資金的積累過(guò)程。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開始的前奏?！　、芷髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。　?、圪Y產(chǎn)管理。　?、偕婕懊鎻V?！　、劬C合性強(qiáng)?！　、诩?lì)作用。　?、谪?cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性?！　、蹤?quán)益資本利潤(rùn)率最大化?！　、谒茖W(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系?！　、谄髽I(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過(guò)預(yù)測(cè)方法來(lái)確定的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無(wú)法按公式的要求來(lái)取得。　?、谑罩Хe極平衡原則。　?、蘩骊P(guān)系協(xié)調(diào)原則?！　?財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：　?、儇?cái)務(wù)預(yù)測(cè)?！　、葚?cái)務(wù)分析?！　、軐?shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)?！　?財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、俜治鲋骺陀^條件，確定主要指標(biāo)?！　、诖_定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異?！　、垡蛩胤治?，明確責(zé)任?！　、垡蛩胤治龇??！　、軐I(yè)性?！　、芙⒗麧?rùn)分配制度。這就是所謂的“三層”?！　?企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：　?、儋Y金控制制度。　　2企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：　?、倩I集資金。　?、葚?fù)責(zé)利潤(rùn)的分配。　?、圻M(jìn)行成本核算工作。第二章　資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值　　資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：　?、僖_理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因。資金時(shí)間價(jià)值問(wèn)題，實(shí)際上是資金使用的經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題?！　∧杲鸬姆N類：　?、倜科谄谀┦湛?、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金。　　投資決策的類型：　?、俅_定性投資決策?！　、谟?jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。第三章　籌資管理　　企業(yè)籌資的具體動(dòng)機(jī)有：　?、傩陆ɑI資動(dòng)機(jī)。　　籌資的原則：　?、俸侠泶_定資金需要量，努力提高籌資效果。　?、莺侠戆才刨Y本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力?！　、阢y行信貸資金?！　、奁髽I(yè)自留資金。　?、燮髽I(yè)內(nèi)部積累。　?、呱虡I(yè)信用。　?、壅{(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制?！　≠Y本金的籌集方法：　　①實(shí)收資本制?！　、谫Y本充實(shí)原則。　　建立資本金制度的重要作用：　?、儆欣诿魑a(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益?！　′N售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短期資本需要量的方法?！　、趯?shí)物投資?！　、谖锷顿Y單位。　　1籌集非現(xiàn)金投資的估價(jià)：　?、倭鲃?dòng)資產(chǎn)的估價(jià)。　?、谀軌蛟缛招纬缮a(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。　　1普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)：　?、倨胀ü晒蓶|享有公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。　　1優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：　?、賰?yōu)先獲得股利?！　、酃嬲泄烧f(shuō)明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議?！　、谔岢霭l(fā)行新股的申請(qǐng)。　　1股票發(fā)行的具體方法：　?、儆袃斣鲑Y。　　②對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針?！　“l(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：　?、倌芴岣吖镜男抛u(yù)。　　發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)：　?、儋Y本成本較高　?、谌菀追稚⒖刂茩?quán)?！　、芷髽I(yè)取得借款?！　、垩a(bǔ)償性余額?！　、劢杩顝椥院?。　　2企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：　?、僮鞒霭l(fā)行債券的決議。　?、莅l(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿?！　、劭杀Ｕ峡刂茩?quán)?！　、墼O(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。　?、谧赓U期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同?！　?融資租賃的基本程序：　　①選擇租賃公司，提出委托申請(qǐng)?！　、萁回涷?yàn)收?！　、岷贤跐M處理設(shè)備。　?、艿狡谶€本負(fù)擔(dān)輕?！　∑髽I(yè)之間商業(yè)信用的形式：　　①應(yīng)付賬款?！　?商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)：　?、倩I資便利?！　?資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱資金成本?！　、圪Y本成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。第四章　流動(dòng)資金管理　　流動(dòng)資金的特點(diǎn)：　?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。　?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平?！　、芰鲃?dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支?！　、茏袷貛?kù)存現(xiàn)金限額?！　、鄹鶕?jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金?！　、呓Y(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支。　　信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策?！　、苁召~政策?！　、茴A(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。　?、蹆?chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。　　1存貨成本包括：　?、俨少?gòu)成本。　?、诖尕涃Y金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)劃指標(biāo)保持銜接?！　、谟欣谪?cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級(jí)管理緊密結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。第五章　　固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：　?、僭純r(jià)值。這對(duì)于貫徹執(zhí)行黨的基本路線，加快實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化，具有重要意義。　?、苷_結(jié)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊?！　、弁顿Y回收期長(zhǎng)?！　、垡跐?、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來(lái)?！　、垲A(yù)測(cè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資效益?！　、跔I(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量?！　∝?cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理：　?、傩略龉潭ㄙY產(chǎn)，要參加驗(yàn)收?！　?商譽(yù)的含義：是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報(bào)酬所形成的價(jià)值。　　1無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)：　?、贌o(wú)形資產(chǎn)不具有實(shí)物形態(tài)。對(duì)外投資管理　　企業(yè)對(duì)外投資的含義：就是企業(yè)在滿足其內(nèi)部需要的基礎(chǔ)上仍有余力，在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的范圍之外，以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位進(jìn)行的投資，以期在未來(lái)獲得投資收益的經(jīng)濟(jì)行為。　?、軡M足特定用途的需要?！　∑髽I(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素：　?、賹?duì)外投資的盈利與增值水平。　?、莼I資能力?！　、趶耐顿Y種類來(lái)看，因發(fā)行主體身份不同，分為國(guó)家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資等?！　顿Y決策：　　一、是否進(jìn)行債券投資的決策：　?、賯顿Y收益率的高低?！　、谄髽I(yè)可用資金的期限。股票投資的特點(diǎn)：　?、?gòu)耐顿Y收益來(lái)看，股票收益不能事先確定，具有較強(qiáng)的波動(dòng)性?！　」善蓖顿Y決策要點(diǎn)：　?、偈欠襁M(jìn)行股票投資的決策。　　基金投資的含義：是一種金融信托方式，它由眾多不同的投資者出資匯集而成，然后交給專業(yè)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理，專業(yè)投資機(jī)構(gòu)再把集中起來(lái)的資金投資于各種產(chǎn)業(yè)和金融證券領(lǐng)域，獲得的收益按基金證券的份額平均分配給投資者?！　、刍鸱N類眾多，投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類型的基金?！　、畚匈J款投資?！　、芙鹑诨Q?！　、芊娠L(fēng)險(xiǎn)，指由于立法滯后、監(jiān)管缺位、法規(guī)制定者對(duì)金融衍生工具的了解與熟悉程度不及或監(jiān)管見(jiàn)解不盡相同、以及一些金融衍生工具故意游離與法律管制的設(shè)計(jì)動(dòng)因而使交易者的權(quán)益得不到法律的有效保護(hù)所產(chǎn)生