【正文】 處理辦法的管理　　、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。　　 　　『正確答案』C 2.（單選題）關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（?。Ｆ刚埳鲜鰴C(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置?！　∪①~簿和憑證管理　?。ㄒ唬┵~簿的設(shè)置管理、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，設(shè)置賬簿。　　 　　　　　　　『正確答案』D 4.（單選題）實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理停業(yè)登記?！　〖{稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)?！　〖{稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年?！　。?）稅務(wù)登記證件的發(fā)放　　已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。（注意選擇題）　　　?。?）辦理設(shè)立稅務(wù)登記的地點　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號。 3.（2011年判斷題）納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報?！　±}：　　1.（多選題）下列組織和人員中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（　）。　　 　　　　　　『正確答案』BCD第二節(jié)　稅務(wù)管理　　一、稅務(wù)管理的概念　　稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報等方面的內(nèi)容?！　　赫_答案』 2.（多選題）下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利的有（?。！　∽⒁猓骸　、偌{稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先履行依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保的義務(wù)，然后才可以申請行政復(fù)議和起訴。稅款征收權(quán)主要包括依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等稅務(wù)檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等行政處罰權(quán)　其他權(quán)力及權(quán)利　（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)　　包括宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)；保密義務(wù)；為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)；受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)；進(jìn)行回避的義務(wù)；其他義務(wù)等。稅收法律關(guān)系主體所享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等。稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三部分組成。近三年分值平均為8分左右。預(yù)計2012年本章分值10分左右。稅收法律關(guān)系的參加者。（2）納稅主體。稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象　　例題：（2008年多選題）下列各項中，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有（　）。　　注意：進(jìn)行回避的義務(wù)是指稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或其法定代表人、直接責(zé)任人有利害關(guān)系，包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。　?、谇防U稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告?！　　　　　　　　{金　　『正確答案』AC 二、我國稅收征收管理體制（掌握國稅、地稅、海關(guān)的征稅范圍）　　我國實行分稅制財政管理體制?！　《?、稅務(wù)登記管理　　（一）稅務(wù)登記的概念與范圍　?。憾悇?wù)登記是整個稅收征收管理的起點?！　　　　　　　　　赫_答案』ABC『答案解析』除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，納稅人均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（?。　?『正確答案』 （2）稅務(wù)登記證件及使用　　納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：①開立銀行賬戶；②領(lǐng)購發(fā)票?！　　　】h以上（含本級，下同）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管機(jī)關(guān)。第1～3小題屬于第三章的知識點。　?。?）申報辦理稅務(wù)登記的時限要求——先工商、后稅務(wù)；注意30日的時間規(guī)定①從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記②從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記　?。?）申報辦理稅務(wù)登記需提供的資料及稅務(wù)登記表填寫內(nèi)容　　資料：①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；④法定代表人或負(fù)責(zé)人、業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或其他合法證件。　　——先工商、后稅務(wù)；注意30日的時間規(guī)定納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，申報辦理變更稅務(wù)登記，了解需要提供的資料納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，申報辦理變更稅務(wù)登記　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。　　停業(yè)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件?！　　　〖{稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》?！　　⒁鈺r間規(guī)定：辦理注銷工商登記前或15日內(nèi)（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，申報辦理注銷稅務(wù)登記（2）按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，申報辦理注銷稅務(wù)登記納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，申報辦理注銷稅務(wù)登記　　納稅人因住所、經(jīng)營地點變動（1）涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記（2）不涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的變更稅務(wù)登記　　納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。納稅人的停業(yè)期（?。?。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿?！　?，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿?！　。瑧?yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！　±}：（2011年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。　　發(fā)票分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。專業(yè)發(fā)票通常由行業(yè)主管部門統(tǒng)一管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理。　　發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或者收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。　　發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章?！　。?）發(fā)票的領(lǐng)購①固定業(yè)戶領(lǐng)購發(fā)票手續(xù)申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章（指單位的財務(wù)專用章或其他財務(wù)印章）或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿?！　±}：　　1.（2010年不定項選擇題）某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：　?。?）2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；　　（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列3小題?！　　　　　　　　　　赫_答案』ABD『答案解析』申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。（　） 　　『正確答案』√ （4）發(fā)票的開具、使用和保管　　一般情況下，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下（如收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時），由付款方向收款方開具發(fā)票?！　￠_具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。任何單位和個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。（?。　　赫_答案』√ （5）發(fā)票的檢查　　發(fā)票檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利：　?、儆袡?quán)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；　?、谡{(diào)出發(fā)票查驗； 　?、鄄殚啞?fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；　?、芟虍?dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；　?、菰诓樘幇l(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制?！　《悇?wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。　　基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)?！　∫话慵{稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。　　四、納稅申報　　（一）納稅申報的概念　　納稅申報的對象：納稅人和扣繳義務(wù)人。簡易申報實際上是納稅申報的一種變通方法?！　。?）納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。　　二、稅款征收方式　?。ㄒ唬┒惪畹恼魇辗绞秸魇辗绞竭m用范圍查賬征收適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。　?。ㄒ唬┯啥悇?wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額　　——無賬可查或計稅依據(jù)不可信　?。?）依法可以不設(shè)置賬簿的；　?。?）依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；　?。?）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；　?。?）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；　?。?）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；　?。?）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。　　、騙稅前科的 　　　　　　，但賬目混亂，難以查賬的　　『正確答案』BCD 2.（2001年判斷題）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！　〖{稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整?！　?，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，‰的滯納金。 3.（單選題）某企業(yè)按照規(guī)定，應(yīng)于2011年1月15日前繳納應(yīng)納稅款30萬元，但該企業(yè)遲遲未交?！　?850　　 700　　 220　　　『正確答案』A『答案解析』該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是1月15日，即從1月16日滯納稅款，從1月16日至3月15日，共計16＋28＋15＝59天。　?。ㄋ模┎扇《愂毡Ｈ胧　　A(yù)防措施，對納稅人適用　　稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：　　　　個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)?！　　　?、貨物或其他財產(chǎn)