【正文】 處理辦法的管理　　、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！　? 　　『正確答案』C 2.（單選題）關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說(shuō)法中正確的是（?。?。聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置?！　∪?、賬簿和憑證管理　　（一）賬簿的設(shè)置管理、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，設(shè)置賬簿?！　?　　　　　　　『正確答案』D 4.（單選題）實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記?！　〖{稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。　　納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)一年。　?。?）稅務(wù)登記證件的發(fā)放　　已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。（注意選擇題）　　　?。?）辦理設(shè)立稅務(wù)登記的地點(diǎn)　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)。 3.（2011年判斷題）納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)?！　±}：　　1.（多選題）下列組織和人員中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（?。?。　　 　　　　　　『正確答案』BCD第二節(jié)　稅務(wù)管理　　一、稅務(wù)管理的概念　　稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)等方面的內(nèi)容?！　　赫_答案』 2.（多選題）下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有（　）。　　注意：　?、偌{稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先履行依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保的義務(wù)，然后才可以申請(qǐng)行政復(fù)議和起訴。稅款征收權(quán)主要包括依法計(jì)征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等稅務(wù)檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、詢問(wèn)權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等行政處罰權(quán)　其他權(quán)力及權(quán)利?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)　　包括宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)；保密義務(wù)；為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)；受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)；進(jìn)行回避的義務(wù)；其他義務(wù)等。稅收法律關(guān)系主體所享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等。稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三部分組成。近三年分值平均為8分左右。預(yù)計(jì)2012年本章分值10分左右。稅收法律關(guān)系的參加者。（2）納稅主體。稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象　　例題：（2008年多選題）下列各項(xiàng)中，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有（?。??！　∽⒁猓哼M(jìn)行回避的義務(wù)是指稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或其法定代表人、直接責(zé)任人有利害關(guān)系，包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。　?、谇防U稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！　　　　　　　?、滯納金　　『正確答案』AC 二、我國(guó)稅收征收管理體制（掌握國(guó)稅、地稅、海關(guān)的征稅范圍）　　我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。　　二、稅務(wù)登記管理　?。ㄒ唬┒悇?wù)登記的概念與范圍　?。憾悇?wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)?！　　　　　　　　　赫_答案』ABC『答案解析』除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，納稅人均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（?。　?『正確答案』 （2）稅務(wù)登記證件及使用　　納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：①開立銀行賬戶；②領(lǐng)購(gòu)發(fā)票?！　　　】h以上（含本級(jí)，下同）國(guó)家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管機(jī)關(guān)。第1～3小題屬于第三章的知識(shí)點(diǎn)?！　。?）申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限要求——先工商、后稅務(wù)；注意30日的時(shí)間規(guī)定①?gòu)氖律a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記②從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記　　（3）申報(bào)辦理稅務(wù)登記需提供的資料及稅務(wù)登記表填寫內(nèi)容　　資料：①工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；④法定代表人或負(fù)責(zé)人、業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或其他合法證件?！　　裙ど?、后稅務(wù)；注意30日的時(shí)間規(guī)定納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，了解需要提供的資料納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記?！　⊥I(yè)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件?！　　　〖{稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。　　——注意時(shí)間規(guī)定：辦理注銷工商登記前或15日內(nèi)（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記（2）按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記　　納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)（1）涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記（2）不涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的變更稅務(wù)登記　　納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。納稅人的停業(yè)期（?。?。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿?！　。?5日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿。　　，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！　±}：（2011年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！　“l(fā)票分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。專業(yè)發(fā)票通常由行業(yè)主管部門統(tǒng)一管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理?！　“l(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或者收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證?！　“l(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。　?。?）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)①固定業(yè)戶領(lǐng)購(gòu)發(fā)票手續(xù)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章（指單位的財(cái)務(wù)專用章或其他財(cái)務(wù)印章）或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿?！　±}：　　1.（2010年不定項(xiàng)選擇題）某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營(yíng)范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營(yíng)荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：　　（1）2009年9月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；　　（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列3小題?！　　　　　　　　　　赫_答案』ABD『答案解析』申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。（　） 　　『正確答案』√ （4）發(fā)票的開具、使用和保管　　一般情況下，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下（如收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)），由付款方向收款方開具發(fā)票?！　￠_具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。（　）　　『正確答案』√ （5）發(fā)票的檢查　　發(fā)票檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利：　　①有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票的情況；　　②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)； 　?、鄄殚?、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；　　④向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況；　　⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制?！　《悇?wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)?！　』韭?lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)?！　∫话慵{稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》?！　∷?、納稅申報(bào)　　（一）納稅申報(bào)的概念　　納稅申報(bào)的對(duì)象：納稅人和扣繳義務(wù)人。簡(jiǎn)易申報(bào)實(shí)際上是納稅申報(bào)的一種變通方法?！　。?）納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！　《?、稅款征收方式　?。ㄒ唬┒惪畹恼魇辗绞秸魇辗绞竭m用范圍查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源?！　。ㄒ唬┯啥悇?wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額　　——無(wú)賬可查或計(jì)稅依據(jù)不可信　　（1）依法可以不設(shè)置賬簿的；　　（2）依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；　?。?）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；　　（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；　?。?）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；　?。?）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的?！　?、騙稅前科的 　　　　　　，但賬目混亂，難以查賬的　　『正確答案』BCD 2.（2001年判斷題）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！　〖{稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整?！　?，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，‰的滯納金。 3.（單選題）某企業(yè)按照規(guī)定，應(yīng)于2011年1月15日前繳納應(yīng)納稅款30萬(wàn)元，但該企業(yè)遲遲未交?！　?850　　 700　　 220　　　『正確答案』A『答案解析』該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是1月15日，即從1月16日滯納稅款，從1月16日至3月15日，共計(jì)16＋28＋15＝59天?！　。ㄋ模┎扇《愂毡Ｈ胧　　A(yù)防措施，對(duì)納稅人適用　　稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：　　　　個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)?！　　　?、貨物或其他財(cái)產(chǎn)